2025年浙江稅務(wù)師考試題庫(kù)

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.贊助支出D.銷售成本3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的是（）A.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月B.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月2000元C.子女教育專項(xiàng)附加扣除的范圍是年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前D.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除每月扣除400元，不能在當(dāng)年綜合所得中扣除4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元A.13B.5C.11D.75.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)B.借款合同以借款金額為計(jì)稅依據(jù)C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以書據(jù)中所載金額為計(jì)稅依據(jù)D.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)，以后年度均以年初余額為計(jì)稅依據(jù)6.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%；3B.15%；3C.12%；5D.15%；58.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）A.車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)自購(gòu)買之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次課征制度D.車輛購(gòu)置稅稅率為10%，但對(duì)新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納房產(chǎn)稅10.下列關(guān)于土地增值稅清算的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算D.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物分配給股東2.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅對(duì)象的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦5.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有（）A.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅D.已貼用的印花稅票不得重用6.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.工礦區(qū)的房產(chǎn)7.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有（）A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%的扣除8.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有（）A.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格包括納稅人購(gòu)買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅稅款C.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅D.車輛購(gòu)置稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有（）A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)分別按照應(yīng)稅污染物的排放量、排放濃度等確定D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有（）A.契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人B.契稅的稅率為3%-5%C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格D.土地使用權(quán)交換、房屋交換，契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的大病醫(yī)療，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。（）4.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）5.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同生效時(shí)貼花完稅。（）6.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。（）7.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。（）8.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。（）9.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的次日。（）10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。答案：一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)主要是年應(yīng)征增值稅銷售額。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人為一般納稅人；未超過(guò)500萬(wàn)元的為小規(guī)模納稅人。此外，會(huì)計(jì)核算健全等符合條件的小規(guī)模納稅人也可登記為一般納稅人。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除原則有：真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生；合法性原則，符合稅法規(guī)定；合理性原則，支出是必要和正常的；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)；配比原則，收入與支出在時(shí)間等方面配比。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包括的項(xiàng)目及稅率。答案：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有：自行貼花，納稅人自行計(jì)算稅額、購(gòu)買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳，一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元或同一類憑證頻繁貼花可匯總繳納；委托代征，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托相關(guān)單位代征印花稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)的影響。答案：對(duì)企業(yè)，增值稅優(yōu)惠如免稅、減稅能降低成本，增加利潤(rùn)，助力小微企業(yè)發(fā)展。對(duì)經(jīng)濟(jì)而言，能促進(jìn)特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展，刺激消費(fèi)和投資，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，帶動(dòng)就業(yè)，提升經(jīng)濟(jì)活力與競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)。2.探討企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題。答案：企業(yè)稅務(wù)籌劃要注意合法性，遵守法律法規(guī)；關(guān)注政策變化，及時(shí)調(diào)整方案；綜合考慮成本效益，不能只看節(jié)稅忽略其他成本；注重整體規(guī)劃，避免顧此失彼，還要保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)良好溝通。3.分析個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策在實(shí)施過(guò)程中可能面臨的問(wèn)題及解決措施。答案：可能問(wèn)題有信息核實(shí)難、納稅人理解偏差等。解決措施包括稅務(wù)部門加強(qiáng)信息共享核實(shí)；加大宣傳力度，多渠道普及政策；優(yōu)化申報(bào)流程，提供便利服務(wù)，讓納稅人準(zhǔn)確享受優(yōu)惠。4.談?wù)勍恋卦鲋刀惽逅銓?duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)策略。答案：影響：增加資金流出，規(guī)范財(cái)務(wù)管理。策略：加強(qiáng)成本核算與票據(jù)管理，合理規(guī)劃項(xiàng)目開發(fā)與銷售節(jié)奏，準(zhǔn)確把握清算條件與時(shí)間，提前做好稅務(wù)規(guī)劃，降低土地增值稅稅負(fù)。答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.D3.