代開稅票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司代開稅票管理，規(guī)范代開稅票行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及代開稅票業(yè)務(wù)的所有部門、崗位及相關(guān)工作人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保代開稅票行為合法、合規(guī)。2.真實(shí)性原則代開稅票所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)交易開具稅票。3.準(zhǔn)確性原則準(zhǔn)確填寫稅票各項(xiàng)內(nèi)容，確保稅票信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.風(fēng)險(xiǎn)防范原則強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)代開稅票過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管控，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、代開稅票的定義與范圍（一）定義代開稅票是指公司受其他單位或個(gè)人委托，代為開具增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等各類完稅憑證的行為。（二）范圍1.符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定條件的委托代開業(yè)務(wù)。2.公司與委托方簽訂合法有效的委托代開協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。三、代開稅票的申請(qǐng)與審批（一）申請(qǐng)流程1.委托方提出代開稅票申請(qǐng)，填寫《代開稅票申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明代開稅票的原因、金額、項(xiàng)目等信息，并提供相關(guān)證明材料。2.將申請(qǐng)表及證明材料提交至公司業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容的真實(shí)性、合理性進(jìn)行初步審核。3.業(yè)務(wù)部門審核通過后，將申請(qǐng)表及相關(guān)材料轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)涉及的稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核稅票開具的合規(guī)性、金額準(zhǔn)確性等。（二）審批權(quán)限1.對(duì)于金額較小、風(fēng)險(xiǎn)較低的代開稅票申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.對(duì)于金額較大、風(fēng)險(xiǎn)較高的代開稅票申請(qǐng)，需經(jīng)公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）審批要點(diǎn)1.審核委托方的稅務(wù)登記信息是否準(zhǔn)確、完整。2.核實(shí)代開稅票所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，相關(guān)合同、協(xié)議等證明材料是否齊全、有效。3.確認(rèn)代開稅票的金額、稅率、稅種等是否符合稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。4.檢查申請(qǐng)資料的完整性，確保申請(qǐng)表及證明材料填寫規(guī)范、簽字蓋章齊全。四、代開稅票的開具與交付（一）開具要求1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的申請(qǐng)，按照稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，準(zhǔn)確開具稅票。2.稅票內(nèi)容必須與申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料一致，包括購貨單位、銷貨單位、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。3.開具稅票時(shí)，應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的開票軟件和設(shè)備，確保稅票格式規(guī)范、字跡清晰、印章齊全。（二）交付流程1.稅票開具完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知委托方前來領(lǐng)取。2.委托方領(lǐng)取稅票時(shí)，需在《代開稅票領(lǐng)取登記表》上簽字確認(rèn)，注明領(lǐng)取日期、稅票號(hào)碼、金額等信息。3.對(duì)于通過郵寄方式交付稅票的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)選擇安全可靠的快遞公司，并妥善保存郵寄憑證。五、代開稅票的檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.代開稅票申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料。2.代開稅票審批文件。3.稅票存根聯(lián)、記賬聯(lián)等復(fù)印件。4.與代開稅票相關(guān)的合同、協(xié)議等資料。5.其他與代開稅票業(yè)務(wù)有關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)代開稅票檔案進(jìn)行整理，按照時(shí)間順序、業(yè)務(wù)類型等進(jìn)行分類歸檔。2.每份檔案應(yīng)編制目錄，注明檔案內(nèi)容、頁碼等信息，便于查閱。（三）檔案保管1.代開稅票檔案應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.檔案保管地點(diǎn)應(yīng)具備安全、防火、防潮、防蟲等條件，確保檔案的完整性和安全性。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱代開稅票檔案的，應(yīng)填寫《檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管地點(diǎn)。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽取、撤換、損壞檔案內(nèi)容。3.外部單位或個(gè)人因稅務(wù)檢查、審計(jì)等原因需要查閱代開稅票檔案的，應(yīng)按照國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定辦理查閱手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門人員陪同查閱。六、代開稅票的風(fēng)險(xiǎn)防控（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.定期對(duì)代開稅票業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.評(píng)估內(nèi)容包括代開稅票的合規(guī)性、業(yè)務(wù)真實(shí)性、發(fā)票管理等方面。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)評(píng)估發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，明確責(zé)任部門和責(zé)任人。2.加強(qiáng)對(duì)代開稅票業(yè)務(wù)的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高工作人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。3.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)代開稅票業(yè)務(wù)全過程的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（三）與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)1.保持與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的密切溝通，及時(shí)了解稅收政策法規(guī)的變化，確保代開稅票業(yè)務(wù)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和要求，應(yīng)積極配合，及時(shí)整改落實(shí)，避免因溝通不暢導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)代開稅票業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查代開稅票的申請(qǐng)、審批、開具、交付、檔案管理等環(huán)節(jié)是否符合本辦法規(guī)定。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢查應(yīng)對(duì)1.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部單位的檢查，公司應(yīng)積極配合，提供真實(shí)、完整的代開稅票業(yè)務(wù)資料。2.針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)組織整改，采取有效措施防范類似問題再次發(fā)生。八、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自代開稅票。2.為虛構(gòu)交易或不實(shí)業(yè)務(wù)代開稅票。3.未按照規(guī)定開具、交付稅票。4.未妥善保管代開稅票檔案。5.其他違反本辦法規(guī)定的行為。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于違規(guī)行為較輕的，給予批評(píng)教育、責(zé)令改正等處理。2.對(duì)于違規(guī)行為情節(jié)較重