2025年注冊會計師押題考試題

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于可撤銷的民事法律行為的是（）A.7周歲的小李將自己的自行車贈與好朋友小王B.鄭某與甲公司簽訂購買合同，以10萬元價格購買甲公司價值8萬元的貨物C.小張趁小王處于危困狀態(tài)，以明顯不合理的低價購買小王的房屋D.甲公司法定代表人王某超越權(quán)限與善意第三人簽訂一份買賣合同答案：C2.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于主板上市公司配股條件的表述中，不正確的是（）A.控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量B.擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%C.采用代銷方式發(fā)行D.代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量80%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東答案：D3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的說法中，正確的是（）A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時確認(rèn)收入B.采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入D.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入答案：B4.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.天然原油B.以未稅原煤加工的洗選煤C.人造石油D.海鹽答案：C5.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B.汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務(wù)C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù)D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機(jī)答案：C6.下列各項中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的是（）A.出口關(guān)稅稅額B.單獨(dú)列明的支付給境外的傭金C.貨物在我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用D.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險費(fèi)答案：D7.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法中，正確的是（）A.住房貸款利息專項附加扣除，只能由夫妻雙方中的一方扣除B.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1000元C.繼續(xù)教育專項附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月扣除400元D.大病醫(yī)療專項附加扣除，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除答案：C8.下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（）A.合同的證人B.合同的擔(dān)保人C.合同的鑒定人D.合同的當(dāng)事人答案：D9.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C.將房產(chǎn)贈與直系親屬的房地產(chǎn)企業(yè)D.出租辦公樓的企業(yè)答案：D10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的是（）A.環(huán)境保護(hù)稅按月計算，按季申報繳納B.應(yīng)稅大氣污染物的計稅依據(jù)是污染物排放量C.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納環(huán)境保護(hù)稅D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲四大類答案：C多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于法人的有（）A.北京大學(xué)B.中華人民共和國最高人民法院C.中國人民保險集團(tuán)股份有限公司D.中國注冊會計師協(xié)會答案：ABCD2.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于上市公司收購中一致行動人的有（）A.投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系B.投資者受同一主體控制C.為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排的銀行D.投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系答案：ABD3.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入答案：ABCD4.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.銷售商品房答案：ABC5.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原煤B.天然氣C.礦泉水D.砂石答案：ABCD6.下列各項中，屬于關(guān)稅法定減免稅項目的有（）A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物B.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣C.外國政府、國際組織無償贈送的物資D.在海關(guān)放行前損失的貨物答案：ABCD7.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD8.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.技術(shù)合同D.營業(yè)賬簿答案：ABCD9.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓C.存量房地產(chǎn)的買賣D.房地產(chǎn)的繼承答案：ABC10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的有（）A.應(yīng)稅污染物的計稅依據(jù)，按照不同污染物分別規(guī)定為污染物排放量、污染當(dāng)量數(shù)、排放量和噪聲分貝數(shù)B.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納環(huán)境保護(hù)稅C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日D.環(huán)境保護(hù)稅按月計算，按季申報繳納；不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.可撤銷的民事法律行為一經(jīng)撤銷，自始無效。（）答案：對2.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提交并購重組委審核。（）答案：錯3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：對4.增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。（）答案：對5.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）答案：錯6.關(guān)稅完稅價格是指貨物的關(guān)稅計稅價格。（）答案：對7.個人所得稅專項附加扣除中的大病醫(yī)療支出，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過10000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。（）答案：錯8.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，然后計算應(yīng)納稅額。（）答案：對9.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。（）答案：錯10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。（）答案：對簡答題（每題5分，共4題）1.簡述可撤銷民事法律行為的種類答案：種類有：重大誤解的民事法律行為；一方以欺詐手段，使對方在違背真實(shí)意思下實(shí)施的民事法律行為；第三人實(shí)施欺詐行為，使一方在違背真實(shí)意思下實(shí)施的民事法律行為，對方知道或應(yīng)當(dāng)知道該欺詐行為的；一方或者第三人以脅迫手段，使對方在違背真實(shí)意思下實(shí)施的民事法律行為；顯失公平的民事法律行為。2.簡述企業(yè)所得稅中不征稅收入的內(nèi)容答案：不征稅收入包括：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，如企業(yè)取得的，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金。3.簡述增值稅視同銷售貨物的情形答案：情形有：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無償贈送其他單位或者個人。4.簡述資源稅的納稅地點(diǎn)答案：納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納資源稅。海上開采的原油和天然氣資源稅由海洋石油稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)征收管理。討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊會計師在企業(yè)稅務(wù)籌劃中應(yīng)發(fā)揮的作用答案：注冊會計師憑借專業(yè)知識，可為企業(yè)準(zhǔn)確分析稅收政策，制定合法有效的稅務(wù)籌劃方案，降低稅務(wù)成本。在方案執(zhí)行中監(jiān)督，確保符合法規(guī)，防范風(fēng)險。還能根據(jù)政策變化及時調(diào)整籌劃策略，保障企業(yè)稅務(wù)籌劃的科學(xué)性與有效性。2.探討如何加強(qiáng)上市公司信息披露監(jiān)管以保護(hù)投資者權(quán)益答案：要完善法規(guī)制度，明確信息披露標(biāo)準(zhǔn)與責(zé)任。加強(qiáng)監(jiān)管力度，對違規(guī)披露嚴(yán)懲。建立健全監(jiān)督機(jī)制，發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)作用。同時提升投資者教育，增強(qiáng)其識別信息能力，從而更好保護(hù)投資者權(quán)益。3.談?wù)勑率杖霚?zhǔn)則對企業(yè)財務(wù)報表和經(jīng)營管理的影響答案：對財務(wù)報表，收入確認(rèn)時間和金額可能改變，影響利潤