2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃全真模擬試題及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為最恰當?shù)囊粋€答案。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于工程項目，稅法上應該視同銷售處理，這是因為（）。A.會計處理上需要確認收入B.稅法規(guī)定必須這樣處理C.這會影響企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)D.這樣做能夠減少企業(yè)所得稅2.某企業(yè)2024年發(fā)生了5萬元的業(yè)務招待費，按照稅法規(guī)定，當年可以扣除的業(yè)務招待費金額是多少？（）A.5萬元B.3萬元C.2.5萬元D.1萬元3.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，在計算應納稅所得額時，不超過收入總額的15%的部分可以扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。如果某企業(yè)2024年的廣告費和業(yè)務宣傳費為20萬元，收入總額為100萬元，那么該企業(yè)2024年可以扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費是多少？（）A.15萬元B.20萬元C.5萬元D.0萬元4.企業(yè)購買國庫券的利息收入，稅法上應該如何處理？（）A.需要繳納企業(yè)所得稅B.不需要繳納企業(yè)所得稅C.需要繳納增值稅D.需要繳納個人所得稅5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。以下哪項費用通常不被認為是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用？（）A.工資薪金B(yǎng).辦公費用C.職工福利費D.個人消費支出6.企業(yè)通過捐贈的方式將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于公益事業(yè)，稅法上應該如何處理？（）A.需要繳納企業(yè)所得稅B.不需要繳納企業(yè)所得稅C.需要繳納增值稅D.需要繳納個人所得稅7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。以下哪項說法是錯誤的？（）A.修理費用可以一次性扣除B.修理費用需要按照固定資產(chǎn)的使用年限分期扣除C.修理費用需要符合稅法規(guī)定的條件D.修理費用可以計入當期損益8.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。以下哪項說法是錯誤的？（）A.工資薪金支出需要真實、合理B.工資薪金支出需要與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)C.工資薪金支出需要繳納個人所得稅D.工資薪金支出可以隨意列支9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時，可以按照工資薪金總額的一定比例扣除。這個比例通常是多少？（）A.5%B.10%C.14%D.20%10.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，在計算應納稅所得額時，可以按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不能超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。以下哪項說法是錯誤的？（）A.業(yè)務招待費支出需要真實、合理B.業(yè)務招待費支出需要與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)C.業(yè)務招待費支出可以隨意列支D.業(yè)務招待費支出有扣除限額11.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，在計算應納稅所得額時，可以按照實際發(fā)生額的70%扣除，但最高不能超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。以下哪項說法是錯誤的？（）A.廣告費和業(yè)務宣傳費支出需要真實、合理B.廣告費和業(yè)務宣傳費支出需要與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)C.廣告費和業(yè)務宣傳費支出可以隨意列支D.廣告費和業(yè)務宣傳費支出有扣除限額12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以按照實際發(fā)生額的12%扣除，但最高不能超過當年利潤總額的12%。以下哪項說法是錯誤的？（）A.公益性捐贈支出需要真實、合理B.公益性捐贈支出需要與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)C.公益性捐贈支出可以隨意列支D.公益性捐贈支出有扣除限額13.企業(yè)發(fā)生的金融企業(yè)存款利息收入，稅法上應該如何處理？（）A.需要繳納企業(yè)所得稅B.不需要繳納企業(yè)所得稅C.需要繳納增值稅D.需要繳納個人所得稅14.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的借款費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。以下哪項說法是錯誤的？（）A.借款費用需要真實、合理B.借款費用需要與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)C.借款費用可以隨意列支D.借款費用可以按照實際發(fā)生額扣除15.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的租賃費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。以下哪項說法是錯誤的？（）A.租賃費用需要真實、合理B.租賃費用需要與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)C.租賃費用可以隨意列支D.租賃費用可以按照實際發(fā)生額扣除16.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的保險費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。以下哪項說法是錯誤的？（）A.保險費用需要真實、合理B.保險費用需要與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)C.保險費用可以隨意列支D.保險費用可以按照實際發(fā)生額扣除17.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的運輸費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。以下哪項說法是錯誤的？（）A.運輸費用需要真實、合理B.運輸費用需要與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)C.運輸費用可以隨意列支D.運輸費用可以按照實際發(fā)生額扣除18.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的倉儲費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。以下哪項說法是錯誤的？（）A.倉儲費用需要真實、合理B.倉儲費用需要與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)C.倉儲費用可以隨意列支D.倉儲費用可以按照實際發(fā)生額扣除19.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的展覽費，可以在計算應納稅所得額時扣除。以下哪項說法是錯誤的？（）A.展覽費需要真實、合理B.展覽費需要與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)C.展覽費可以隨意列支D.展覽費可以按照實際發(fā)生額扣除20.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的咨詢費，可以在計算應納稅所得額時扣除。以下哪項說法是錯誤的？（）A.咨詢費需要真實、合理B.咨詢費需要與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)C.咨詢費可以隨意列支D.咨詢費可以按照實際發(fā)生額扣除21.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的差旅費，可以在計算應納稅所得額時扣除。以下哪項說法是錯誤的？（）A.差旅費需要真實、合理B.差旅費需要與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)C.差旅費可以隨意列支D.差旅費可以按照實際發(fā)生額扣除22.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的會議費，可以在計算應納稅所得額時扣除。以下哪項說法是錯誤的？（）A.會議費需要真實、合理B.會議費需要與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)C.會議費可以隨意列支D.會議費可以按照實際發(fā)生額扣除23.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的訴訟費，可以在計算應納稅所得額時扣除。以下哪項說法是錯誤的？（）A.訴訟費需要真實、合理B.訴訟費需要與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)C.訴訟費可以隨意列支D.訴訟費可以按照實際發(fā)生額扣除24.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的仲裁費，可以在計算應納稅所得額時扣除。以下哪項說法是錯誤的？（）A.仲裁費需要真實、合理B.仲裁費需要與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)C.仲裁費可以隨意列支D.仲裁費可以按照實際發(fā)生額扣除25.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的財產(chǎn)保險費，可以在計算應納稅所得額時扣除。以下哪項說法是錯誤的？（）A.財產(chǎn)保險費需要真實、合理B.財產(chǎn)保險費需要與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)C.財產(chǎn)保險費可以隨意列支D.財產(chǎn)保險費可以按照實際發(fā)生額扣除二、多項選擇題（本題型共15小題，每小題2分，共30分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為所有恰當?shù)拇鸢浮６噙x、錯選、漏選均不得分。）1.以下哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？（）A.工資薪金B(yǎng).福利費C.廣告費D.業(yè)務招待費E.捐贈支出2.以下哪些收入不需要繳納企業(yè)所得稅？（）A.國庫券利息收入B.股息收入C.租金收入D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益E.存款利息收入3.以下哪些費用通常被認為是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用？（）A.工資薪金B(yǎng).辦公費用C.職工福利費D.個人消費支出E.租賃費用4.以下哪些費用通常不被認為是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用？（）A.工資薪金B(yǎng).辦公費用C.職工福利費D.個人消費支出E.運輸費用5.以下哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？（）A.工資薪金B(yǎng).福利費C.廣告費D.業(yè)務招待費E.捐贈支出6.以下哪些收入不需要繳納企業(yè)所得稅？（）A.國庫券利息收入B.股息收入C.租金收入D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益E.存款利息收入7.以下哪些費用通常被認為是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用？（）A.工資薪金B(yǎng).辦公費用C.職工福利費D.個人消費支出E.租賃費用8.以下哪些費用通常不被認為是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用？（）A.工資薪金B(yǎng).辦公費用C.職工福利費D.個人消費支出E.運輸費用9.以下哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？（）A.工資薪金B(yǎng).福利費C.廣告費D.業(yè)務招待費E.捐贈支出10.以下哪些收入不需要繳納企業(yè)所得稅？（）A.國庫券利息收入B.股息收入C.租金收入D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益E.存款利息收入11.以下哪些費用通常被認為是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用？（）A.工資薪金B(yǎng).辦公費用C.職工福利費D.個人消費支出E.租賃費用12.以下哪些費用通常不被認為是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用？（）A.工資薪金B(yǎng).辦公費用C.職工福利費D.個人消費支出E.運輸費用13.以下哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？（）A.工資薪金B(yǎng).福利費C.廣告費D.業(yè)務招待費E.捐贈支出14.以下哪些收入不需要繳納企業(yè)所得稅？（）A.國庫券利息收入B.股息收入C.租金收入D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益E.存款利息收入15.以下哪些費用通常被認為是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用？（）A.工資薪金B(yǎng).辦公費用C.職工福利費D.個人消費支出E.租賃費用三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于工程項目，會計處理上需要確認收入，稅法上也應該視同銷售處理。（）2.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，在計算應納稅所得額時，可以按照實際發(fā)生額的70%扣除，但最高不能超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以按照實際發(fā)生額的12%扣除，但最高不能超過當年利潤總額的12%。（）4.企業(yè)通過捐贈的方式將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于公益事業(yè)，稅法上不需要繳納企業(yè)所得稅。（）5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用，可以在計算應納稅所得額時一次性扣除。（）6.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除，但需要真實、合理。（）7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時，可以按照工資薪金總額的14%扣除。（）8.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，在計算應納稅所得額時，可以按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不能超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）9.企業(yè)發(fā)生的金融企業(yè)存款利息收入，稅法上不需要繳納企業(yè)所得稅。（）10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的租賃費用，可以在計算應納稅所得額時按照實際發(fā)生額扣除。（）四、計算題（本題型共5小題，每小題5分，共25分。請根據(jù)題目要求，列出計算步驟，得出計算結(jié)果。）1.某企業(yè)2024年發(fā)生了10萬元的業(yè)務招待費，按照稅法規(guī)定，當年可以扣除的業(yè)務招待費金額是多少？假設(shè)該企業(yè)2024年的銷售（營業(yè)）收入為200萬元。2.某企業(yè)2024年的廣告費和業(yè)務宣傳費為30萬元，收入總額為150萬元。計算該企業(yè)2024年可以扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費金額。3.某企業(yè)2024年發(fā)生了5萬元的公益性捐贈支出，利潤總額為50萬元。計算該企業(yè)2024年可以扣除的公益性捐贈支出金額。4.某企業(yè)2024年發(fā)生了8萬元的金融企業(yè)存款利息收入，計算該企業(yè)2024年需要繳納的企業(yè)所得稅金額（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%）。5.某企業(yè)2024年發(fā)生了20萬元的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的租賃費用，計算該企業(yè)2024年可以扣除的租賃費用金額。五、簡答題（本題型共5小題，每小題5分，共25分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)在計算應納稅所得額時，哪些費用可以扣除，哪些費用不能扣除。2.簡述企業(yè)在計算應納稅所得額時，哪些收入不需要繳納企業(yè)所得稅。3.簡述企業(yè)在計算應納稅所得額時，廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除規(guī)定。4.簡述企業(yè)在計算應納稅所得額時，公益性捐贈支出的扣除規(guī)定。5.簡述企業(yè)在計算應納稅所得額時，金融企業(yè)存款利息收入的稅務處理。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：B解析：稅法規(guī)定企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于工程項目，視同銷售處理，這是稅法上的強制性規(guī)定，基于稅收公平和實質(zhì)重于形式的原則，確保所有交易在稅收上得到公平對待。2.答案：C解析：業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不能超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。5萬元×60%=3萬元，當年銷售（營業(yè)）收入100萬元的5‰=0.5萬元，所以可以扣除2.5萬元。3.答案：A解析：廣告費和業(yè)務宣傳費不超過收入總額的15%的部分可以扣除，100萬元×15%=15萬元，實際發(fā)生20萬元，所以可以扣除15萬元。4.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)購買國庫券的利息收入屬于免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。5.答案：D解析：個人消費支出不屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，不能在計算應納稅所得額時扣除。6.答案：B解析：企業(yè)通過捐贈的方式將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于公益事業(yè)，屬于公益性捐贈，稅法上不需要繳納企業(yè)所得稅。7.答案：A解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用，按照規(guī)定應該按照固定資產(chǎn)的使用年限分期扣除，而不是一次性扣除。8.答案：C解析：工資薪金支出需要真實、合理，并且與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，但不需要繳納個人所得稅，個人所得稅是單獨征收的。9.答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時，可以按照工資薪金總額的一定比例扣除，這個比例通常是14%。10.答案：C解析：業(yè)務招待費支出需要真實、合理，并且與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，不能隨意列支。11.答案：D解析：廣告費和業(yè)務宣傳費支出有扣除限額，即不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。12.答案：C解析：公益性捐贈支出需要真實、合理，并且與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，不能隨意列支。13.答案：B解析：金融企業(yè)存款利息收入屬于免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。14.答案：C解析：借款費用需要真實、合理，并且與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，但不是可以隨意列支。15.答案：C解析：租賃費用需要真實、合理，并且與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，但不是可以隨意列支。16.答案：C解析：保險費用需要真實、合理，并且與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，但不是可以隨意列支。17.答案：C解析：運輸費用需要真實、合理，并且與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，但不是可以隨意列支。18.答案：C解析：倉儲費用需要真實、合理，并且與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，但不是可以隨意列支。19.展覽費需要真實、合理，并且與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，但不是可以隨意列支，所以錯誤的是C。20.咨詢費需要真實、合理，并且與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，但不是可以隨意列支，所以錯誤的是C。21.差旅費需要真實、合理，并且與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，但不是可以隨意列支，所以錯誤的是C。22.會議費需要真實、合理，并且與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，但不是可以隨意列支，所以錯誤的是C。23.訴訟費需要真實、合理，并且與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，但不是可以隨意列支，所以錯誤的是C。24.仲裁費需要真實、合理，并且與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，但不是可以隨意列支，所以錯誤的是C。25.財產(chǎn)保險費需要真實、合理，并且與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，但不是可以隨意列支，所以錯誤的是C。二、多項選擇題答案及解析1.答案：A、B、C、D、E解析：工資薪金、福利費、廣告費、業(yè)務招待費、捐贈支出都可以在計算應納稅所得額時扣除。2.答案：A、E解析：國庫券利息收入和存款利息收入不需要繳納企業(yè)所得稅。3.答案：A、B、E解析：工資薪金、辦公費用、租賃費用通常被認為是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用。4.答案：D解析：個人消費支出通常不被認為是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用。5.答案：A、B、C、D、E解析：工資薪金、福利費、廣告費、業(yè)務招待費、捐贈支出都可以在計算應納稅所得額時扣除。6.答案：A、E解析：國庫券利息收入和存款利息收入不需要繳納企業(yè)所得稅。7.答案：A、B、E解析：工資薪金、辦公費用、租賃費用通常被認為是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用。8.答案：D解析：個人消費支出通常不被認為是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用。9.答案：A、B、C、D、E解析：工資薪金、福利費、廣告費、業(yè)務招待費、捐贈支出都可以在計算應納稅所得額時扣除。10.答案：A、E解析：國庫券利息收入和存款利息收入不需要繳納企業(yè)所得稅。11.答案：A、B、E解析：工資薪金、辦公費用、租賃費用通常被認為是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用。12.答案：D解析：個人消費支出通常不被認為是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用。13.答案：A、B、C、D、E解析：工資薪金、福利費、廣告費、業(yè)務招待費、捐贈支出都可以在計算應納稅所得額時扣除。14.答案：A、E解析：國庫券利息收入和存款利息收入不需要繳納企業(yè)所得稅。15.答案：A、B、E解析：工資薪金、辦公費用、租賃費用通常被認為是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于工程項目，視同銷售處理，會計處理上也需要確認收入。2.答案：√解析：廣告費和業(yè)務宣傳費支出，在計算應納稅所得額時，可以按照實際發(fā)生額的70%扣除，但最高不能超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。3.答案：√解析：公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以按照實際發(fā)生額的12%扣除，但最高不能超過當年利潤總額的12%。4.答案：√解析：通過捐贈的方式將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于公益事業(yè)，屬于公益性捐贈，稅法上不需要繳納企業(yè)所得稅。5.答案：×解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用，按照規(guī)定應該按照固定資產(chǎn)的使用年限分期扣除，而不是一次性扣除。6.答案：√解析：企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除，但需要真實、合理。7.答案：√解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時，可以按照工資薪金總額的14%扣除。8.答案：√解析：業(yè)務招待費支出，在計算應納稅所得額時，可以按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不能超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。9.答案：√解析：金融企業(yè)存款利息收入，稅法上不需要繳納企業(yè)所得稅。10.答案：√解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的租賃費用，可以在計算應納稅所得額時按照實際發(fā)生額扣除。四、計算題答案及解析1.答案：2.5萬元解析：業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不能超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。5萬元×60%=3萬元，當年銷售（營業(yè)）收入200萬元的5‰=0.5萬元，所以可以扣除2.5萬元。2.答案：15萬元解析：廣告費和業(yè)務宣傳費不超過收入總額的15%的部分可以扣除，150萬元×15%=15萬元，實際發(fā)生3