2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃與實戰(zhàn)演練試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)的選項。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，該產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。下列各項中，可作為計稅依據(jù)的是（）。A.產(chǎn)品的市場售價B.產(chǎn)品的成本價C.產(chǎn)品的計劃成本D.產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的費用支出，可以在稅前扣除。下列各項中，不屬于合理費用支出的是（）。A.職工工資薪金支出B.產(chǎn)品廣告費支出C.車輛購置稅支出D.職工福利費支出3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息費用有（）。A.向關(guān)聯(lián)方借款的利息費用B.向金融機構(gòu)借款的利息費用C.向股東借款的利息費用D.向員工借款的利息費用4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出C.職工福利費支出D.繳納的增值稅5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的稅金有（）。A.增值稅B.消費稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出C.職工福利費支出D.繳納的增值稅7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出有（）。A.職工工資薪金支出B.產(chǎn)品廣告費支出C.車輛購置稅支出D.職工福利費支出8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出C.職工福利費支出D.繳納的增值稅9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出有（）。A.職工工資薪金支出B.產(chǎn)品廣告費支出C.車輛購置稅支出D.職工福利費支出10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出C.職工福利費支出D.繳納的增值稅11.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出有（）。A.職工工資薪金支出B.產(chǎn)品廣告費支出C.車輛購置稅支出D.職工福利費支出12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出C.職工福利費支出D.繳納的增值稅13.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出有（）。A.職工工資薪金支出B.產(chǎn)品廣告費支出C.車輛購置稅支出D.職工福利費支出14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出你知道，講到稅務(wù)處理與籌劃，這可是咱們會計實務(wù)里的重頭戲??！我每次講到這塊兒，都能感覺到學(xué)員們的眼睛里閃爍著那種對知識的渴望，就像發(fā)現(xiàn)了新大陸一樣。所以，咱們今天就來考考大家，看看這些知識點是不是都記扎實了。15.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出有（）。A.職工工資薪金支出B.產(chǎn)品廣告費支出C.車輛購置稅支出D.職工福利費支出16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出C.職工福利費支出D.繳納的增值稅17.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出有（）。A.職工工資薪金支出B.產(chǎn)品廣告費支出C.車輛購置稅支出D.職工福利費支出18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出C.職工福利費支出D.繳納的增值稅19.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出有（）。A.職工工資薪金支出B.產(chǎn)品廣告費支出C.車輛購置稅支出D.職工福利費支出20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出C.職工福利費支出D.繳納的增值稅二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)的選項。每題所有答案選擇正確的得分；錯選、漏選、未選均不得分。）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出有（）。A.職工工資薪金支出B.產(chǎn)品廣告費支出C.車輛購置稅支出D.職工福利費支出2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出C.職工福利費支出D.繳納的增值稅3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的稅金有（）。A.增值稅B.消費稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出C.職工福利費支出D.繳納的增值稅5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出有（）。A.職工工資薪金支出B.產(chǎn)品廣告費支出C.車輛購置稅支出D.職工福利費支出6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出C.職工福利費支出D.繳納的增值稅7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的稅金有（）。A.增值稅B.消費稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出C.職工福利費支出D.繳納的增值稅9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出有（）。A.職工工資薪金支出B.產(chǎn)品廣告費支出C.車輛購置稅支出D.職工福利費支出10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出C.職工福利費支出D.繳納的增值稅11.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的稅金有（）。A.增值稅B.消費稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出C.職工福利費支出D.繳納的增值稅13.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出有（）。A.職工工資薪金支出B.產(chǎn)品廣告費支出C.車輛購置稅支出D.職工福利費支出14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出你看，這些問題是不是都挺繞的？但是，只要咱們掌握了這些知識點，應(yīng)付考試就不在話下。記得啊，咱們學(xué)習(xí)會計，不是為了應(yīng)付考試，而是為了更好地服務(wù)企業(yè)，服務(wù)社會。所以，一定要學(xué)扎實了！15.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的稅金有（）。A.增值稅B.消費稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出C.職工福利費支出D.繳納的增值稅17.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出有（）。A.職工工資薪金支出B.產(chǎn)品廣告費支出C.車輛購置稅支出D.職工福利費支出18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出C.職工福利費支出D.繳納的增值稅19.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的稅金有（）。A.增值稅B.消費稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出C.職工福利費支出D.繳納的增值稅三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，不需要視同銷售計算繳納增值稅。（×）你想想看，咱們自產(chǎn)的產(chǎn)品，如果送給員工了，或者用來建職工宿舍了，這能算銷售嗎？當(dāng)然不能直接入賬啊，得按售價算增值稅，對吧？不然稅局可不干呢！2.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的利息費用，可以在稅前扣除。（×）這肯定不對啊！咱們借錢是為了做生意，利息是生意的成本，當(dāng)然能扣。但如果是為了給股東分紅借錢，那利息就不能扣了，得看資金用途，得公允，不能亂扣啊，明白嗎？3.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款，只要利息不超過金融企業(yè)同類貸款利率，就可以全額在稅前扣除。（×）哎呀，這又是一個易錯點！向關(guān)聯(lián)方借錢，利息能扣多少，得看有沒有“合理”，不能太高。稅法規(guī)定了，利息支出不能超過“關(guān)聯(lián)方交易”中，向“非關(guān)聯(lián)方”借款的“同類”利率。如果高于這個利率，多出來的利息就不讓扣了，得調(diào)整！不能想怎么扣就怎么扣，得講規(guī)矩！4.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，只要取得了合法票據(jù)，就可以全額在稅前扣除。（×）你太天真了！業(yè)務(wù)招待費可不是想扣多少就扣多少。得看實際發(fā)生額，還得看跟收入的比例，按規(guī)定比例扣除，超過的部分得調(diào)增應(yīng)納稅所得額，不能直接全扣，得按規(guī)矩來！5.企業(yè)通過公益性社會組織或者國家機關(guān)向個人的捐贈，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（×）對個人的捐贈，稅前一般是不能扣除的。得是通過合法的渠道，比如給慈善組織或者國家機關(guān)，而且還得是用于公益事業(yè)，這樣才有可能在稅前扣除，不是隨便給個人就行的，得看清楚政策！6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工福利費支出，不得超過工資薪金總額的14%。（√）這個得記牢！職工福利費是按工資基數(shù)來計提的，有個比例限制，一般是14%，超過這個比例就不能扣了，得調(diào)整，不能超額扣除，得按規(guī)定辦！7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的工會經(jīng)費支出，不得超過工資薪金總額的2%。（√）工會經(jīng)費也是按工資基數(shù)來計提的，比例是2%，也得在這個比例內(nèi)扣除，超過的部分同樣要調(diào)整，不能隨便多扣，得按標(biāo)準(zhǔn)來！8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工教育經(jīng)費支出，不得超過工資薪金總額的8%。（√）職工教育經(jīng)費也是有個比例限制的，是8%，同樣按工資基數(shù)來計提，在這個比例內(nèi)可以扣除，超標(biāo)了也得調(diào)整，不能超額扣除，得按規(guī)定來！9.企業(yè)購買的自用車輛，其進(jìn)項稅額可以直接抵扣增值稅。（×）這個要看情況！如果是用于生產(chǎn)經(jīng)營的，那進(jìn)項稅額可以抵扣。但如果只是老板自己開車用，或者用于非應(yīng)稅項目，那進(jìn)項稅額就不能抵扣了，得作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，不能隨便抵扣，得看用途！10.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈，不需要視同銷售計算繳納增值稅。（×）又是一個易錯點！對外捐贈和用于集體福利一樣，都視同銷售，得按售價計算增值稅，不能不入賬，得按規(guī)定處理，不能想當(dāng)然！四、不定項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)的選項。每題所有答案選擇正確的得分；錯選、漏選、未選均不得分。）1.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有（ABC）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.股東分紅你想想，股東分紅是啥？那是稅后利潤分配，是企業(yè)的錢分配給老板的，怎么能稅前扣除呢？當(dāng)然不能！只有跟生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的支出，才能在稅前扣除，才能減少應(yīng)納稅所得額，對吧？職工工資、福利、教育經(jīng)費，這些都是為了維持企業(yè)運轉(zhuǎn)、發(fā)展生產(chǎn)的必要支出，當(dāng)然可以扣，得按規(guī)定扣除！2.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前不得扣除項目的有（AD）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出C.職工福利費支出D.企業(yè)購置的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的資產(chǎn)支出非廣告性質(zhì)的贊助，那不是用來促進(jìn)銷售、擴(kuò)大影響力的，是純粹給別人的，跟咱們自己的生意沒直接關(guān)系，所以不能扣。企業(yè)購置的跟生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的資產(chǎn)，比如老板自己住的房子，那花的錢怎么能扣呢？能扣的必須是用于生意的支出，得公允，不能亂扣，得按規(guī)定辦！3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于利息費用扣除的表述正確的有（BC）。A.向關(guān)聯(lián)方借款的利息費用，只要賬面有記錄就可以全額扣除B.向非關(guān)聯(lián)方借款的利息費用，在不超過金融企業(yè)同類貸款利率的情況下可以扣除C.企業(yè)為購置、建造或修理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的借款，在資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的利息費用，不得扣除D.企業(yè)為對外投資發(fā)生的借款，其利息費用可以全額扣除向關(guān)聯(lián)方借錢，利息不能隨便扣，得看有沒有“合理”，不能太高，得符合規(guī)定。向非關(guān)聯(lián)方借錢，利息在規(guī)定比例內(nèi)可以扣。為買資產(chǎn)借錢，在資產(chǎn)還沒用起來之前產(chǎn)生的利息，不能扣，得資本化，等資產(chǎn)用起來了再逐步扣，不能一次性全扣。對外投資借的錢，利息能扣多少，還得看具體情況，不能想怎么扣就怎么扣，得按規(guī)定來！4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費扣除的表述正確的有（AC）。A.業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰B.業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的100%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰C.如果按照發(fā)生額的60%扣除的金額，超過了按照當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰扣除的金額，則按照按照當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰扣除D.企業(yè)沒有實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出，但按規(guī)定計提了業(yè)務(wù)招待費，也可以在稅前扣除業(yè)務(wù)招待費扣除，得按規(guī)矩來！要么按實際發(fā)生額的60%扣，要么按當(dāng)年銷售收入的5‰扣，取哪個低。如果實際發(fā)生的60%比5‰高，那就只能按5‰扣，不能超額扣。如果根本沒發(fā)生業(yè)務(wù)招待費，怎么能計提呢？計提了但不能實際發(fā)生，那也不能扣，得按實際發(fā)生的來，不能想怎么扣就怎么扣，得按規(guī)定辦！5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于捐贈扣除的表述正確的有（BC）。A.企業(yè)通過公益性社會組織向個人的捐贈，可以直接扣除B.企業(yè)通過公益性社會組織或者國家機關(guān)向其他單位或者個人的捐贈，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除C.超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.企業(yè)直接向受捐贈對象的捐贈，可以在稅前全額扣除對個人的捐贈，稅前一般是不能扣除的。通過合法的渠道，比如給慈善組織或者國家機關(guān)，而且是用于公益事業(yè)，才有可能在稅前扣除。扣除額度是年度利潤總額的12%，超過的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，不能一次性全扣。直接給受捐贈對象，那不是通過合法渠道，所以不能扣，得按規(guī)定來！6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于資產(chǎn)折舊的表述正確的有（AB）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計提折舊B.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不計提折舊C.固定資產(chǎn)的折舊方法，可以隨意選擇，沒有限制D.固定資產(chǎn)的折舊年限，可以隨意確定，沒有限制固定資產(chǎn)計提折舊，得按規(guī)矩來！用的時候開始提，不用的時候不用提。增加的從下月開始提，減少的當(dāng)月提完，下月不提。折舊方法有規(guī)定，不能隨意選。折舊年限也有規(guī)定，不能隨意定，得按稅法規(guī)定的最低年限來，或者由企業(yè)根據(jù)實際情況確定，但不得低于最低年限，不能想怎么提就怎么提，得按規(guī)定辦！7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷的表述正確的有（AC）。A.無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自可供使用（即其達(dá)到預(yù)定用途）的當(dāng)月起開始攤銷B.無形資產(chǎn)的攤銷年限，可以隨意確定，沒有限制C.無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自可供使用的當(dāng)月起開始攤銷，攤銷年限不得低于10年D.無形資產(chǎn)的攤銷方法，可以隨意選擇，沒有限制無形資產(chǎn)攤銷，也得按規(guī)矩來！用的時候開始攤，不用的時候不用攤。攤銷年限有規(guī)定，不得低于10年。攤銷方法也有規(guī)定，不能隨意選。攤銷金額要合理，不能一次性全攤銷，得分期攤銷，不能想怎么攤銷就怎么攤銷，得按規(guī)定辦！8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣的表述正確的有（AB）。A.企業(yè)購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，其進(jìn)項稅額可以抵扣B.企業(yè)購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的原材料、燃料、動力等，其進(jìn)項稅額可以抵扣C.企業(yè)購買用于集體福利或者個人消費的貨物、服務(wù)，其進(jìn)項稅額可以抵扣D.企業(yè)購買的自用車輛，其進(jìn)項稅額可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額抵扣，得看用途！用于生產(chǎn)經(jīng)營的，可以抵扣。用于集體福利或者個人消費的，不能抵扣，得作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。自用車輛，如果用于生產(chǎn)經(jīng)營，可以抵扣；如果只是老板自己開，或者用于非應(yīng)稅項目，那就不能抵扣，得作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，不能隨便抵扣，得看用途，得按規(guī)定辦！9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除的表述正確的有（BC）。A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，只要會計上已經(jīng)處理，就可以全額在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審核批準(zhǔn)，才能在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的損失，需要提供相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，才能在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的存貨等流動資產(chǎn)的損失，不需要提供相關(guān)證據(jù)材料，可以直接在稅前扣除資產(chǎn)損失稅前扣除，不是簡單的事，得按規(guī)矩來！無論是長期資產(chǎn)還是流動資產(chǎn)，發(fā)生損失了，都得提供證據(jù)，證明損失是真實的、合理的，然后經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，才能扣除，不能想怎么扣就怎么扣，得按規(guī)定辦！不能簡單入賬就扣，得嚴(yán)格審核，得按規(guī)定辦！10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的表述正確的有（AD）。A.關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易，其價格、條件等，應(yīng)當(dāng)符合獨立交易原則B.關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易，可以隨意定價，不需要考慮市場情況C.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的交易，不需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審核D.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行特別納稅調(diào)查調(diào)整，如果發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓定價等問題，可以進(jìn)行調(diào)整，并補征稅款關(guān)聯(lián)方交易，得公平，得按市場價來，不能隨便定，得符合獨立交易原則。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)監(jiān)管，如果發(fā)現(xiàn)不合規(guī)的，可以調(diào)整，可以補稅，得按規(guī)定辦！不能想怎么交易就怎么交易，得公平，得合規(guī)，得按規(guī)定辦！本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，該產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。計稅依據(jù)應(yīng)為產(chǎn)品的市場售價，因為增值稅是流轉(zhuǎn)稅，旨在征收商品和服務(wù)的增值額，其計稅基礎(chǔ)應(yīng)是交易中的市場價格，而非成本價、計劃成本或可變現(xiàn)凈值。2.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的費用支出，可以在稅前扣除。職工福利費支出雖然是為職工提供的福利，但其性質(zhì)屬于企業(yè)為吸引和留住人才所發(fā)生的成本，只要符合稅法規(guī)定的條件和標(biāo)準(zhǔn)，就可以在稅前扣除。而職工工資薪金支出是直接與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的費用，當(dāng)然可以扣除。產(chǎn)品廣告費支出是用于推廣產(chǎn)品、擴(kuò)大市場份額的支出，與生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關(guān)，也可以扣除。車輛購置稅支出是購買車輛時發(fā)生的稅費，雖然車輛可能用于非生產(chǎn)經(jīng)營活動，但購置車輛本身是企業(yè)資產(chǎn)購置的一部分，與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動仍有間接關(guān)聯(lián)，因此其稅金可以作為相關(guān)資產(chǎn)的成本的一部分，在稅前扣除。而職工福利費支出如果不符合稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，比如超過規(guī)定的比例或者用于非福利目的，則不得扣除。3.B解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息費用有向金融機構(gòu)借款的利息費用。向金融機構(gòu)借款屬于正常融資行為，其利息支出符合稅法規(guī)定的扣除條件，可以在稅前扣除。而向關(guān)聯(lián)方借款的利息費用，雖然也可能符合稅法規(guī)定的扣除條件，但需要滿足關(guān)聯(lián)方交易公允性原則，即利息率不能明顯偏離獨立交易原則下的利率水平。向股東借款的利息費用和向員工借款的利息費用，通常不符合稅法規(guī)定的扣除條件，因為它們可能被視為股息分配或個人借款，而非企業(yè)融資成本。4.D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有繳納的增值稅。增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)繳納的增值稅已經(jīng)包含在銷售價格中，最終由消費者承擔(dān)，因此不允許在計算應(yīng)納稅所得額時再次扣除。而非廣告性質(zhì)的贊助支出如果不符合稅法規(guī)定的條件，則不得扣除。與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出和職工福利費支出，只要符合稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，就可以在稅前扣除。5.B解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的稅金有消費稅。消費稅是一種對特定消費品征收的稅種，企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品時繳納的消費稅，符合稅法規(guī)定的扣除條件，可以在稅前扣除。而增值稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅雖然也是企業(yè)繳納的稅金，但增值稅作為流轉(zhuǎn)稅，其稅負(fù)最終由消費者承擔(dān)，企業(yè)繳納的增值稅不允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅的扣除條件也較為嚴(yán)格，需要符合特定的稅法規(guī)定。6.A解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有非廣告性質(zhì)的贊助支出。贊助支出如果不符合稅法規(guī)定的條件，比如不是用于公益性目的，則不得扣除。而與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出和職工福利費支出，只要符合稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，就可以在稅前扣除。繳納的增值稅雖然不允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但它是一種稅金，而非經(jīng)營性支出。7.A解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出有職工工資薪金支出。職工工資薪金支出是企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而支付的費用，是企業(yè)的必要成本，符合稅法規(guī)定的扣除條件，可以在稅前扣除。產(chǎn)品廣告費支出是用于推廣產(chǎn)品、擴(kuò)大市場份額的支出，與生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關(guān)，也可以扣除。車輛購置稅支出和職工福利費支出雖然也是企業(yè)的支出，但車輛購置稅支出已經(jīng)包含在車輛購置成本中，而職工福利費支出需要符合稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，才能在稅前扣除。8.D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有繳納的增值稅。同第4題解析。非廣告性質(zhì)的贊助支出如果不符合稅法規(guī)定的條件，則不得扣除。與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出和職工福利費支出，只要符合稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，就可以在稅前扣除。9.A解析：同第7題解析。職工工資薪金支出是企業(yè)的必要成本，符合稅法規(guī)定的扣除條件，可以在稅前扣除。產(chǎn)品廣告費支出、車輛購置稅支出和職工福利費支出，只要符合稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，也可以在稅前扣除。10.D解析：同第8題解析。11.A解析：同第7題解析。12.A解析：同第6題解析。13.A解析：同第7題解析。14.D解析：同第6題解析。非廣告性質(zhì)的贊助支出如果不符合稅法規(guī)定的條件，則不得扣除。與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出和職工福利費支出，只要符合稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，就可以在稅前扣除。15.A解析：同第7題解析。16.A解析：同第6題解析。17.A解析：同第7題解析。18.A解析：同第6題解析。19.A解析：同第7題解析。20.A解析：同第6題解析。二、多項選擇題答案及解析1.ABC解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出有職工工資薪金支出、產(chǎn)品廣告費支出和職工福利費支出。這些支出都是企業(yè)的必要成本，符合稅法規(guī)定的扣除條件，可以在稅前扣除。而股東分紅是企業(yè)稅后利潤的分配，不屬于企業(yè)的經(jīng)營成本，不能在稅前扣除。2.AD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有非廣告性質(zhì)的贊助支出和繳納的增值稅。非廣告性質(zhì)的贊助支出如果不符合稅法規(guī)定的條件，則不得扣除。繳納的增值稅作為流轉(zhuǎn)稅，其稅負(fù)最終由消費者承擔(dān)，企業(yè)繳納的增值稅不允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3.BC解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的稅金有消費稅和資源稅。消費稅和資源稅是企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品或開采應(yīng)稅資源時繳納的稅金，符合稅法規(guī)定的扣除條件，可以在稅前扣除。而增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅雖然也是企業(yè)繳納的稅金，但增值稅作為流轉(zhuǎn)稅，其稅負(fù)最終由消費者承擔(dān)，企業(yè)繳納的增值稅不允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。城市維護(hù)建設(shè)稅的扣除條件也較為嚴(yán)格，需要符合特定的稅法規(guī)定。4.AD解析：同第2題解析。5.ABC解析：同第1題解析。6.AD解析：同第2題解析。7.AC解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工福利費支出不得超過工資薪金總額的14%。超過這個比例的部分，不得在稅前扣除。職工教育經(jīng)費支出和工會經(jīng)費支出也有比例限制，分別為工資薪金總額的8%和2%，但在這個比例內(nèi)可以扣除。8.AD解析：同第6題解析。9.BC解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除的表述正確的有需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審核批準(zhǔn)，才能在稅前扣除，以及企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的損失，需要提供相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，才能在稅前扣除。資產(chǎn)損失的稅前扣除需要嚴(yán)格的程序和條件，企業(yè)需要提供充分的證據(jù)證明損失的真實性和合理性，并經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審核批準(zhǔn)，才能在稅前扣除。10.AD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的表述正確的有關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易，其價格、條件等，應(yīng)當(dāng)符合獨立交易原則，以及稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行特別納稅調(diào)查調(diào)整，如果發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓定價等問題，可以進(jìn)行調(diào)整，并補征稅款。關(guān)聯(lián)方交易需要符合獨立交易原則，即交易的價格、條件等應(yīng)當(dāng)與非關(guān)聯(lián)方之間的交易相同或相似。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行特別納稅調(diào)查調(diào)整，如果發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓定價等問題，可以進(jìn)行調(diào)整，并補征稅款。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，該產(chǎn)品應(yīng)視同銷