2025年注冊會(huì)計(jì)師稅法考試題型

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.消費(fèi)稅B.車輛購置稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)D.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入3.下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）A.卷煙B.鉆石C.高檔化妝品D.白酒4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.繳納的增值稅稅款B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款C.向投資者支付的股息D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）A.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長不超過120個(gè)月B.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除中，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除D.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除每月扣除1000元6.下列關(guān)于關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中，正確的是（）A.出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率B.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率C.進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率D.以上都對7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）A.國家機(jī)關(guān)自用的土地B.公園自用的土地C.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地D.鹽場的辦公用地8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）A.對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的原值為計(jì)稅依據(jù)B.對于出租的房屋，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.對融資租賃房屋，以房產(chǎn)原值減除10%-30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)D.對于投資聯(lián)營的房產(chǎn)，一律以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)9.下列車輛中，免征車輛購置稅的是（）A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛B.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車C.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車D.以上都是10.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日C.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)日D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)日二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.扣繳義務(wù)人2.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的有（）A.銷售2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)B.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.提供電影放映服務(wù)D.銷售自產(chǎn)的自來水3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）A.涂料B.電池C.卡丁車D.高爾夫球桿4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的說法，正確的有（）A.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款B.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳C.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)D.納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款6.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的有（）A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)B.出口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)C.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或者未實(shí)際發(fā)生的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)D.郵運(yùn)進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費(fèi)作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.對納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅9.下列關(guān)于車輛購置稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛，免征車輛購置稅B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛，免征車輛購置稅C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，免征車輛購置稅D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛，免征車輛購置稅10.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%資源稅三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）3.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。（）4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除額一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）6.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)依法提供稅款擔(dān)保后，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，土地面積計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)為每平方米。（）8.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）9.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）10.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情形。答：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；分配給股東或者投資者；無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.簡述企業(yè)所得稅中不征稅收入的范圍。答：包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，如企業(yè)取得的，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。3.簡述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目及稅率。答：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。4.簡述資源稅的納稅地點(diǎn)規(guī)定。答：納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅?？劾U義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅深化改革對企業(yè)的影響及應(yīng)對策略。答：影響：降低企業(yè)稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)競爭力；優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。應(yīng)對策略：合理調(diào)整定價(jià)策略；加強(qiáng)發(fā)票管理；提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力，充分享受政策優(yōu)惠，做好稅務(wù)籌劃。2.探討企業(yè)所得稅稅收籌劃的要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)防范。答：要點(diǎn)：利用稅收優(yōu)惠政策，合理安排成本費(fèi)用扣除等。風(fēng)險(xiǎn)防范：準(zhǔn)確把握稅收政策，避免政策理解偏差；保持籌劃方案靈活性，關(guān)注政策變化；加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，確保籌劃合法性。3.談?wù)剛€(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策對居民生活和稅收征管的影響。答：對居民生活：減輕稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入，提升生活質(zhì)量。對稅收征管：增加信息收集難度，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)信息共享與比對，提升征管信息化水平，也促使納稅人增強(qiáng)納稅意識(shí)和申報(bào)準(zhǔn)確性。4.論述關(guān)稅政策調(diào)整對我國進(jìn)出口貿(mào)易的影響。答：積極影響：保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級；調(diào)節(jié)貿(mào)易平衡。消極影響：可能引發(fā)貿(mào)易摩擦；增加進(jìn)口企業(yè)成本，影響部分產(chǎn)品價(jià)格。需合理調(diào)整關(guān)稅政策，平衡各方利益，促進(jìn)貿(mào)易健康發(fā)展。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C