財(cái)務(wù)竣工決算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)竣工決算管理，規(guī)范竣工決算行為，確?？⒐Q算信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)竣工決算管理。（三）基本原則1.合法性原則：竣工決算應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：竣工決算數(shù)據(jù)必須真實(shí)反映項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際情況。3.完整性原則：涵蓋項(xiàng)目從籌建到竣工全過程的各項(xiàng)費(fèi)用支出。4.及時(shí)性原則：項(xiàng)目竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工決算。二、竣工決算的定義與內(nèi)容（一）定義財(cái)務(wù)竣工決算是指項(xiàng)目建設(shè)單位在項(xiàng)目竣工后，編制的反映項(xiàng)目從籌建到竣工全過程實(shí)際發(fā)生的建設(shè)成本、財(cái)務(wù)狀況和投資效果的總結(jié)性文件。（二）內(nèi)容1.竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表封面：包含項(xiàng)目名稱、建設(shè)單位、主管部門、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、編報(bào)日期等信息。基本建設(shè)項(xiàng)目概況表：反映項(xiàng)目基本概況，包括項(xiàng)目名稱、建設(shè)地址、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)時(shí)間、概算總投資等?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表：反映項(xiàng)目竣工時(shí)的資金來源、資金運(yùn)用和資金結(jié)余情況?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表：反映交付使用資產(chǎn)的總體情況。基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表：詳細(xì)列出交付使用資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值等。2.竣工財(cái)務(wù)決算說明書項(xiàng)目概況：簡(jiǎn)述項(xiàng)目建設(shè)背景、目的、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容等。資金來源及運(yùn)用情況：說明項(xiàng)目資金的籌集方式、到位情況、使用情況及結(jié)余情況。項(xiàng)目建設(shè)成本：分析項(xiàng)目建設(shè)成本的構(gòu)成及各項(xiàng)費(fèi)用的支出情況。項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況：介紹交付使用資產(chǎn)的形成過程及交付情況。項(xiàng)目建設(shè)成果及效益分析：評(píng)價(jià)項(xiàng)目的建設(shè)成果，分析項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等。項(xiàng)目存在的問題及改進(jìn)措施：指出項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。3.相關(guān)資料項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)文件：包括項(xiàng)目建議書批復(fù)、可行性研究報(bào)告批復(fù)、初步設(shè)計(jì)批復(fù)等。項(xiàng)目概預(yù)算文件：項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算。招投標(biāo)文件：項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等招投標(biāo)文件。合同協(xié)議：項(xiàng)目建設(shè)過程中簽訂的各類合同協(xié)議。工程結(jié)算資料：工程價(jià)款結(jié)算單、工程變更簽證等。財(cái)務(wù)憑證及賬簿：項(xiàng)目建設(shè)過程中的財(cái)務(wù)記賬憑證、賬簿等。三、竣工決算的編制與審核（一）編制1.編制依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)文件、概預(yù)算文件、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議等。項(xiàng)目建設(shè)過程中的實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用支出憑證及相關(guān)資料。2.編制流程組建編制小組：由項(xiàng)目建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同工程管理部門、物資采購部門等相關(guān)人員組成編制小組。收集資料：編制小組負(fù)責(zé)收集項(xiàng)目建設(shè)過程中的各類資料，包括項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)文件、概預(yù)算文件、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、工程結(jié)算資料、財(cái)務(wù)憑證及賬簿等。清理賬目：對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中的財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行清理，核實(shí)各項(xiàng)費(fèi)用支出的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。編制報(bào)表：根據(jù)收集的資料和清理賬目的結(jié)果，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。撰寫說明書：編制小組負(fù)責(zé)撰寫竣工財(cái)務(wù)決算說明書，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行全面總結(jié)和分析。審核與修改：編制完成的竣工決算報(bào)表和說明書應(yīng)提交項(xiàng)目建設(shè)單位內(nèi)部審核，審核通過后進(jìn)行修改完善。（二）審核1.審核主體項(xiàng)目建設(shè)單位內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)竣工決算進(jìn)行內(nèi)部審核。必要時(shí)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行外部審核。2.審核內(nèi)容報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性：審核竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無誤，賬表是否相符。費(fèi)用支出的合規(guī)性：審查各項(xiàng)費(fèi)用支出是否符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，是否與項(xiàng)目概預(yù)算一致。資料的完整性：檢查竣工決算相關(guān)資料是否齊全，是否能夠支持報(bào)表數(shù)據(jù)和說明書內(nèi)容。項(xiàng)目建設(shè)成果及效益分析的合理性：評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)成果及效益分析是否客觀、合理，是否符合項(xiàng)目實(shí)際情況。3.審核流程提交審核資料：項(xiàng)目建設(shè)單位編制小組將編制完成的竣工決算報(bào)表和說明書及相關(guān)資料提交給內(nèi)部審計(jì)部門或中介機(jī)構(gòu)。實(shí)施審核：審核人員按照審核內(nèi)容對(duì)竣工決算進(jìn)行全面審核，提出審核意見。反饋審核結(jié)果：審核人員將審核結(jié)果反饋給項(xiàng)目建設(shè)單位編制小組，編制小組根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善。出具審核報(bào)告：內(nèi)部審計(jì)部門或中介機(jī)構(gòu)出具審核報(bào)告，對(duì)竣工決算的審核情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。四、竣工決算的審批與存檔（一）審批1.審批主體項(xiàng)目建設(shè)單位的上級(jí)主管部門負(fù)責(zé)對(duì)竣工決算進(jìn)行審批。2.審批流程提交審批申請(qǐng)：項(xiàng)目建設(shè)單位將審核通過的竣工決算報(bào)表、說明書及審核報(bào)告等資料提交給上級(jí)主管部門。組織審批：上級(jí)主管部門組織相關(guān)人員對(duì)竣工決算進(jìn)行審批，必要時(shí)可進(jìn)行實(shí)地核查。下達(dá)審批意見：上級(jí)主管部門根據(jù)審批情況下達(dá)審批意見，同意項(xiàng)目建設(shè)單位的竣工決算結(jié)果或提出修改意見。整改落實(shí)：項(xiàng)目建設(shè)單位根據(jù)上級(jí)主管部門的審批意見進(jìn)行整改落實(shí)，直至通過審批。（二）存檔1.存檔內(nèi)容經(jīng)審批后的竣工決算報(bào)表、說明書、審核報(bào)告及相關(guān)資料。2.存檔期限竣工決算資料應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行存檔，存檔期限不少于規(guī)定年限。3.存檔管理項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)竣工決算資料的存檔管理，確保資料的安全、完整和可查閱。五、竣工決算的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督主體1.公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)竣工決算管理情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。2.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)竣工決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行日常監(jiān)督。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.竣工決算編制、審核、審批等流程是否符合規(guī)定。2.竣工決算數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.竣工決算相關(guān)資料是否齊全、合規(guī)。（三）檢查方式1.定期檢查：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)竣工決算管理情況進(jìn)行檢查。2.不定期抽查：公司財(cái)務(wù)部門不定期對(duì)竣工決算數(shù)據(jù)進(jìn)行抽查核實(shí)。（四）問題處理1.對(duì)于監(jiān)督