注會(huì)案例試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)A公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆大額應(yīng)收賬款，最可能首先執(zhí)行的審計(jì)程序是（）A.函證B.檢查銷(xiāo)售合同C.分析賬齡D.重新計(jì)算答案：A2.以下關(guān)于審計(jì)重要性的說(shuō)法，正確的是（）A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)財(cái)務(wù)信息的需求C.重要性的確定離不開(kāi)職業(yè)判斷D.實(shí)際執(zhí)行的重要性通常高于財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性答案：C3.審計(jì)工作底稿的歸檔期限是（）A.審計(jì)報(bào)告日后30天B.審計(jì)報(bào)告日后60天C.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)簽署后30天D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)簽署后60天答案：B4.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的因素是（）A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境B.被審計(jì)單位的性質(zhì)C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制D.審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：D5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序，主要目的是（）A.確定存貨的所有權(quán)B.確定存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性C.確定存貨的存在D.確定存貨的完整性答案：C6.以下關(guān)于函證的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款實(shí)施函證B.對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的函證可以采用積極式或消極式C.回函不符事項(xiàng)一定表明存在錯(cuò)報(bào)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用跟函方式實(shí)施函證答案：C7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，且被審計(jì)單位拒絕調(diào)整，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）A.發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)B.發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)C.發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)D.與被審計(jì)單位管理層溝通后再做決定答案：B8.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.合理保證經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.合理保證遵守適用的法律法規(guī)的要求D.保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)答案：D9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，無(wú)需考慮的因素是（）A.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性C.審計(jì)證據(jù)的可靠性D.審計(jì)證據(jù)的成本答案：D10.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）A.審計(jì)報(bào)告的日期是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期B.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告就是無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章D.審計(jì)報(bào)告的收件人是被審計(jì)單位管理層答案：B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）A.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)B.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)證據(jù)的可靠性答案：ABC2.以下屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解的被審計(jì)單位內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)答案：ABCD3.審計(jì)工作底稿通常包括（）A.總體審計(jì)策略B.具體審計(jì)計(jì)劃C.分析表D.詢(xún)證函回函答案：ABCD4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能會(huì)遇到的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：ABD5.以下關(guān)于函證的說(shuō)法，正確的有（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有銀行存款賬戶(hù)實(shí)施函證B.對(duì)重要的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證C.消極式函證適用于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低的情況D.函證的方式可以分為積極式和消極式答案：BCD6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理B.內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行C.內(nèi)部控制的運(yùn)行是否有效D.內(nèi)部控制的局限性答案：ABCD7.以下屬于審計(jì)報(bào)告要素的有（）A.標(biāo)題B.收件人C.審計(jì)意見(jiàn)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章答案：ABCD8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)，通?？紤]的因素有（）A.對(duì)被審計(jì)單位的了解B.前期審計(jì)工作中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍C.根據(jù)前期識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)對(duì)本期錯(cuò)報(bào)作出的預(yù)期D.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性答案：ABCD9.以下關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法，正確的有（）A.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法量化D.屬性抽樣用于細(xì)節(jié)測(cè)試答案：BC10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)采取的措施有（）A.與管理層溝通B.向治理層通報(bào)C.考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響D.實(shí)施追加的審計(jì)程序答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目的是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）答案：對(duì)2.審計(jì)工作底稿可以為注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?。（）答案：?duì)3.重要性水平一旦確定，在審計(jì)過(guò)程中就不能更改。（）答案：錯(cuò)4.內(nèi)部控制存在固有局限性，無(wú)論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證。（）答案：對(duì)5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)責(zé)。（）答案：對(duì)6.函證的回函結(jié)果與被審計(jì)單位賬面記錄不一致，一定表明存在錯(cuò)報(bào)。（）答案：錯(cuò)7.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)晚于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)的日期。（）答案：錯(cuò)8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)低于明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值，可以不累積。（）答案：對(duì)9.控制測(cè)試是注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目都必須執(zhí)行的程序。（）答案：錯(cuò)10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑的作用。答案：有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)恰當(dāng)審計(jì)程序、提高審計(jì)程序執(zhí)行的有效性，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，避免依賴(lài)以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，從而更準(zhǔn)確獲取審計(jì)證據(jù)，得出合理審計(jì)結(jié)論，提高審計(jì)質(zhì)量。2.說(shuō)明內(nèi)部控制的局限性有哪些。答案：內(nèi)部控制受人為判斷失誤、人員串通舞弊、管理層凌駕于控制之上、成本效益原則限制、控制適應(yīng)環(huán)境變化滯后等因素影響，只能為財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性等目標(biāo)提供合理保證，不能提供絕對(duì)保證。3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，通常會(huì)考慮哪些原則？答案：從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的比內(nèi)部獲取的可靠；內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的較可靠；直接獲取的比間接獲取或推論得出的可靠；以文件記錄形式存在的比口頭形式的可靠；從原件獲取的比傳真或復(fù)印件可靠。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的作用。答案：審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)后發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件。對(duì)投資者等報(bào)表使用者來(lái)說(shuō)，能幫助其了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性，為決策提供依據(jù)；對(duì)被審計(jì)單位有監(jiān)督和見(jiàn)證作用，規(guī)范其財(cái)務(wù)行為。討論題（每題5分，共4題）1.討論在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)測(cè)試日常會(huì)計(jì)核算過(guò)程中作出的會(huì)計(jì)分錄以及編制財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中作出的其他調(diào)整是否適當(dāng)；復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在偏向；評(píng)價(jià)超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易或異常重大交易的商業(yè)理由。通過(guò)這些程序識(shí)別和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。2.談?wù)勛?cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何考慮期后事項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)主動(dòng)識(shí)別審計(jì)報(bào)告日前的期后事項(xiàng)，根據(jù)事項(xiàng)性質(zhì)及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響程度判斷處理。對(duì)能調(diào)整報(bào)表的應(yīng)建議調(diào)整，對(duì)需披露的督促披露。若未恰當(dāng)處理，根據(jù)影響程度發(fā)表保留或否定意見(jiàn)；審計(jì)報(bào)告日后知悉的，視情況采取不同措施，重新考慮審計(jì)報(bào)告。3.討論審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的應(yīng)用步驟。答案：首先確定測(cè)試目標(biāo)和相關(guān)認(rèn)定，定義總體、抽樣單元和錯(cuò)報(bào)；選取樣本，可采用隨機(jī)選樣等方法；對(duì)選取樣本實(shí)施審計(jì)程序獲取證據(jù)；根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體錯(cuò)報(bào)，考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)樣本結(jié)果，