倉(cāng)庫(kù)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司倉(cāng)庫(kù)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、接收、保管及使用流程，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤，保障公司財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、完整性和合法性，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)涉及倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)的各部門(mén)及相關(guān)工作人員在發(fā)票管理方面的活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票開(kāi)具、接收、記錄等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、損毀和信息泄露，確保發(fā)票安全。4.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，獎(jiǎng)懲分明。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、保管、開(kāi)具及核銷(xiāo)工作。3.審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票有權(quán)拒收。4.定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和報(bào)告，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映公司業(yè)務(wù)收支情況。5.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的檢查工作，提供所需的發(fā)票資料。（二）倉(cāng)庫(kù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)相關(guān)發(fā)票的接收、核對(duì)工作，確保發(fā)票與入庫(kù)貨物信息一致。2.在收到發(fā)票后，及時(shí)將發(fā)票及相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，并做好交接記錄。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票進(jìn)行管理，提供必要的業(yè)務(wù)信息支持。4.負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)涉及發(fā)票的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（三）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)票的取得工作，確保取得的發(fā)票符合合同約定及公司要求。2.對(duì)采購(gòu)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)，及時(shí)將發(fā)票傳遞給倉(cāng)庫(kù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)處理采購(gòu)發(fā)票相關(guān)的問(wèn)題，如發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤、退貨發(fā)票處理等。（四）銷(xiāo)售部門(mén)1.負(fù)責(zé)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)票的開(kāi)具申請(qǐng)工作，確保開(kāi)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好發(fā)票開(kāi)具工作，提供必要的業(yè)務(wù)資料和信息。3.負(fù)責(zé)跟蹤發(fā)票的交付情況，確?？蛻?hù)及時(shí)收到發(fā)票。4.對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)處理銷(xiāo)售發(fā)票相關(guān)的問(wèn)題，如發(fā)票重開(kāi)、作廢等。三、發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)與保管（一）發(fā)票購(gòu)買(mǎi)1.財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)工作。購(gòu)買(mǎi)發(fā)票前，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，合理估算發(fā)票用量，提前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票。2.購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本、購(gòu)票員身份證明、發(fā)票專(zhuān)用章等相關(guān)資料，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理購(gòu)票手續(xù)。3.核對(duì)購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票種類(lèi)、數(shù)量、號(hào)碼等信息是否與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的一致，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。（二）發(fā)票保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類(lèi)、號(hào)碼順序存放，不得擅自堆放、折疊或毀損。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票保管工作，建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)入、發(fā)出、結(jié)存情況。4.定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。5.發(fā)票保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，不得擅自泄露發(fā)票信息。四、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具申請(qǐng)1.銷(xiāo)售部門(mén)或其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)或其他需要開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明開(kāi)票日期、客戶(hù)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。2.《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）開(kāi)具審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》后，應(yīng)指定專(zhuān)人對(duì)開(kāi)票信息進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：客戶(hù)信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤、業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)合理、開(kāi)票金額是否與合同或業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符、稅率及稅額計(jì)算是否正確等。2.如發(fā)現(xiàn)開(kāi)票信息有誤或不符合規(guī)定，應(yīng)及時(shí)與申請(qǐng)部門(mén)溝通，要求其更正或補(bǔ)充相關(guān)信息。審核無(wú)誤后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。（三）開(kāi)具操作1.財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票人員根據(jù)審核通過(guò)的《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的開(kāi)票軟件和操作流程開(kāi)具發(fā)票。2.發(fā)票應(yīng)一次性如實(shí)開(kāi)具，所有聯(lián)次內(nèi)容一致，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。發(fā)票開(kāi)具日期應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)注意發(fā)票號(hào)碼的連續(xù)性，確保發(fā)票號(hào)碼與發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表上的號(hào)碼一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票號(hào)碼有誤，應(yīng)及時(shí)作廢重開(kāi)，并在發(fā)票上注明“作廢”字樣。（四）發(fā)票交付1.發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)交付給客戶(hù)。交付方式可根據(jù)客戶(hù)要求選擇郵寄、專(zhuān)人送達(dá)或客戶(hù)自取等方式。2.如選擇郵寄方式，應(yīng)妥善保管郵寄憑證，并及時(shí)跟蹤發(fā)票的郵寄狀態(tài)，確?？蛻?hù)按時(shí)收到發(fā)票。3.如客戶(hù)自取發(fā)票，應(yīng)要求客戶(hù)在發(fā)票簽收登記簿上簽字確認(rèn)。五、發(fā)票的接收（一）接收核對(duì)1.倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在收到供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票及相關(guān)貨物時(shí)，應(yīng)首先核對(duì)發(fā)票與入庫(kù)貨物的一致性。核對(duì)內(nèi)容包括：發(fā)票上的購(gòu)貨單位名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)是否與公司信息一致；貨物名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等是否與入庫(kù)單及合同約定相符。2.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票與入庫(kù)貨物不一致，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其更正發(fā)票或重新開(kāi)具發(fā)票。在未取得正確發(fā)票之前，不得辦理入庫(kù)手續(xù)。（二）傳遞交接1.倉(cāng)庫(kù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤后，應(yīng)在發(fā)票上加蓋“發(fā)票已收”章，并填寫(xiě)《發(fā)票交接單》，注明發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)貨單位、金額、稅額等信息。2.將發(fā)票及《發(fā)票交接單》及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，并與財(cái)務(wù)部門(mén)指定人員辦理交接手續(xù)。交接雙方應(yīng)在交接單上簽字確認(rèn)。六、發(fā)票的作廢與紅沖（一）作廢條件1.發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票。2.同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱(chēng)作廢條件：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。（二）作廢操作1.發(fā)票開(kāi)具當(dāng)月發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢時(shí)，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.跨月發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤的，不得作廢，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。（三）紅沖流程1.銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》）。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3.銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。4.購(gòu)買(mǎi)方取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)與《信息表》一并作為記賬憑證。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、保管、開(kāi)具、接收、作廢、紅沖等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票使用情況是否與財(cái)務(wù)記錄一致等。2.倉(cāng)庫(kù)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的自查工作，提供必要的資料和信息。3.對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并建立整改臺(tái)賬，跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到徹底解決。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供發(fā)票管理資料和情況，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)及時(shí)落實(shí)整改措施，并將整改情況反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)。（三）責(zé)任追究1.對(duì)違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票管理出現(xiàn)問(wèn)題的部門(mén)和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2