財務重要票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司財務重要票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的領購、開具、保管、使用、核銷等行為，確保票據(jù)的安全與完整，有效防范財務風險，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門涉及財務重要票據(jù)的管理活動。（三）定義本辦法所稱財務重要票據(jù)，是指在公司財務收支活動中具有重要作用的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。（四）管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，依法進行票據(jù)的管理與使用。2.安全性原則：采取有效措施確保票據(jù)的安全，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。3.準確性原則：票據(jù)的開具、使用等應準確無誤，確保財務信息的真實、完整。4.及時性原則：及時辦理票據(jù)的領購、開具、核銷等手續(xù)，不得拖延。二、職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善財務重要票據(jù)管理制度，并組織實施。2.統(tǒng)一辦理票據(jù)的領購、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作。3.定期對票據(jù)的使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保票據(jù)使用的合規(guī)性。4.負責與稅務機關等相關部門溝通協(xié)調(diào)，及時了解票據(jù)管理的政策法規(guī)變化。（二）使用部門1.負責本部門財務重要票據(jù)的領用、保管和使用，并指定專人負責。2.按照規(guī)定的用途和范圍正確使用票據(jù)，確保票據(jù)開具的真實性、準確性和完整性。3.及時將已使用的票據(jù)交回財務部門核銷，并配合財務部門做好相關檢查工作。（三）審計部門負責對財務重要票據(jù)的管理和使用情況進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見并跟蹤落實。三、票據(jù)的領購（一）領購申請1.使用部門根據(jù)業(yè)務需要，提前向財務部門提交票據(jù)領購申請，注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息。2.申請應經(jīng)部門負責人審核簽字后報財務部門。（二）審批流程財務部門收到領購申請后，對申請內(nèi)容進行審核，審核通過后報財務負責人審批。財務負責人根據(jù)公司實際情況進行審批，審批通過后安排專人辦理票據(jù)領購手續(xù)。（三）領購方式1.財務部門指定專人持相關證件和資料到稅務機關等票據(jù)管理部門辦理領購手續(xù)。2.領購票據(jù)時，應仔細核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保領購的票據(jù)與申請一致。3.領購完成后，應及時將票據(jù)帶回公司，并辦理交接手續(xù)。四、票據(jù)的保管（一）保管要求1.財務部門應設立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設施，如保險柜、防盜門窗等，確保票據(jù)的安全。2.票據(jù)應分類存放，按照票據(jù)的種類、號碼順序排列，便于查找和核對。3.對于空白票據(jù)和已開具未核銷的票據(jù)應分開保管，并有明顯的標識。（二）保管人員職責1.負責票據(jù)的日常保管工作，確保票據(jù)的安全與完整。2.定期對票據(jù)進行盤點，核對票據(jù)的數(shù)量、號碼等信息，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。3.不得擅自將票據(jù)出借、轉(zhuǎn)讓或用于其他非規(guī)定用途。（三）安全防范措施1.加強對票據(jù)保管場所的安全保衛(wèi)工作，限制無關人員進入。2.安裝監(jiān)控設備，對票據(jù)保管場所進行實時監(jiān)控。3.配備必要的消防器材，防止火災等事故發(fā)生。五、票據(jù)的開具（一）開具要求1.票據(jù)開具人員應具備相應的資格和能力，熟悉票據(jù)的開具規(guī)定和流程。2.按照真實、準確、完整的原則開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容與實際業(yè)務相符。3.票據(jù)的填寫應清晰、規(guī)范，不得涂改、挖補、撕毀等。4.開具票據(jù)時應加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章等有效印章。（二）開具流程1.業(yè)務人員根據(jù)實際業(yè)務情況填寫票據(jù)開具申請單，注明開票日期、付款單位、業(yè)務內(nèi)容、金額等信息。2.申請單經(jīng)部門負責人審核簽字后交財務部門。3.財務部門票據(jù)開具人員根據(jù)申請單內(nèi)容開具票據(jù)，并在票據(jù)上加蓋印章。4.開具完成后，將票據(jù)的記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)等分別交給相關人員，并辦理交接手續(xù)。（三）作廢處理1.因填寫錯誤、銷貨退回等原因需要作廢票據(jù)的，應在票據(jù)各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。2.作廢票據(jù)應定期裝訂成冊，與其他會計資料一并歸檔保管。六、票據(jù)的使用（一）使用范圍1.財務重要票據(jù)應嚴格按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得超范圍使用。2.發(fā)票僅限于在銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動中使用；收據(jù)僅限于在收取往來款項、押金等非經(jīng)營活動中使用。（二）使用規(guī)范1.票據(jù)使用人員應按照票據(jù)號碼順序依次開具，不得跳號、空號。2.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。3.不得開具與實際業(yè)務不符的票據(jù)。（三）監(jiān)督檢查1.財務部門定期對票據(jù)的使用情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的開具是否規(guī)范、使用范圍是否符合規(guī)定等。2.對于發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并追究相關人員的責任。七、票據(jù)的核銷（一）核銷申請1.使用部門在票據(jù)使用完畢后，應及時整理票據(jù)存根聯(lián)等相關資料，填寫票據(jù)核銷申請單，注明票據(jù)種類、號碼、開具日期、金額、使用情況等信息。2.申請單經(jīng)部門負責人審核簽字后交財務部門。（二）核銷流程1.財務部門收到核銷申請后，對申請內(nèi)容進行審核，核對票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)等相關信息是否一致。2.審核通過后，辦理票據(jù)核銷手續(xù)，并在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”戳記。3.對于已核銷的票據(jù)，應按照會計檔案管理的要求進行整理、裝訂和保管。（三）特殊情況處理1.如因票據(jù)丟失、被盜等原因無法正常核銷的，應及時向財務部門報告，并按照規(guī)定辦理掛失、聲明作廢等手續(xù)。2.經(jīng)相關部門批準后，可根據(jù)實際情況進行核銷處理。八、票據(jù)的盤點與清查（一）盤點要求1.財務部門定期對票據(jù)進行盤點，盤點時間間隔一般為月度、季度或年度。2.盤點應采用實地盤點的方式，核對票據(jù)的實際數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。（二）清查內(nèi)容1.檢查票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息是否準確。2.查看票據(jù)的保管情況是否符合要求。3.核實票據(jù)的使用情況是否合規(guī)。（三）結(jié)果處理1.盤點清查結(jié)束后，應編制盤點清查報告，如實反映票據(jù)的盤點清查情況。2.對于盤盈、盤虧等情況，應查明原因，并按照規(guī)定進行處理。九、票據(jù)的銷毀（一）銷毀條件1.已使用完畢且已核銷的票據(jù)，在保管期滿后，經(jīng)財務部門審核批準后可進行銷毀。2.因票據(jù)改版、換版等原因不再使用的空白票據(jù)，經(jīng)財務部門審核批準后可進行銷毀。（二）銷毀流程1.財務部門制定票據(jù)銷毀計劃，明確銷毀票據(jù)的種類、數(shù)量、銷毀時間等信息。2.銷毀計劃報財務負責人審批后實施。3.銷毀票據(jù)時，應指定專人負責監(jiān)銷，確保銷毀過程的合規(guī)性。4.銷毀完成后，應編制票據(jù)銷毀清單，由監(jiān)銷人員和銷毀人員簽字確認，并歸檔保管。十、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定的部門和個人，視情節(jié)輕重給予相應的處罰。1.對于未按規(guī)定領購、保管、使用、核銷票據(jù)的，責令限期改正，并給予警告。2.對于造成票據(jù)丟失、被盜、損毀等重大損失的，追究相關人員的責任，并要求其承擔相應的經(jīng)濟賠償