財(cái)務(wù)票據(jù)出具管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)票據(jù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)票據(jù)的出具行為，保證財(cái)務(wù)票據(jù)的真實(shí)、完整、合法，維護(hù)公司正常的財(cái)務(wù)秩序，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的各類財(cái)務(wù)票據(jù)的出具管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)票據(jù)的出具必須符合國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，確保票據(jù)的法律效力。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容與實(shí)際情況相符，不得虛假開具。3.完整性原則：財(cái)務(wù)票據(jù)的各項(xiàng)要素必須填寫完整，包括日期、金額、客戶名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、印章等，不得遺漏或涂改。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)及時(shí)出具，不得拖延或滯后。二、財(cái)務(wù)票據(jù)的種類及使用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人的情況。2.增值稅普通發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為小規(guī)模納稅人或其他個(gè)人的情況。3.其他發(fā)票：如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況使用。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收取各種款項(xiàng)，如銷售貨款、租金、押金等，并作為收款憑證。2.往來收據(jù)：用于公司與內(nèi)部單位或個(gè)人之間的往來款項(xiàng)結(jié)算，并作為結(jié)算憑證。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，只能在出票人開戶銀行支取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，可在同城范圍內(nèi)使用。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。三、財(cái)務(wù)票據(jù)的申領(lǐng)與保管（一）申領(lǐng)1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的申領(lǐng)工作。2.申領(lǐng)人應(yīng)填寫《財(cái)務(wù)票據(jù)申領(lǐng)表》，注明申領(lǐng)票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門審核《財(cái)務(wù)票據(jù)申領(lǐng)表》，對(duì)符合申領(lǐng)條件的，予以發(fā)放財(cái)務(wù)票據(jù)，并在《財(cái)務(wù)票據(jù)申領(lǐng)表》上簽字確認(rèn)。（二）保管1.財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立專門的票據(jù)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄財(cái)務(wù)票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息。2.財(cái)務(wù)票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)票據(jù)，確保票據(jù)的安全完整，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。3.財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)存放在安全可靠的地方，配備必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設(shè)施。4.財(cái)務(wù)票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)票據(jù)短缺或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。四、財(cái)務(wù)票據(jù)的出具流程（一）業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況填寫相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)，如銷售合同、采購訂單、費(fèi)用報(bào)銷單等，并提交給財(cái)務(wù)部門審核。2.業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)出具財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)注明票據(jù)的種類、金額、客戶名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容等信息，并確保申請(qǐng)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）財(cái)務(wù)部門審核1.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的申請(qǐng)及相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)后，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性，票據(jù)的種類、金額、客戶名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容等是否與申請(qǐng)內(nèi)容一致，是否符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定和稅收政策等。3.如審核通過，財(cái)務(wù)部門在相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)上簽字確認(rèn)，并安排出具財(cái)務(wù)票據(jù)；如審核不通過，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門，說明原因，并要求其補(bǔ)充或修改相關(guān)資料。（三）票據(jù)出具1.財(cái)務(wù)票據(jù)保管人員根據(jù)審核通過的申請(qǐng)及相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)，按照規(guī)定的格式和要求出具財(cái)務(wù)票據(jù)。2.出具財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)內(nèi)容填寫完整、準(zhǔn)確、清晰，印章加蓋齊全、清晰，不得涂改、挖補(bǔ)、擦除等。3.財(cái)務(wù)票據(jù)出具后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交付給業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員，并在票據(jù)交接登記簿上簽字確認(rèn)。（四）記賬與歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)出具的財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行記賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)票據(jù)記賬后，應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行歸檔保管，以備查閱。五、財(cái)務(wù)票據(jù)的作廢與紅沖（一）作廢1.因開具錯(cuò)誤、客戶退貨等原因需要作廢財(cái)務(wù)票據(jù)的，應(yīng)在原票據(jù)上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。2.作廢財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)各聯(lián)次完整、未丟失，并由財(cái)務(wù)票據(jù)保管人員在票據(jù)保管臺(tái)賬上注明作廢原因、日期等信息。3.作廢后的財(cái)務(wù)票據(jù)不得隨意丟棄，應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，與其他會(huì)計(jì)檔案一并保管。（二）紅沖1.因銷售折讓、退回等原因需要開具紅字財(cái)務(wù)票據(jù)的，應(yīng)按照國(guó)家稅收政策的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.開具紅字財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)在原藍(lán)字票據(jù)的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的格式和要求填寫紅字票據(jù)，并在備注欄注明對(duì)應(yīng)的藍(lán)字票據(jù)號(hào)碼及開具原因。3.紅字財(cái)務(wù)票據(jù)的記賬處理應(yīng)與藍(lán)字票據(jù)相對(duì)應(yīng)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。六、財(cái)務(wù)票據(jù)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的出具、使用、保管等情況進(jìn)行自查，確保財(cái)務(wù)票據(jù)管理工作規(guī)范、有序。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)票據(jù)相關(guān)資料，接受檢查指導(dǎo)。2.對(duì)于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時(shí)整改，并按照要求報(bào)送整改情況報(bào)告。七、違規(guī)處理（一）對(duì)違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育、警告、罰款等處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：1.未按規(guī)定申領(lǐng)、保管財(cái)務(wù)票據(jù)的；2.擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開財(cái)務(wù)票據(jù)的；3.未按規(guī)定開具、使用財(cái)務(wù)票據(jù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)票據(jù)內(nèi)容虛假、不完整的；4.