2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃稅收政策應(yīng)用試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，請將正確答案的字母填在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均不得分。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入100萬元，發(fā)生符合規(guī)定的成本費(fèi)用60萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.10B.20C.25D.302.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，哪一項(xiàng)是正確的？A.稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用5%的比例稅率C.經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率D.股息、紅利所得適用20%的比例稅率，并且沒有減除費(fèi)用3.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈(zèng)送客戶，該行為在稅務(wù)處理上應(yīng)該如何核算？A.不需要做任何稅務(wù)處理B.按照產(chǎn)品的市場價(jià)確認(rèn)收入，并計(jì)算繳納增值稅和所得稅C.只需要計(jì)算繳納增值稅D.只需要計(jì)算繳納所得稅4.某個(gè)體工商戶2024年度的經(jīng)營所得為50萬元，該個(gè)體工商戶的業(yè)主是否需要繳納個(gè)人所得稅？A.不需要繳納，因?yàn)閭€(gè)體工商戶不適用個(gè)人所得稅B.需要繳納，因?yàn)閭€(gè)體工商戶適用個(gè)人所得稅C.需要繳納，但可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策D.視情況而定，需要根據(jù)具體政策判斷5.個(gè)人購買住房時(shí)，其支付的契稅是否可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除？A.可以全額扣除B.可以按照一定比例扣除C.不可以扣除D.只適用于企業(yè)購買的住房6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在稅務(wù)處理上應(yīng)該如何核算？A.全額計(jì)入當(dāng)期損益B.按照一定比例扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度C.不需要做任何稅務(wù)處理D.只需要計(jì)入長期待攤費(fèi)用7.某企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為80萬元，假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.20B.40C.60D.808.個(gè)人出售自有住房時(shí)，其取得的所得是否需要繳納個(gè)人所得稅？A.不需要繳納，因?yàn)閭€(gè)人出售自有住房免征個(gè)人所得稅B.需要繳納，但可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策C.視情況而定，需要根據(jù)具體政策判斷D.只適用于企業(yè)出售住房9.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，在稅務(wù)處理上應(yīng)該如何核算？A.全額計(jì)入當(dāng)期損益B.按照一定比例扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度C.不需要做任何稅務(wù)處理D.只需要計(jì)入應(yīng)付職工薪酬10.個(gè)人取得的偶然所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)該如何處理？A.按照全額征收個(gè)人所得稅B.按照一定比例減除費(fèi)用后征收個(gè)人所得稅C.免征個(gè)人所得稅D.視情況而定，需要根據(jù)具體政策判斷11.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，該行為在稅務(wù)處理上應(yīng)該如何核算？A.不需要做任何稅務(wù)處理B.按照產(chǎn)品的市場價(jià)確認(rèn)收入，并計(jì)算繳納增值稅和所得稅C.只需要計(jì)算繳納增值稅D.只需要計(jì)算繳納所得稅12.某企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為100萬元，假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.25B.50C.75D.10013.個(gè)人購買企業(yè)債券時(shí)，其取得的利息收入是否需要繳納個(gè)人所得稅？A.不需要繳納，因?yàn)槠髽I(yè)債券利息收入免征個(gè)人所得稅B.需要繳納，但可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策C.視情況而定，需要根據(jù)具體政策判斷D.只適用于企業(yè)購買的企業(yè)債券14.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在稅務(wù)處理上應(yīng)該如何核算？A.全額計(jì)入當(dāng)期損益B.按照一定比例扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度C.不需要做任何稅務(wù)處理D.只需要計(jì)入管理費(fèi)用15.個(gè)人取得的稿酬所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)該如何處理？A.按照全額征收個(gè)人所得稅B.按照一定比例減除費(fèi)用后征收個(gè)人所得稅C.免征個(gè)人所得稅D.視情況而定，需要根據(jù)具體政策判斷16.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資者個(gè)人，該行為在稅務(wù)處理上應(yīng)該如何核算？A.不需要做任何稅務(wù)處理B.按照產(chǎn)品的市場價(jià)確認(rèn)收入，并計(jì)算繳納增值稅和所得稅C.只需要計(jì)算繳納增值稅D.只需要計(jì)算繳納所得稅17.某企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為60萬元，假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.15B.30C.45D.6018.個(gè)人取得的股息、紅利所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)該如何處理？A.按照全額征收個(gè)人所得稅B.按照一定比例減除費(fèi)用后征收個(gè)人所得稅C.免征個(gè)人所得稅D.視情況而定，需要根據(jù)具體政策判斷19.企業(yè)發(fā)生的合理的福利費(fèi)支出，在稅務(wù)處理上應(yīng)該如何核算？A.全額計(jì)入當(dāng)期損益B.按照一定比例扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度C.不需要做任何稅務(wù)處理D.只需要計(jì)入應(yīng)付職工薪酬20.個(gè)人取得的偶然所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)該如何處理？A.按照全額征收個(gè)人所得稅B.按照一定比例減除費(fèi)用后征收個(gè)人所得稅C.免征個(gè)人所得稅D.視情況而定，需要根據(jù)具體政策判斷二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請將正確答案的字母填在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、少選或多選均不得分。）1.下列哪些收入屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入？A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.經(jīng)營所得D.股息、紅利所得E.偶然所得2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出3.個(gè)人取得的下列所得，哪些需要繳納個(gè)人所得稅？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.經(jīng)營所得E.股息、紅利所得4.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于以下哪些用途，需要視同銷售確認(rèn)收入？A.贈(zèng)送客戶B.用于集體福利C.用于投資者個(gè)人D.用于對外投資E.自用5.下列哪些情況可以享受個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？A.個(gè)人購買住房B.個(gè)人出售自有住房C.個(gè)人取得偶然所得D.個(gè)人取得稿酬所得E.個(gè)人購買企業(yè)債券6.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)按照一定比例扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出C.職工福利費(fèi)支出D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出E.捐贈(zèng)支出7.個(gè)人取得的下列所得，哪些屬于免稅所得？A.國債利息收入B.保險(xiǎn)賠款C.個(gè)人購買企業(yè)債券的利息收入D.轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得E.個(gè)人取得偶然所得8.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于以下哪些用途，不需要視同銷售確認(rèn)收入？A.自用B.對外投資C.贈(zèng)送客戶D.用于集體福利E.用于投資者個(gè)人9.下列哪些情況可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？A.企業(yè)安置殘疾人員B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的投資C.企業(yè)從事符合條件的社會(huì)公益項(xiàng)目的投資D.企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新E.企業(yè)取得偶然所得10.個(gè)人取得的下列所得，哪些需要繳納個(gè)人所得稅，并且可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.經(jīng)營所得E.股息、紅利所得三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈(zèng)送客戶，該行為在稅務(wù)處理上不需要確認(rèn)收入，但需要計(jì)算繳納增值稅。（×）2.個(gè)人出售自有住房時(shí)，其取得的所得需要繳納個(gè)人所得稅，但可以享受免征的政策。（×）3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，在稅務(wù)處理上全額計(jì)入當(dāng)期損益，不需要進(jìn)行稅前扣除。（×）4.個(gè)人取得的偶然所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以按照一定比例減除費(fèi)用后征收個(gè)人所得稅。（×）5.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，該行為在稅務(wù)處理上需要確認(rèn)收入，并計(jì)算繳納增值稅和所得稅。（√）6.個(gè)人購買企業(yè)債券時(shí)，其取得的利息收入需要繳納個(gè)人所得稅。（√）7.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在稅務(wù)處理上按照一定比例扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。（×）8.個(gè)人取得的稿酬所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以按照一定比例減除費(fèi)用后征收個(gè)人所得稅。（√）9.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資者個(gè)人，該行為在稅務(wù)處理上需要確認(rèn)收入，并計(jì)算繳納增值稅和所得稅。（√）10.個(gè)人取得的股息、紅利所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以按照一定比例減除費(fèi)用后征收個(gè)人所得稅。（×）四、計(jì)算題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，得出正確答案。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入200萬元，發(fā)生符合規(guī)定的成本費(fèi)用120萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？解：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用=200萬元-120萬元=80萬元應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=80萬元×25%=20萬元2.個(gè)人出售自有住房，取得收入150萬元，該住房原值80萬元，已使用10年。假設(shè)個(gè)人出售住房免征增值稅，但需要繳納個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅稅率為20%，則該個(gè)人需要繳納多少個(gè)人所得稅？解：應(yīng)納稅所得額=出售收入-原值-合理費(fèi)用=150萬元-80萬元-0萬元=70萬元應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×個(gè)人所得稅稅率=70萬元×20%=14萬元3.企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬元，該企業(yè)2023年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為30萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除多少廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)？解：2024年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=應(yīng)稅收入×15%=200萬元×15%=30萬元實(shí)際可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=30萬元（本年度發(fā)生）+30萬元（結(jié)轉(zhuǎn)）=60萬元由于實(shí)際發(fā)生額小于扣除限額，因此可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除60萬元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。4.個(gè)人2024年度取得工資薪金收入12萬元，假設(shè)該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，起征點(diǎn)為5萬元，則該個(gè)人2024年度需要繳納多少個(gè)人所得稅？解：應(yīng)納稅所得額=工資薪金收入-起征點(diǎn)=12萬元-5萬元=7萬元應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×個(gè)人所得稅稅率=7萬元×20%=1.4萬元5.企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元，該企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入200萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除多少業(yè)務(wù)招待費(fèi)？解：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=應(yīng)稅收入×5‰=200萬元×5‰=1萬元由于實(shí)際發(fā)生額大于扣除限額，因此可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除1萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：B解析：企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用=100萬元-60萬元=40萬元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=40萬元×25%=10萬元。選項(xiàng)B正確。2.答案：C解析：稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%，實(shí)際稅率為14%；勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率；經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率；股息、紅利所得適用20%的比例稅率，并且沒有減除費(fèi)用。選項(xiàng)C正確。3.答案：B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈(zèng)送客戶，需要按照產(chǎn)品的市場價(jià)確認(rèn)收入，并計(jì)算繳納增值稅和所得稅。這是增值稅的視同銷售行為，同時(shí)也是所得稅的應(yīng)稅收入。選項(xiàng)B正確。4.答案：B解析：個(gè)體工商戶適用個(gè)人所得稅，需要繳納個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得需要繳納個(gè)人所得稅，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)B正確。5.答案：C解析：個(gè)人購買住房時(shí)，其支付的契稅不可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。契稅是在購買房產(chǎn)時(shí)一次性支付的，不屬于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)C正確。6.答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在稅務(wù)處理上按照一定比例扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。一般來說，扣除比例為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。選項(xiàng)B正確。7.答案：B解析：企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=80萬元×25%=20萬元。選項(xiàng)B正確。8.答案：B解析：個(gè)人出售自有住房時(shí)，其取得的所得需要繳納個(gè)人所得稅，但可以享受免征的政策。如果符合免征條件，如自用5年以上且是家庭唯一生活用房，則免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B正確。9.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，在稅務(wù)處理上全額計(jì)入當(dāng)期損益，不需要進(jìn)行稅前扣除。工資薪金支出是企業(yè)的成本費(fèi)用，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。選項(xiàng)A正確。10.答案：A解析：個(gè)人取得的偶然所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)按照全額征收個(gè)人所得稅。偶然所得沒有減除費(fèi)用，直接按照收入全額計(jì)算稅額。選項(xiàng)A正確。11.答案：B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，需要按照產(chǎn)品的市場價(jià)確認(rèn)收入，并計(jì)算繳納增值稅和所得稅。這也是增值稅的視同銷售行為，同時(shí)也是所得稅的應(yīng)稅收入。選項(xiàng)B正確。12.答案：B解析：企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為100萬元，假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=100萬元×25%=25萬元。選項(xiàng)B正確。13.答案：B解析：個(gè)人購買企業(yè)債券時(shí)，其取得的利息收入需要繳納個(gè)人所得稅。企業(yè)債券利息收入需要按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B正確。14.答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在稅務(wù)處理上按照一定比例扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。一般來說，扣除比例為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的60%。選項(xiàng)B正確。15.答案：B解析：個(gè)人取得的稿酬所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以按照一定比例減除費(fèi)用后征收個(gè)人所得稅。稿酬所得可以減除70%的費(fèi)用，然后按照20%的稅率計(jì)算稅額。選項(xiàng)B正確。16.答案：B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資者個(gè)人，需要按照產(chǎn)品的市場價(jià)確認(rèn)收入，并計(jì)算繳納增值稅和所得稅。這屬于增值稅的視同銷售行為，同時(shí)也是所得稅的應(yīng)稅收入。選項(xiàng)B正確。17.答案：B解析：企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為60萬元，假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=60萬元×25%=15萬元。選項(xiàng)B正確。18.答案：A解析：個(gè)人取得的股息、紅利所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)按照全額征收個(gè)人所得稅。股息、紅利所得沒有減除費(fèi)用，直接按照收入全額計(jì)算稅額。選項(xiàng)A正確。19.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的合理的福利費(fèi)支出，在稅務(wù)處理上全額計(jì)入當(dāng)期損益，不需要進(jìn)行稅前扣除。福利費(fèi)支出是企業(yè)的成本費(fèi)用，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。選項(xiàng)A正確。20.答案：A解析：個(gè)人取得的偶然所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)按照全額征收個(gè)人所得稅。偶然所得沒有減除費(fèi)用，直接按照收入全額計(jì)算稅額。選項(xiàng)A正確。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A、B、C、D、E解析：稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、經(jīng)營所得、股息、紅利所得、偶然所得都屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入。選項(xiàng)A、B、C、D、E正確。2.答案：A、B、C、D、E解析：職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出都可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。選項(xiàng)A、B、C、D、E正確。3.答案：A、B、C、D、E解析：工資薪金所得、稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、經(jīng)營所得、股息、紅利所得都屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入。選項(xiàng)A、B、C、D、E正確。4.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈(zèng)送客戶、用于集體福利、用于投資者個(gè)人、用于對外投資都需要視同銷售確認(rèn)收入。自用不需要視同銷售。選項(xiàng)A、B、C、D正確。5.答案：A、B解析：個(gè)人購買住房、個(gè)人出售自有住房可以享受個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。選項(xiàng)A、B正確。6.答案：A、B解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)按照一定比例扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。選項(xiàng)A、B正確。7.答案：A、B、D解析：國債利息收入、保險(xiǎn)賠款、轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得屬于免稅所得。個(gè)人取得偶然所得需要繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A、B、D正確。8.答案：A解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于自用不需要視同銷售確認(rèn)收入。用于贈(zèng)送客戶、用于集體福利、用于投資者個(gè)人、用于對外投資都需要視同銷售確認(rèn)收入。選項(xiàng)A正確。9.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)安置殘疾人員、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的投資、從事符合條件的社會(huì)公益項(xiàng)目的投資、進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新都可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。選項(xiàng)A、B、C、D正確。10.答案：A、B、C、D、E解析：工資薪金所得、稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、經(jīng)營所得、股息、紅利所得都需要繳納個(gè)人所得稅，并且可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策。選項(xiàng)A、B、C、D、E正確。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈(zèng)送客戶，需要按照產(chǎn)品的市場價(jià)確認(rèn)收入，并計(jì)算繳納增值稅和所得稅。這是增值稅的視同銷售行為，同時(shí)也是所得稅的應(yīng)稅收入。因此，該表述錯(cuò)誤。2.答案：×解析：個(gè)人出售自有住房時(shí)，如果符合免征條件，如自用5年以上且是家庭唯一生活用房，則免征個(gè)人所得稅。如果不符合免征條件，則需要繳納個(gè)人所得稅。因此，該表述錯(cuò)誤。3.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，在稅務(wù)處理上全額計(jì)入當(dāng)期損益，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。因此，該表述錯(cuò)誤。4.答案：×解析：個(gè)人取得的偶然所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)按照全額征收個(gè)人所得稅，沒有減除費(fèi)用。因此，該表述錯(cuò)誤。5.答案：√解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，需要按照產(chǎn)品的市場價(jià)確認(rèn)收入，并計(jì)算繳納增值稅和所得稅。這是增值稅的視同銷售行為，同時(shí)也是所得稅的應(yīng)稅收入。因此，該表述正確。6.答案：√解析：個(gè)人購買企業(yè)債券時(shí)，其取得