2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃專項練習(xí)試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題1分，共15分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。多選、錯選、不選均不得分）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，其視同銷售收入應(yīng)當（）。A.按市場公允價值確認B.按成本價確認C.按政府定價確認D.按計劃價確認2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于廣告B.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利3.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用（）計價方式時，不得抵扣進項稅額。A.混合銷售B.視同銷售C.兼營D.附加銷售4.企業(yè)購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票，按照稅法規(guī)定，其進項稅額抵扣期限為（）。A.購進當月B.購進次月C.購進當月和次月D.購進當月和次月及第三個月5.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用（）計價方式時，應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。A.混合銷售B.視同銷售C.兼營D.附加銷售6.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資，按照稅法規(guī)定，其視同銷售收入應(yīng)當（）。A.按市場公允價值確認B.按成本價確認C.按政府定價確認D.按計劃價確認7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于應(yīng)稅消費品的是（）。A.卷煙B.白酒C.香煙D.以上都是8.消費稅的計稅依據(jù)，按照從價定率和從量定額兩種方法計算，下列項目中，適用從量定額計稅方法的是（）。A.卷煙B.白酒C.香煙D.啤酒9.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品，采用（）計價方式時，應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率。A.從價定率B.從量定額C.混合銷售D.視同銷售10.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，按照稅法規(guī)定，其視同銷售收入應(yīng)當（）。A.按市場公允價值確認B.按成本價確認C.按政府定價確認D.按計劃價確認11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)利息收入B.企業(yè)股息收入C.國債利息收入D.企業(yè)租金收入12.企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅所得額計算公式為：應(yīng)納稅所得額=財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值-合理費用。A.正確B.錯誤13.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，按照稅法規(guī)定，可以在稅前扣除。A.正確B.錯誤14.企業(yè)將自有的房產(chǎn)用于出租，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅所得額計算公式為：應(yīng)納稅所得額=租金收入-相關(guān)稅費-合理費用。A.正確B.錯誤15.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，按照稅法規(guī)定，不超過一定比例的部分可以在稅前扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A.正確B.錯誤二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。多選、錯選、漏選均不得分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于廣告B.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利2.企業(yè)購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票，按照稅法規(guī)定，其進項稅額抵扣期限為（）。A.購進當月B.購進次月C.購進當月和次月D.購進當月、次月及第三個月3.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用（）計價方式時，應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。A.混合銷售B.視同銷售C.兼營D.附加銷售4.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資，按照稅法規(guī)定，其視同銷售收入應(yīng)當（）。A.按市場公允價值確認B.按成本價確認C.按政府定價確認D.按計劃價確認5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于應(yīng)稅消費品的有（）。A.卷煙B.白酒C.香煙D.啤酒6.消費稅的計稅依據(jù)，按照從價定率和從量定額兩種方法計算，下列項目中，適用從量定額計稅方法的有（）。A.卷煙B.白酒C.香煙D.啤酒7.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品，采用（）計價方式時，應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率。A.從價定率B.從量定額C.混合銷售D.視同銷售8.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，按照稅法規(guī)定，其視同銷售收入應(yīng)當（）。A.按市場公允價值確認B.按成本價確認C.按政府定價確認D.按計劃價確認9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于免稅收入的有（）。A.企業(yè)利息收入B.企業(yè)股息收入C.國債利息收入D.企業(yè)租金收入10.企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅所得額計算公式為：應(yīng)納稅所得額=財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值-合理費用。A.正確B.錯誤三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。A.√B.×2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，不得抵扣進項稅額。A.√B.×3.消費稅的計稅依據(jù)，對于從價定率計稅的應(yīng)稅消費品，為應(yīng)稅消費品的銷售額。A.√B.×4.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資，視同銷售行為，但不需要繳納消費稅。A.√B.×5.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，視同銷售行為，需要繳納消費稅。A.√B.×6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，無論是否取得憑證，均可以在稅前扣除。A.√B.×7.企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅所得額計算公式為：應(yīng)納稅所得額=財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值-合理費用。A.√B.×8.企業(yè)將自有的房產(chǎn)用于出租，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅所得額計算公式為：應(yīng)納稅所得額=租金收入-相關(guān)稅費-合理費用。A.√B.×9.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，按照稅法規(guī)定，不超過一定比例的部分可以在稅前扣除，超過部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A.√B.×10.企業(yè)取得的國債利息收入，按照稅法規(guī)定，可以在稅前扣除。A.√B.×四、計算題（本類題共5小題，每小題5分，共25分。請根據(jù)題意，列出計算步驟，計算結(jié)果填在題目的橫線上。）1.某一般納稅人企業(yè)銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為100萬元，稅率為13%，該企業(yè)當期進項稅額為10萬元，請計算該企業(yè)當期應(yīng)納增值稅額。應(yīng)納增值稅額=__________________萬元2.某小規(guī)模納稅人企業(yè)銷售一批貨物，開具普通發(fā)票，不含稅銷售額為50萬元，征收率為3%，請計算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額。應(yīng)納增值稅額=__________________萬元3.某企業(yè)銷售一批白酒，白酒的銷售額為80萬元，適用的消費稅稅率為20%，請計算該企業(yè)應(yīng)納消費稅額。應(yīng)納消費稅額=__________________萬元4.某企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資，產(chǎn)品的成本價為60萬元，市場公允價值為80萬元，適用的消費稅稅率為10%，請計算該企業(yè)應(yīng)納消費稅額。應(yīng)納消費稅額=__________________萬元5.某企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入為200萬元，財產(chǎn)原值為150萬元，合理費用為10萬元，請計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=__________________萬元本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，其視同銷售收入應(yīng)當按市場公允價值確認。這是因為視同銷售行為需要按照市場價格來確定收入，以便正確計算稅額。2.B解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物無償贈送他人屬于視同銷售貨物行為。這是因為無償贈送相當于銷售行為，需要按照市場價格確認收入。3.A解析：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用混合銷售計價方式時，不得抵扣進項稅額?；旌箱N售行為中，不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)混合銷售，無法準確區(qū)分進項稅額，因此不得抵扣。4.C解析：企業(yè)購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票，按照稅法規(guī)定，其進項稅額抵扣期限為購進當月和次月。這是增值稅抵扣制度的規(guī)定，確保稅收征管準確。5.D解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用附加銷售計價方式時，應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。附加銷售是一種特殊的銷售方式，需要按照征收率計算稅額。6.A解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資，按照稅法規(guī)定，其視同銷售收入應(yīng)當按市場公允價值確認。這是因為對外投資相當于銷售行為，需要按照市場價格確認收入。7.D解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，卷煙、白酒、香煙和啤酒都屬于應(yīng)稅消費品。這些消費品需要繳納消費稅，以調(diào)節(jié)消費行為和增加財政收入。8.D解析：消費稅的計稅依據(jù)，對于從量定額計稅的應(yīng)稅消費品，適用啤酒。啤酒按照體積來計算消費稅，而不是按照銷售額或比例稅率。9.A解析：企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品，采用從價定率計價方式時，應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率。這是從價定率計稅方法的基本公式，確保稅額計算準確。10.A解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，按照稅法規(guī)定，其視同銷售收入應(yīng)當按市場公允價值確認。這是因為對外捐贈相當于銷售行為，需要按照市場價格確認收入。11.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入。這是國家鼓勵企業(yè)投資國債的一種政策，以支持國家財政和金融市場發(fā)展。12.A解析：企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅所得額計算公式為：應(yīng)納稅所得額=財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值-合理費用。這是財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的基本計算方法，確保稅額計算準確。13.A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，按照稅法規(guī)定，可以在稅前扣除。這是企業(yè)所得稅法的基本原則，鼓勵企業(yè)合理支出，降低稅負。14.A解析：企業(yè)將自有的房產(chǎn)用于出租，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅所得額計算公式為：應(yīng)納稅所得額=租金收入-相關(guān)稅費-合理費用。這是房產(chǎn)出租所得的基本計算方法，確保稅額計算準確。15.B解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，按照稅法規(guī)定，不超過一定比例的部分可以在稅前扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。這是企業(yè)所得稅法對廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的特殊規(guī)定，鼓勵企業(yè)進行市場推廣。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于廣告、無償贈送他人、分配給股東、用于集體福利都屬于視同銷售貨物行為。這些行為都需要按照市場價格確認收入，并繳納相應(yīng)的稅款。2.ABC解析：企業(yè)購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票，按照稅法規(guī)定，其進項稅額抵扣期限為購進當月、次月及第三個月。這是增值稅抵扣制度的規(guī)定，確保稅收征管準確。3.CD解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用附加銷售計價方式時，應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。兼營和混合銷售不屬于小規(guī)模納稅人的計價方式。4.A解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資，按照稅法規(guī)定，其視同銷售收入應(yīng)當按市場公允價值確認。這是因為對外投資相當于銷售行為，需要按照市場價格確認收入。5.ABCD解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，卷煙、白酒、香煙和啤酒都屬于應(yīng)稅消費品。這些消費品需要繳納消費稅，以調(diào)節(jié)消費行為和增加財政收入。6.D解析：消費稅的計稅依據(jù)，對于從量定額計稅的應(yīng)稅消費品，適用啤酒。啤酒按照體積來計算消費稅，而不是按照銷售額或比例稅率。7.AD解析：企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品，采用從價定率計價方式時，應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率?；旌箱N售和視同銷售不屬于從價定率計稅方式。8.A解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，按照稅法規(guī)定，其視同銷售收入應(yīng)當按市場公允價值確認。這是因為對外捐贈相當于銷售行為，需要按照市場價格確認收入。9.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入。這是國家鼓勵企業(yè)投資國債的一種政策，以支持國家財政和金融市場發(fā)展。10.AB解析：企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅所得額計算公式為：應(yīng)納稅所得額=財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值-合理費用。企業(yè)取得的國債利息收入，按照稅法規(guī)定，可以在稅前扣除。三、判斷題答案及解析1.A解析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。這是稅法對一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的特殊規(guī)定，以減輕稅收負擔(dān)。2.A解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，不得抵扣進項稅額。這是稅法對小規(guī)模納稅人的特殊規(guī)定，以簡化稅收征管。3.A解析：消費稅的計稅依據(jù)，對于從價定率計稅的應(yīng)稅消費品，為應(yīng)稅消費品的銷售額。這是從價定率計稅方法的基本原則，確保稅額計算準確。4.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資，視同銷售行為，需要繳納消費稅。這是因為對外投資相當于銷售行為，需要按照市場價格確認收入，并繳納相應(yīng)的稅款。5.A解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，視同銷售行為，需要繳納消費稅。這是因為對外捐贈相當于銷售行為，需要按照市場價格確認收入，并繳納相應(yīng)的稅款。6.B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，無論是否取得憑證，均可以在稅前扣除。這是稅法對合理費用的基本原則，鼓勵企業(yè)合理支出，降低稅負。7.A解析：企業(yè)