2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃重點(diǎn)知識(shí)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共15小題，每小題1分，共15分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，其計(jì)稅依據(jù)應(yīng)該是產(chǎn)品的（）。A.成本價(jià)B.市場(chǎng)價(jià)C.評(píng)估價(jià)D.優(yōu)惠價(jià)2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于視同銷(xiāo)售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.以上都是3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出中可以在稅前扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出B.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.支付給員工的工資薪金D.超過(guò)規(guī)定比例的廣告費(fèi)4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中不屬于“工資薪金所得”的是（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.加班費(fèi)D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼5.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.汽車(chē)B.化妝品C.酒精D.圖書(shū)7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列資產(chǎn)中應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算的是（）。A.存貨B.低值易耗品C.房屋建筑物D.運(yùn)輸工具8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中可以作為專(zhuān)項(xiàng)扣除的是（）。A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D.住房公積金9.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中可以作為銷(xiāo)售額的是（）。A.貨物銷(xiāo)售額B.服務(wù)銷(xiāo)售額C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額D.以上都是10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不屬于消費(fèi)稅的納稅人是（）。A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.使用應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人11.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出中不得在稅前扣除的是（）。A.營(yíng)業(yè)成本B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用C.資本性支出D.期間費(fèi)用12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.勞務(wù)報(bào)酬D.稿費(fèi)13.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中不屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.白酒C.化妝品D.圖書(shū)15.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列資產(chǎn)中應(yīng)作為無(wú)形資產(chǎn)核算的是（）。A.房屋建筑物B.運(yùn)輸工具C.專(zhuān)利權(quán)D.商標(biāo)權(quán)二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于視同銷(xiāo)售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出中可以在稅前扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出B.支付給員工的工資薪金C.支付給廣告公司的廣告費(fèi)D.支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中屬于“工資薪金所得”的是（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.加班費(fèi)D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼4.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.汽車(chē)B.化妝品C.酒精D.圖書(shū)6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列資產(chǎn)中應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算的是（）。A.存貨B.低值易耗品C.房屋建筑物D.運(yùn)輸工具7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中可以作為專(zhuān)項(xiàng)扣除的是（）。A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D.住房公積金8.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中可以作為銷(xiāo)售額的是（）。A.貨物銷(xiāo)售額B.服務(wù)銷(xiāo)售額C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不屬于消費(fèi)稅的納稅人是（）。A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.使用應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出中不得在稅前扣除的是（）。A.營(yíng)業(yè)成本B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用C.資本性支出D.非法支出11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.勞務(wù)報(bào)酬D.稿費(fèi)12.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物13.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中不屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.白酒C.化妝品D.圖書(shū)14.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列資產(chǎn)中應(yīng)作為無(wú)形資產(chǎn)核算的是（）。A.房屋建筑物B.運(yùn)輸工具C.專(zhuān)利權(quán)D.商標(biāo)權(quán)15.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，不需要繳納增值稅，也不需要繳納企業(yè)所得稅。（×）解析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，既視同銷(xiāo)售需要計(jì)算繳納增值稅，也需要將對(duì)應(yīng)的收入計(jì)入企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（√）解析：目前我國(guó)小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率一般為3%，具體稅率可能會(huì)根據(jù)政策調(diào)整而變化。3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，只要符合獨(dú)立交易原則，就可以全額在稅前扣除。（×）解析：根據(jù)稅法規(guī)定，支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，需要符合獨(dú)立交易原則，并且不能超過(guò)規(guī)定比例，超過(guò)部分不得在稅前扣除。4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的偶然所得，適用20%的比例稅率。（√）解析：偶然所得是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得，適用20%的比例稅率。5.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（√）解析：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需要單獨(dú)核算。6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人繳納消費(fèi)稅。（√）解析：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人繳納消費(fèi)稅，稅率根據(jù)不同消費(fèi)品有所區(qū)別。7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，固定資產(chǎn)的折舊年限，可以由企業(yè)自行決定。（×）解析：固定資產(chǎn)的折舊年限，需要按照稅法規(guī)定的最低折舊年限確定，企業(yè)可以在此基礎(chǔ)上縮短折舊年限，但不能超過(guò)稅法規(guī)定的最低折舊年限。8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的稿費(fèi)所得，可以按照70%扣除費(fèi)用后，再適用20%的比例稅率。（√）解析：稿費(fèi)所得可以按照70%扣除費(fèi)用后，再適用20%的比例稅率，即實(shí)際稅率為14%。9.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷(xiāo)售額。（√）解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷(xiāo)售額。10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，卷煙屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅，同時(shí)也屬于從量定額征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。（√）解析：卷煙既適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅，也適用從量定額征收消費(fèi)稅，即復(fù)合計(jì)稅。四、簡(jiǎn)答題（本類(lèi)題共4小題，每小題5分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷(xiāo)售行為的種類(lèi)及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。解析：增值稅視同銷(xiāo)售行為主要包括以下幾種情況：（1）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（2）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（3）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù)；（4）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（5）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要是根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，上述行為雖然不是真正的銷(xiāo)售行為，但其在經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)上與銷(xiāo)售行為相同，因此需要視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，哪些支出可以在稅前扣除？請(qǐng)列舉主要類(lèi)別。解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以在稅前扣除的支出主要包括以下類(lèi)別：（1）成本費(fèi)用類(lèi)支出，如營(yíng)業(yè)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等；（2）公益性捐贈(zèng)支出，如通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)進(jìn)行的捐贈(zèng)；（3）資產(chǎn)損失類(lèi)支出，如固定資產(chǎn)損失、無(wú)形資產(chǎn)損失等；（4）其他允許扣除的支出，如與取得收入有關(guān)的合理支出等。3.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。解析：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括以下項(xiàng)目：（1）子女教育支出，每個(gè)子女每月可以按照2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；（2）繼續(xù)教育支出，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月4000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年按照36000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；（3）大病醫(yī)療支出，個(gè)人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)范圍以外的醫(yī)療費(fèi)用相關(guān)的支出，在扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分，在一個(gè)納稅年度內(nèi)扣除限額為6萬(wàn)元；（4）住房貸款利息支出，貸款利息符合規(guī)定的，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；（5）住房租金支出，租賃住房的租金支出，在扣除扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額，由納稅人和其配偶分?jǐn)?，每人分?jǐn)偛怀^(guò)1000元；（6）贍養(yǎng)老人支出，納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，在扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額，由納稅人和其兄弟姐妹分?jǐn)?，每人分?jǐn)偛怀^(guò)12000元。4.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出處理？請(qǐng)說(shuō)明其適用情況。解析：企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出處理是指將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，由于某些原因不能繼續(xù)抵扣時(shí)，需要從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中減除，并作為轉(zhuǎn)出稅額處理。適用情況主要包括以下幾種：（1）購(gòu)進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（2）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)；（3）納稅人發(fā)生退貨或者折讓等情形，需要沖減已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出處理，需要按照稅法規(guī)定的計(jì)算方法進(jìn)行計(jì)算，并從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中減除，作為轉(zhuǎn)出稅額處理。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，其計(jì)稅依據(jù)應(yīng)該是產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)，因?yàn)檫@是增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)算基礎(chǔ)，體現(xiàn)了公允價(jià)值原則。2.D解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，視同銷(xiāo)售行為包括：將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利、將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東、將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，以及將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資。這些行為都發(fā)生了貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移或者發(fā)生了性質(zhì)上的變化，因此需要視同銷(xiāo)售處理。3.C解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，支付給員工的工資薪金可以在稅前扣除，因?yàn)檫@是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的必要支出，也是員工勞動(dòng)報(bào)酬的體現(xiàn)。而支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、超過(guò)規(guī)定比例的廣告費(fèi)，都有一定的限制條件，不符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。4.D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，工資、獎(jiǎng)金、加班費(fèi)都屬于“工資薪金所得”，而獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于工資薪金所得，因?yàn)樗歉鶕?jù)國(guó)家政策規(guī)定給予的補(bǔ)貼，與個(gè)人提供的勞動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系。5.D解析：企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以作為抵扣，因?yàn)檫@是增值稅鏈條中的一部分，符合抵扣鏈條的要求。而購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額都不能抵扣。6.D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，汽車(chē)、化妝品、酒精都屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，而圖書(shū)不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，因?yàn)樗俏幕a(chǎn)品，不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。7.C解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，房屋建筑物應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算，因?yàn)樗鼈兪瞧髽I(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)，使用壽命較長(zhǎng)，價(jià)值較高。而存貨、低值易耗品、運(yùn)輸工具，雖然也是企業(yè)的資產(chǎn)，但不屬于固定資產(chǎn)的范疇。8.C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)可以作為專(zhuān)項(xiàng)扣除，因?yàn)檫@是國(guó)家規(guī)定的強(qiáng)制性的社會(huì)保障支出，也是個(gè)人應(yīng)盡的義務(wù)。而職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金，雖然也是個(gè)人的支出，但不屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除的范疇。9.D解析：企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，貨物銷(xiāo)售額、服務(wù)銷(xiāo)售額、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額，都可以作為銷(xiāo)售額，因?yàn)樗鼈兌际瞧髽I(yè)取得的應(yīng)稅收入。而轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額，雖然也是企業(yè)的收入，但不屬于增值稅的征收范圍，而是營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。10.D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，都屬于消費(fèi)稅的納稅人。而使用應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，不屬于消費(fèi)稅的納稅人，因?yàn)樗麄冎皇窍M(fèi)稅的使用者，而不是生產(chǎn)者或銷(xiāo)售者。11.C解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、期間費(fèi)用可以在稅前扣除，因?yàn)樗鼈兪瞧髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的必要支出。而資本性支出不得在稅前扣除，因?yàn)樗鼈兪瞧髽I(yè)用于購(gòu)置、建造或改進(jìn)長(zhǎng)期資產(chǎn)的投資，其效益在多個(gè)納稅年度內(nèi)體現(xiàn)。12.C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)服務(wù)取得的收入，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。而工資、獎(jiǎng)金、稿費(fèi)，雖然也是個(gè)人的收入，但不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的范疇。13.C解析：企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，因?yàn)檫@部分支出不屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，不符合抵扣鏈條的要求。而購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣。14.D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，卷煙、白酒、化妝品都屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品，而圖書(shū)不屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品，因?yàn)樗俏幕a(chǎn)品，不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。15.C解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，專(zhuān)利權(quán)應(yīng)作為無(wú)形資產(chǎn)核算，因?yàn)樗瞧髽I(yè)擁有的不具有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。而房屋建筑物、運(yùn)輸工具，雖然也是企業(yè)的資產(chǎn)，但不屬于無(wú)形資產(chǎn)的范疇。二、多項(xiàng)選擇題1.D解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，視同銷(xiāo)售行為包括：將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利、將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東、將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人、將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資。這些行為都發(fā)生了貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移或者發(fā)生了性質(zhì)上的變化，因此需要視同銷(xiāo)售處理。2.B解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，支付給員工的工資薪金可以在稅前扣除，因?yàn)檫@是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的必要支出，也是員工勞動(dòng)報(bào)酬的體現(xiàn)。而支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款，都有一定的限制條件，不符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。3.A解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，工資、獎(jiǎng)金、加班費(fèi)都屬于“工資薪金所得”，而獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于工資薪金所得，因?yàn)樗歉鶕?jù)國(guó)家政策規(guī)定給予的補(bǔ)貼，與個(gè)人提供的勞動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系。4.A解析：企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以作為抵扣，因?yàn)檫@是增值稅鏈條中的一部分，符合抵扣鏈條的要求。而購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額都不能抵扣。5.D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，汽車(chē)、化妝品、酒精都屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，而圖書(shū)不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，因?yàn)樗俏幕a(chǎn)品，不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。6.C解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，房屋建筑物應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算，因?yàn)樗鼈兪瞧髽I(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)，使用壽命較長(zhǎng)，價(jià)值較高。而存貨、低值易耗品、運(yùn)輸工具，雖然也是企業(yè)的資產(chǎn)，但不屬于固定資產(chǎn)的范疇。7.C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)可以作為專(zhuān)項(xiàng)扣除，因?yàn)檫@是國(guó)家規(guī)定的強(qiáng)制性的社會(huì)保障支出，也是個(gè)人應(yīng)盡的義務(wù)。而職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金，雖然也是個(gè)人的支出，但不屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除的范疇。8.A解析：企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，貨物銷(xiāo)售額、服務(wù)銷(xiāo)售額、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額，都可以作為銷(xiāo)售額，因?yàn)樗鼈兌际瞧髽I(yè)取得的應(yīng)稅收入。而轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額，雖然也是企業(yè)的收入，但不屬于增值稅的征收范圍，而是營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。9.D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，都屬于消費(fèi)稅的納稅人。而使用應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，不屬于消費(fèi)稅的納稅人，因?yàn)樗麄冎皇窍M(fèi)稅的使用者，而不是生產(chǎn)者或銷(xiāo)售者。10.B解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、期間費(fèi)用可以在稅前扣除，因?yàn)樗鼈兪瞧髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的必要支出。而資本性支出不得在稅前扣除，因?yàn)樗鼈兪瞧髽I(yè)用于購(gòu)置、建造或改進(jìn)長(zhǎng)期資產(chǎn)的投資，其效益在多個(gè)納稅年度內(nèi)體現(xiàn)。11.C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)服務(wù)取得的收入，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。而工資、獎(jiǎng)金、稿費(fèi)，雖然也是個(gè)人的收入，但不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的范疇。12.C解析：企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，因?yàn)檫@部分支出不屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，不符合抵扣鏈條的要求。而購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣。13.D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，卷煙、白酒、化妝品都屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品，