試點學校資金管理辦法一、總則（一）目的為加強試點學校資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障學校各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合試點學校實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于納入試點范圍的各級各類學校，包括小學、中學、職業(yè)學校、高等院校等。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，確保資金使用合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全，防止資金被盜用、挪用和損失。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，充分發(fā)揮資金的作用。4.公開透明原則：資金管理和使用情況應公開透明，接受師生、家長和社會的監(jiān)督。二、資金預算管理（一）預算編制1.學校應按照國家有關規(guī)定和學校發(fā)展規(guī)劃，結合年度工作計劃，編制年度資金預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項收入和支出。3.收入預算應根據(jù)學校的實際情況，包括財政撥款、學費收入、捐贈收入等，進行科學預測。4.支出預算應根據(jù)學校的工作需要，分為人員經費、公用經費、項目經費等，明確各項支出的用途和金額。（二）預算審批1.學校年度資金預算編制完成后，應報經學校領導班子審議通過。2.經審議通過的預算應報上級主管部門審批。3.上級主管部門應根據(jù)學校的實際情況和財政政策，對學校預算進行審核和批復。（三）預算執(zhí)行1.學校應嚴格按照批復的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。2.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。3.學校應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預算調整1.預算調整應在預算執(zhí)行過程中，因政策調整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，導致原預算無法執(zhí)行時進行。2.預算調整應按照規(guī)定的程序進行申報和審批，經批準后執(zhí)行。3.預算調整應說明調整的原因、調整的內容和調整的金額等。三、收入管理（一）收入范圍1.學校收入包括財政撥款、學費收入、住宿費收入、捐贈收入、科研收入、經營收入等。2.財政撥款是指學校從財政部門取得的各類經費撥款。3.學費收入是指學校按照國家規(guī)定的收費標準向學生收取的學費。4.住宿費收入是指學校按照國家規(guī)定的收費標準向學生收取的住宿費。5.捐贈收入是指學校接受社會各界捐贈的資金和物資。6.科研收入是指學校開展科研活動取得的收入。7.經營收入是指學校開展經營活動取得的收入。（二）收入管理1.學校應嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標準收取各項費用，不得擅自提高收費標準或增加收費項目。2.學校應建立健全收費管理制度，明確收費審批程序和收費票據(jù)管理規(guī)定。3.學校應加強對學費、住宿費等收入的管理，及時足額上繳財政專戶或國庫。4.學校應加強對捐贈收入的管理，嚴格按照捐贈協(xié)議使用捐贈資金，確保捐贈資金的使用效益。5.學校應加強對科研收入的管理，按照科研項目合同約定，及時足額收取科研經費，并按照規(guī)定進行核算和管理。6.學校應加強對經營收入的管理，按照國家有關規(guī)定，依法納稅，并按照規(guī)定進行核算和管理。（三）收入票據(jù)管理1.學校應按照國家有關規(guī)定，使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)。2.收費票據(jù)應專人負責管理，建立票據(jù)領用、使用、保管、核銷等制度。3.學校應按照規(guī)定的用途使用收費票據(jù)，不得轉借、轉讓、代開收費票據(jù)。4.收費票據(jù)使用完畢后，應及時辦理核銷手續(xù)，確保票據(jù)的安全和完整。四、支出管理（一）支出范圍1.學校支出包括人員經費、公用經費、項目經費等。2.人員經費是指學校用于教職工工資、津貼、補貼、獎金等方面的支出。3.公用經費是指學校用于教學、科研、行政管理等方面的支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、設備購置費、修繕費等。4.項目經費是指學校用于特定項目的支出，包括科研項目經費、教學改革項目經費、基本建設項目經費等。（二）支出管理1.學校應嚴格按照國家有關規(guī)定和學校財務制度的要求，合理安排各項支出，確保支出的合法性、合理性和效益性。2.學校應建立健全支出審批制度，明確支出審批程序和審批權限。3.學校應加強對人員經費的管理，嚴格按照國家規(guī)定的工資政策和標準發(fā)放教職工工資、津貼、補貼、獎金等。4.學校應加強對公用經費的管理，嚴格控制公用經費支出標準，確保公用經費的合理使用。5.學校應加強對項目經費的管理，按照項目合同約定，嚴格控制項目經費支出，確保項目經費的專款專用。6.學校應加強對差旅費、會議費、培訓費、公務接待費等支出的管理，嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，不得超標準、超范圍支出。（三）支出審批1.學校應建立健全支出審批制度，明確支出審批程序和審批權限。2.學校各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批的支出不得報銷。3.學校支出審批應實行分級審批制度，根據(jù)支出金額的大小，分別由學校領導班子成員、財務部門負責人等進行審批。（四）支出報銷1.學校應加強對支出報銷的管理，嚴格按照國家有關規(guī)定和學校財務制度的要求進行報銷。2.支出報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，原始憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。3.支出報銷應按照規(guī)定的審批程序進行審批，經審批后，由財務部門進行報銷。4.學校應加強對支出報銷的審核，對不符合規(guī)定的支出報銷，財務部門有權拒絕報銷。五、資金內部控制（一）內部控制制度1.學校應建立健全資金內部控制制度，明確各部門和崗位的職責和權限，確保資金管理的規(guī)范和安全。2.資金內部控制制度應包括資金預算控制、收入控制、支出控制、資金安全控制等方面的內容。3.學校應定期對資金內部控制制度進行評估和完善，確保制度的有效性和適應性。（二）崗位設置與職責分工1.學校應根據(jù)資金管理的需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。2.資金管理崗位應包括預算編制崗位、收入管理崗位、支出管理崗位、資金核算崗位、資金監(jiān)督崗位等。3.各崗位應相互分離、相互制約，確保資金管理的規(guī)范和安全。（三）授權審批控制1.學校應建立健全授權審批制度，明確授權審批的范圍、程序和權限。2.學校各項資金支出應按照規(guī)定的授權審批程序進行審批，未經授權審批的支出不得報銷。3.授權審批應實行分級審批制度，根據(jù)支出金額的大小，分別由學校領導班子成員、財務部門負責人等進行審批。（四）資金安全控制1.學校應加強對資金安全的管理，確保資金的安全和完整。2.學校應建立健全資金安全管理制度，包括現(xiàn)金管理制度、銀行存款管理制度、票據(jù)管理制度等。3.學校應加強對資金存放場所的安全防范，確保資金存放場所的安全。4.學校應定期對資金安全情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。六、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.學校應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對資金管理和使用情況的內部監(jiān)督。2.學校財務部門應定期對學校資金管理和使用情況進行內部審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.學校應加強對教職工的財務法規(guī)和財務制度教育，提高教職工的財務意識和財務管理水平。（二）外部監(jiān)督1.學校應接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的外部監(jiān)督檢查。2.學校應按照規(guī)定的時間和要求，向上級主管部門、財政部門、審計部門等報送財務報表和財務報告。3.學校應積極配合上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查工作，如實提供有關資料和情況。（三）檢查整改1.學校應根據(jù)內部監(jiān)