財稅考試試卷及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.高檔西服B.實木地板C.普通護(hù)膚品D.電動汽車4.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅的稅額B.營業(yè)額C.銷售額D.利潤額5.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%6.以下不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）A.借款合同B.營業(yè)執(zhí)照C.房屋租賃合同D.審計報告7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%9.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%10.土地增值稅實行的稅率是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于增值稅免稅項目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備2.企業(yè)所得稅中，下列項目不得在稅前扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.贊助支出3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)（部分應(yīng)稅消費(fèi)品）4.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）A.納稅人實際繳納的增值稅稅額B.納稅人實際繳納的消費(fèi)稅稅額C.納稅人被查補(bǔ)的增值稅稅額D.納稅人因違反增值稅規(guī)定而加收的滯納金5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)凈值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)市場價值6.印花稅的納稅人包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人7.車輛購置稅的應(yīng)稅車輛包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過一百五十毫升的摩托車8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的項目有（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失9.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息10.以下屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）3.消費(fèi)稅的稅率只有比例稅率一種形式。（）4.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點與增值稅、消費(fèi)稅的納稅地點一致。（）5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）6.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同簽訂時貼花。（）7.車輛購置稅實行一次征收制度。（）8.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）9.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）10.資源稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)均征收。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答：增值稅特點包括：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答：基本原則有：真實性原則，實際發(fā)生才能扣除；相關(guān)性原則，與取得收入相關(guān)；合理性原則，支出合理符合經(jīng)營常規(guī)；配比原則，收入與支出在時間等方面配比。3.簡述消費(fèi)稅的作用。答：消費(fèi)稅作用有：調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向；保證國家財政收入；促進(jìn)節(jié)能環(huán)保，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；調(diào)節(jié)收入分配，體現(xiàn)社會公平。4.簡述印花稅的征稅范圍。答：包括合同類（如購銷、加工承攬等合同）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照（如營業(yè)執(zhí)照等）以及經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論營改增對企業(yè)稅負(fù)和財務(wù)管理的影響。答：對稅負(fù)，部分企業(yè)因可抵扣進(jìn)項增多稅負(fù)降低，部分企業(yè)因進(jìn)項不足稅負(fù)上升。對財務(wù)管理，發(fā)票管理更嚴(yán)格，會計核算科目增加，財務(wù)人員需提升業(yè)務(wù)能力，企業(yè)要調(diào)整定價策略等。2.分析企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的意義。答：能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)利潤和現(xiàn)金流，助力企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、加大研發(fā)投入。還引導(dǎo)企業(yè)向特定產(chǎn)業(yè)、區(qū)域發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級和區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。3.探討消費(fèi)稅稅率調(diào)整對相關(guān)行業(yè)的影響。答：稅率提高，高稅率應(yīng)稅消費(fèi)品行業(yè)成本上升，可能抑制生產(chǎn)和消費(fèi)，促使企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。稅率降低則刺激消費(fèi)，行業(yè)生產(chǎn)規(guī)模或擴(kuò)大，還可能引發(fā)行業(yè)內(nèi)競爭格局變化。4.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理。答：要建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理體系，提高人員稅務(wù)風(fēng)險意識。準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)核算，及時掌握稅收政策變化。定期開展稅務(wù)風(fēng)險評估，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險。答案一、單項選擇題1.A2.C3.B4.A5.A6.D7.B8.B9.B10.C二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD