財(cái)務(wù)管理決算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)決算行為，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各單位的財(cái)務(wù)決算管理工作。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)決算應(yīng)如實(shí)反映公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算、匯總、填報(bào)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保決算信息的質(zhì)量。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，全面反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間和程序及時(shí)完成財(cái)務(wù)決算工作，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)決算工作組織（一）公司成立財(cái)務(wù)決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，總會(huì)計(jì)師擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括各職能部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審定財(cái)務(wù)決算工作方案，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)決算工作中的重大問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)決算工作方案，組織實(shí)施財(cái)務(wù)決算編制、審核、匯總等具體工作。2.收集、整理、分析財(cái)務(wù)決算所需的各項(xiàng)資料，確保資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。3.對(duì)所屬各單位的財(cái)務(wù)決算工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決算報(bào)告的編制和報(bào)送工作，對(duì)決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。（三）各職能部門職責(zé)1.按照財(cái)務(wù)部門的要求，及時(shí)提供本部門相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)決算工作。2.對(duì)本部門提供的數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）所屬各單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)決算工作的組織實(shí)施，按照公司統(tǒng)一要求編制本單位財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.收集、整理、分析本單位財(cái)務(wù)決算所需的各項(xiàng)資料，確保資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。3.對(duì)本單位財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行審核，確保決算數(shù)據(jù)的質(zhì)量，并按時(shí)上報(bào)公司。三、財(cái)務(wù)決算工作流程（一）準(zhǔn)備階段1.制定工作方案：財(cái)務(wù)部門根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定年度財(cái)務(wù)決算工作方案，明確工作目標(biāo)、任務(wù)、時(shí)間安排和工作要求等。2.組織培訓(xùn)：對(duì)參與財(cái)務(wù)決算工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉財(cái)務(wù)決算的相關(guān)規(guī)定、流程和方法。3.收集資料：財(cái)務(wù)部門及各職能部門、所屬各單位按照要求收集、整理財(cái)務(wù)決算所需的各項(xiàng)資料，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同、文件等。（二）編制階段1.賬務(wù)處理：各單位對(duì)年度內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記錄真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.資產(chǎn)清查：組織開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，對(duì)公司各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)和核實(shí)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.報(bào)表編制：各單位按照財(cái)務(wù)決算報(bào)表格式和填報(bào)要求，編制本單位財(cái)務(wù)決算報(bào)表，并進(jìn)行初步審核。4.數(shù)據(jù)匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)所屬各單位上報(bào)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行匯總，形成公司合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表。（三）審核階段1.內(nèi)部審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)編制完成的財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行內(nèi)部審核，重點(diǎn)審核報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。2.專項(xiàng)審核：根據(jù)需要，組織相關(guān)職能部門對(duì)財(cái)務(wù)決算中的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審核，如資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、收入確認(rèn)等。3.外部審計(jì)：聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。（四）上報(bào)階段1.修改完善：根據(jù)內(nèi)部審核、專項(xiàng)審核和外部審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行修改完善，確保決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.上報(bào)審批：將修改后的財(cái)務(wù)決算報(bào)告及相關(guān)資料上報(bào)公司財(cái)務(wù)決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批，經(jīng)批準(zhǔn)后按照規(guī)定時(shí)間和要求上報(bào)上級(jí)主管部門。四、財(cái)務(wù)決算報(bào)表內(nèi)容及編制要求（一）資產(chǎn)負(fù)債表1.編制要求：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)總賬科目余額、明細(xì)賬科目余額等分析計(jì)算填列。2.重點(diǎn)項(xiàng)目說(shuō)明：對(duì)貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等重點(diǎn)項(xiàng)目的構(gòu)成和變動(dòng)情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。（二）利潤(rùn)表1.編制要求：根據(jù)收入、成本、費(fèi)用等相關(guān)科目發(fā)生額分析填列。2.重點(diǎn)項(xiàng)目說(shuō)明：對(duì)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益等重點(diǎn)項(xiàng)目的變動(dòng)原因進(jìn)行分析說(shuō)明。（三）現(xiàn)金流量表1.編制要求：按照現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則的規(guī)定，采用直接法編制。2.重點(diǎn)項(xiàng)目說(shuō)明：對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的主要構(gòu)成和變動(dòng)情況進(jìn)行分析說(shuō)明。（四）所有者權(quán)益變動(dòng)表1.編制要求：根據(jù)所有者權(quán)益各組成部分的增減變動(dòng)情況分析填列。2.重點(diǎn)項(xiàng)目說(shuō)明：對(duì)股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等重點(diǎn)項(xiàng)目的變動(dòng)原因進(jìn)行分析說(shuō)明。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表附注1.編制要求：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等。2.內(nèi)容包括：企業(yè)基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明、報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明、或有事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等。五、財(cái)務(wù)決算審核要點(diǎn)（一）數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性審核1.核對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)與賬簿記錄是否一致，總賬與明細(xì)賬、日記賬是否相符。2.檢查各項(xiàng)數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確，勾稽關(guān)系是否平衡。（二）合規(guī)性審核1.審查財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。2.檢查資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、折舊攤銷、收入確認(rèn)等會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的運(yùn)用是否符合規(guī)定。（三）完整性審核1.核實(shí)財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否涵蓋了公司所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有無(wú)遺漏。2.檢查報(bào)表附注是否對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了充分披露。（四）真實(shí)性審核1.通過(guò)查閱原始憑證、合同協(xié)議等資料，核實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。2.關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易、資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，檢查是否存在虛構(gòu)交易、操縱利潤(rùn)等行為。六、財(cái)務(wù)決算結(jié)果分析與應(yīng)用（一）財(cái)務(wù)決算結(jié)果分析1.對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。2.分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及其原因，評(píng)估公司的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力。（二）財(cái)務(wù)決算結(jié)果應(yīng)用1.為公司決策提供依據(jù)，如制定戰(zhàn)略規(guī)劃、投資決策、融資決策等。2.作為公司績(jī)效考核的重要依據(jù)，對(duì)各單位和部門的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.用于加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，完善內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。七、財(cái)務(wù)決算工作的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)所屬各單位財(cái)務(wù)決算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.對(duì)財(cái)務(wù)決算工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立財(cái)務(wù)決算工作考核