內(nèi)控考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.員工的福利待遇D.對(duì)法律法規(guī)的遵守答案：C2.內(nèi)部控制的首要環(huán)節(jié)是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.控制環(huán)境C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：B3.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部監(jiān)督的方式？（）A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.員工自我監(jiān)督D.持續(xù)監(jiān)督答案：C4.內(nèi)部控制五要素中，哪一要素強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部信息的傳遞和外部信息的獲??？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督答案：C5.在內(nèi)部控制中，以下哪種情況最可能導(dǎo)致控制失效？（）A.員工能力不足B.制度設(shè)計(jì)復(fù)雜C.管理層凌駕于控制之上D.市場(chǎng)波動(dòng)答案：C6.下列屬于預(yù)防性控制的是（）。A.定期盤(pán)點(diǎn)存貨B.對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行復(fù)核C.內(nèi)部審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析答案：B7.內(nèi)部控制體系中，哪項(xiàng)是確保企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的重要保障？（）A.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略B.不相容職務(wù)分離C.授權(quán)審批制度D.績(jī)效考評(píng)制度答案：A8.以下關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法正確的是（）。A.只需要評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)方面的內(nèi)部控制B.由外部審計(jì)師進(jìn)行評(píng)價(jià)C.應(yīng)定期進(jìn)行全面評(píng)價(jià)D.評(píng)價(jià)結(jié)果不需要對(duì)外披露答案：C9.內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要評(píng)估（）。A.外部風(fēng)險(xiǎn)B.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)C.內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)答案：C10.企業(yè)建立內(nèi)部控制的依據(jù)是（）。A.管理層的意愿B.法律法規(guī)要求C.企業(yè)自身特點(diǎn)和需求D.行業(yè)慣例答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的控制環(huán)境要素包括（）。A.治理結(jié)構(gòu)B.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C.內(nèi)部審計(jì)D.企業(yè)文化E.人力資源政策答案：ABDE2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程包括（）。A.目標(biāo)設(shè)定B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.風(fēng)險(xiǎn)分析D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)E.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控答案：ABCD3.控制活動(dòng)的類型有（）。A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制E.預(yù)算控制答案：ABCDE4.信息與溝通包括（）。A.內(nèi)部信息傳遞B.財(cái)務(wù)報(bào)告C.與外部的溝通D.管理信息系統(tǒng)E.員工溝通答案：AC5.內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括（）。A.對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性C.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷D.提出改進(jìn)建議E.直接參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策答案：ABCD6.以下屬于內(nèi)部控制缺陷的有（）。A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷C.重大缺陷D.重要缺陷E.一般缺陷答案：ABCDE7.企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的策略有（）。A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受E.風(fēng)險(xiǎn)忽視答案：ABCD8.以下關(guān)于不相容職務(wù)分離的說(shuō)法正確的有（）。A.有助于防止舞弊B.如會(huì)計(jì)和出納崗位應(yīng)分離C.可以提高工作效率D.是內(nèi)部控制的重要手段E.適用于所有企業(yè)部門(mén)答案：ABD9.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則包括（）。A.全面性原則B.重要性原則C.客觀性原則D.獨(dú)立性原則E.保密性原則答案：ABCD10.影響內(nèi)部控制有效性的因素有（）。A.人員素質(zhì)B.組織結(jié)構(gòu)C.業(yè)務(wù)流程D.外部環(huán)境E.信息系統(tǒng)答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制只對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)有要求。（）答案：錯(cuò)誤2.良好的企業(yè)文化是內(nèi)部控制有效實(shí)施的重要保障。（）答案：正確3.內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的一個(gè)獨(dú)立要素，與其他要素沒(méi)有關(guān)聯(lián)。（）答案：錯(cuò)誤4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一次性的工作，不需要定期進(jìn)行。（）答案：錯(cuò)誤5.所有的控制活動(dòng)都需要采取書(shū)面形式進(jìn)行記錄。（）答案：錯(cuò)誤6.企業(yè)規(guī)模小就不需要建立內(nèi)部控制體系。（）答案：錯(cuò)誤7.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果只能內(nèi)部使用，不能對(duì)外披露。（）答案：錯(cuò)誤8.只要控制環(huán)境良好，內(nèi)部控制就一定有效。（）答案：錯(cuò)誤9.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一旦確定就不能更改。（）答案：錯(cuò)誤10.內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一種監(jiān)督方式。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的定義。答案：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.簡(jiǎn)要說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在內(nèi)部控制中的作用。答案：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。它有助于企業(yè)識(shí)別內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，從而為企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)，保障企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，確保內(nèi)部控制能有效應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況。3.什么是不相容職務(wù)分離控制？舉例說(shuō)明。答案：不相容職務(wù)分離控制是企業(yè)內(nèi)部控制的一種控制活動(dòng)。它要求將那些如果由一個(gè)人擔(dān)任既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的職務(wù)分開(kāi)。例如會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記賬，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，二者不能由同一人擔(dān)任，這樣可以防止舞弊風(fēng)險(xiǎn)。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序。答案：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序包括：制定評(píng)價(jià)工作方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。答案：提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性可從多方面入手。首先，優(yōu)化控制環(huán)境，包括完善治理結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化。其次，準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并制定合理應(yīng)對(duì)策略。再者，加強(qiáng)控制活動(dòng)執(zhí)行，如嚴(yán)格授權(quán)審批。最后，重視內(nèi)部監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)缺陷。2.分析內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。答案：內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理密切相關(guān)。內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，通過(guò)控制活動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理為內(nèi)部控制提供方向，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，二者目標(biāo)都是保障企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。3.論述內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用。答案：內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中起重要作用。它能監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部