項(xiàng)目三消費(fèi)稅鞏固練習(xí)及答案單選題1.下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（??）。A.委托加工實(shí)木地板的單位B.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人C.生產(chǎn)銷售啤酒的啤酒屋D.進(jìn)口金銀首飾的金店答案：D2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月領(lǐng)用成本為80萬元的自產(chǎn)煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，并全部對外銷售，每箱不含稅售價(jià)為1.2萬元。甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（??）萬元。（甲類卷煙消費(fèi)稅稅率56%加0.003元/支；乙類卷煙消費(fèi)稅稅率36%加0.003元/支）A.86.40B.79.28C.89.40D.164.40答案：C【解析】甲企業(yè)銷售卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)=1.2×10000÷250=48（元/條），屬于乙類卷煙，適用消費(fèi)稅稅率為36%加0.003元/支。甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1.2×200×36%+0.003×200×250×200÷10000=89.40（萬元）3.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售柴油100000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油40000升，且已分別核算，該企業(yè)2024年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（??）元。（柴油消費(fèi)稅稅率1.2元/升）A.108000B.60000C.72000D.0答案：C【解析】符合條件的純生物柴油免征消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=（100000-40000）×1.2=72000（元）。4.甲汽車經(jīng)銷商為增值稅一般納稅人，2022年10月零售超豪華小汽車11輛，取得含增值稅銷售額2034萬元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)算甲汽車經(jīng)銷商當(dāng)月零售超豪華小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.2034÷（1－10%）×10%＝226（萬元）B.2034÷（1＋13%）×10%＝180（萬元）C.2034×10%＝203.4（萬元）D.2034÷（1＋13%）÷（1－10%）×10%＝200（萬元）答案：B5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的是（）。A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品B.受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品C.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品答案：A多選題1.關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說法正確的有（??）。A.屬于直接稅B.征稅范圍具有普遍性C.征收方法具有多樣性D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性E.逐環(huán)節(jié)征稅，最終消費(fèi)者承擔(dān)全部稅款答案：CD2.企業(yè)銷售下列酒類產(chǎn)品單獨(dú)收取的包裝物押金，無論是否單獨(dú)作價(jià)，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額繳納消費(fèi)稅的有（??）。A.葡萄酒B.黃酒C.白酒D.啤酒E.藥酒答案：ACE3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.高爾夫車B.中輕型商用客車C.沙灘車D.超豪華小汽車答案：BD4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入白酒銷售額繳納消費(fèi)稅的有（）。A.包裝物租金B(yǎng).增值稅稅款C.品牌使用費(fèi)D.包裝物押金答案：ACD5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C