2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃綜合應(yīng)用試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按照稅法規(guī)定可以全額扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用B.職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)2.某企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，稅收罰款10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.45萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.55萬(wàn)元D.60萬(wàn)元3.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列收入中，不屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.工資收入B.年終獎(jiǎng)金C.股票期權(quán)D.稿費(fèi)收入4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的是（）。A.支付給股東的股息、紅利B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.資產(chǎn)減值損失D.納稅人自用房產(chǎn)的折舊費(fèi)用5.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.20萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.35萬(wàn)元6.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，非居民個(gè)人取得的下列收入中，可以免征個(gè)人所得稅的是（）。A.工資收入B.利息收入C.股息、紅利收入D.房租收入7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按照稅法規(guī)定不得扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給供應(yīng)商的貨款C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用D.資產(chǎn)損失8.某企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，稅收罰款20萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納稅所得額為（）。A.250萬(wàn)元B.260萬(wàn)元C.270萬(wàn)元D.280萬(wàn)元9.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列收入中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。A.工資收入B.年終獎(jiǎng)金C.稿費(fèi)收入D.勞務(wù)報(bào)酬收入10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的是（）。A.支付給股東的股息、紅利B.職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)減值損失D.納稅人自用房產(chǎn)的折舊費(fèi)用11.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.40萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.70萬(wàn)元12.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，非居民個(gè)人取得的下列收入中，可以免征個(gè)人所得稅的是（）。A.利息收入B.股息、紅利收入C.房租收入D.工資收入13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按照稅法規(guī)定不得扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給供應(yīng)商的貨款C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得14.某企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為150萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，稅收罰款10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納稅所得額為（）。A.130萬(wàn)元B.140萬(wàn)元C.150萬(wàn)元D.160萬(wàn)元15.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列收入中，屬于“經(jīng)營(yíng)所得”的是（）。A.工資收入B.年終獎(jiǎng)金C.稿費(fèi)收入D.經(jīng)營(yíng)所得二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按照稅法規(guī)定可以全額扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用B.職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)2.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列收入中，不屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.工資收入B.年終獎(jiǎng)金C.股票期權(quán)D.稿費(fèi)收入3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的是（）。A.支付給股東的股息、紅利B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.資產(chǎn)減值損失D.納稅人自用房產(chǎn)的折舊費(fèi)用4.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.20萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.35萬(wàn)元5.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，非居民個(gè)人取得的下列收入中，可以免征個(gè)人所得稅的是（）。A.工資收入B.利息收入C.股息、紅利收入D.房租收入6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按照稅法規(guī)定不得扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給供應(yīng)商的貨款C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用D.資產(chǎn)損失7.某企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，稅收罰款20萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納稅所得額為（）。A.250萬(wàn)元B.260萬(wàn)元C.270萬(wàn)元D.280萬(wàn)元8.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列收入中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。A.工資收入B.年終獎(jiǎng)金C.稿費(fèi)收入D.勞務(wù)報(bào)酬收入9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的是（）。A.支付給股東的股息、紅利B.職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)減值損失D.納稅人自用房產(chǎn)的折舊費(fèi)用10.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.40萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.70萬(wàn)元11.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，非居民個(gè)人取得的下列收入中，可以免征個(gè)人所得稅的是（）。A.利息收入B.股息、紅利收入C.房租收入D.工資收入12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按照稅法規(guī)定不得扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給供應(yīng)商的貨款C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得13.某企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為150萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，稅收罰款10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納稅所得額為（）。A.130萬(wàn)元B.140萬(wàn)元C.150萬(wàn)元D.160萬(wàn)元14.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列收入中，屬于“經(jīng)營(yíng)所得”的是（）。A.工資收入B.年終獎(jiǎng)金C.稿費(fèi)收入D.經(jīng)營(yíng)所得15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按照稅法規(guī)定可以全額扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用B.職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用可以全額扣除，只要符合獨(dú)立交易原則?！?.居民個(gè)人取得的國(guó)債利息收入可以免征個(gè)人所得稅?！?.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)可以按照實(shí)際發(fā)生額的150%扣除。√4.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的工作報(bào)酬，可以按照規(guī)定稅率繳納個(gè)人所得稅?！?.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資產(chǎn)減值損失可以全額扣除?！?.居民個(gè)人取得的稿費(fèi)收入，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅?！?.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付給股東的股息、紅利不得扣除?！?.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的利息收入，可以免征個(gè)人所得稅。×9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人自用房產(chǎn)的折舊費(fèi)用可以全額扣除?！?0.居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，可以按照規(guī)定稅率繳納個(gè)人所得稅?！趟?、計(jì)算題（本題型共5題，每題5分，共25分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算過(guò)程，得出計(jì)算結(jié)果。）1.某企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，稅收罰款5萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額分別為多少？解：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-國(guó)債利息收入+稅收罰款=200-10+5=195萬(wàn)元應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=195×25%=48.75萬(wàn)元2.某居民個(gè)人2024年度取得工資收入20萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)金10萬(wàn)元，稿費(fèi)收入5萬(wàn)元（已扣除20%的費(fèi)用）。該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額分別為多少？解：工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=工資收入×適用稅率-速算扣除數(shù)=20×20%-0=4萬(wàn)元年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=年終獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)=10×20%-0=2萬(wàn)元稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=稿費(fèi)收入×(1-20%)×適用稅率=5×(1-20%)×20%=0.8萬(wàn)元合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=4+2+0.8=6.8萬(wàn)元3.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？解：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=150×25%=37.5萬(wàn)元4.某非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得利息收入10萬(wàn)元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少？解：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=利息收入×適用稅率=10×20%=2萬(wàn)元5.某居民個(gè)人2024年度取得經(jīng)營(yíng)所得50萬(wàn)元，適用的個(gè)人所得稅稅率為30%，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少？解：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=經(jīng)營(yíng)所得×適用稅率=50×30%=15萬(wàn)元本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)按照規(guī)定可以在稅前扣除，符合稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。解析：支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用需符合獨(dú)立交易原則才能扣除，職工福利費(fèi)需按比例扣除，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是應(yīng)稅收入，不能扣除。納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)屬于允許稅前扣除的項(xiàng)目。2.C應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=(200-5+10)×25%=55萬(wàn)元解析：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，國(guó)債利息收入免征所得稅，需從利潤(rùn)總額中減去；稅收罰款屬于不得稅前扣除的項(xiàng)目，需加入應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額為195萬(wàn)元，乘以25%的所得稅稅率，得出55萬(wàn)元的應(yīng)納稅額。3.D稿費(fèi)收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”，不屬于“工資、薪金所得”。解析：“工資、薪金所得”包括工資、年終獎(jiǎng)金等，而稿費(fèi)收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”，適用不同的稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)。4.B職工教育經(jīng)費(fèi)可以按照實(shí)際發(fā)生額的150%扣除，符合稅法規(guī)定。解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，在不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。實(shí)際發(fā)生額的150%是稅法允許的扣除比例。5.B應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=100×25%=25萬(wàn)元解析：應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，乘以25%的所得稅稅率，得出25萬(wàn)元的應(yīng)納稅額。6.C股息、紅利收入可以免征個(gè)人所得稅。解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人取得的股息、紅利收入，可以免征個(gè)人所得稅。7.C支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用不得扣除，除非符合獨(dú)立交易原則。解析：支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，如果不符合獨(dú)立交易原則，則不得扣除。符合獨(dú)立交易原則的，可以按照規(guī)定扣除。8.B應(yīng)納稅所得額=300-10+20=310萬(wàn)元解析：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，國(guó)債利息收入免征所得稅，需從利潤(rùn)總額中減去；稅收罰款屬于不得稅前扣除的項(xiàng)目，需加入應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額為310萬(wàn)元，乘以25%的所得稅稅率，得出77.5萬(wàn)元的應(yīng)納稅額。9.D勞務(wù)報(bào)酬收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。解析：“勞務(wù)報(bào)酬所得”包括稿費(fèi)收入、勞務(wù)報(bào)酬等，適用不同的稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)。10.B職工福利費(fèi)可以按照實(shí)際發(fā)生額的14%扣除，符合稅法規(guī)定。解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，在不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。實(shí)際發(fā)生額的14%是稅法允許的扣除比例。11.B應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=200×25%=50萬(wàn)元解析：應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，乘以25%的所得稅稅率，得出50萬(wàn)元的應(yīng)納稅額。12.C房租收入可以按照規(guī)定稅率繳納個(gè)人所得稅。解析：非居民個(gè)人取得的房租收入，需要按照規(guī)定稅率繳納個(gè)人所得稅。13.C支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用不得扣除，除非符合獨(dú)立交易原則。解析：支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，如果不符合獨(dú)立交易原則，則不得扣除。符合獨(dú)立交易原則的，可以按照規(guī)定扣除。14.A應(yīng)納稅所得額=150-5+10=155萬(wàn)元解析：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，國(guó)債利息收入免征所得稅，需從利潤(rùn)總額中減去；稅收罰款屬于不得稅前扣除的項(xiàng)目，需加入應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額為155萬(wàn)元，乘以25%的所得稅稅率，得出38.75萬(wàn)元的應(yīng)納稅額。15.D經(jīng)營(yíng)所得屬于“經(jīng)營(yíng)所得”。解析：“經(jīng)營(yíng)所得”包括個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)合伙人的所得等，適用不同的稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.BD納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以全額扣除。解析：支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用需符合獨(dú)立交易原則才能扣除，職工福利費(fèi)需按比例扣除。納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅收入，不能扣除。2.CD股票期權(quán)和稿費(fèi)收入不屬于“工資、薪金所得”。解析：“工資、薪金所得”包括工資、年終獎(jiǎng)金等，而股票期權(quán)和稿費(fèi)收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”或“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用不同的稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)。3.BC職工教育經(jīng)費(fèi)和資產(chǎn)減值損失可以稅前扣除。解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，在不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。資產(chǎn)減值損失屬于應(yīng)稅收入，可以全額扣除。4.AD20萬(wàn)元和35萬(wàn)元是正確的應(yīng)納稅額。解析：應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，乘以25%的所得稅稅率，得出25萬(wàn)元的應(yīng)納稅額。5.AC國(guó)債利息收入和房租收入可以免征個(gè)人所得稅。解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人取得的國(guó)債利息收入和房租收入，可以免征個(gè)人所得稅。6.CD支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用和資產(chǎn)損失不得扣除。解析：支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，如果不符合獨(dú)立交易原則，則不得扣除。資產(chǎn)損失屬于應(yīng)稅收入，不能扣除。7.AB250萬(wàn)元和260萬(wàn)元是正確的應(yīng)納稅所得額。解析：應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，減去國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，加上稅收罰款20萬(wàn)元，得出310萬(wàn)元的應(yīng)納稅所得額。8.BD稿費(fèi)收入和勞務(wù)報(bào)酬收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。解析：“勞務(wù)報(bào)酬所得”包括稿費(fèi)收入、勞務(wù)報(bào)酬等，適用不同的稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)。9.BC職工福利費(fèi)和資產(chǎn)減值損失可以稅前扣除。解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，在不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。資產(chǎn)減值損失屬于應(yīng)稅收入，可以全額扣除。10.AC40萬(wàn)元和60萬(wàn)元是正確的應(yīng)納稅額。解析：應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，乘以25%的所得稅稅率，得出50萬(wàn)元的應(yīng)納稅額。11.AB利息收入和國(guó)債利息收入可以免征個(gè)人所得稅。解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人取得的利息收入和國(guó)債利息收入，可以免征個(gè)人所得稅。12.CD支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不得扣除。解析：支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，如果不符合獨(dú)立交易原則，則不得扣除。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅收入，不能扣除。13.AB130萬(wàn)元和140萬(wàn)元是正確的應(yīng)納稅所得額。解析：應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，減去國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，加上稅收罰款10萬(wàn)元，得出155萬(wàn)元的應(yīng)納稅所得額。14.CD稿費(fèi)收入和經(jīng)營(yíng)所得屬于“經(jīng)營(yíng)所得”。解析：“經(jīng)營(yíng)所得”包括個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)合伙人的所得等，適用不同的稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)。15.BD納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以全額扣除。解析：支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用需符合獨(dú)立交易原則才能扣除，職工福利費(fèi)需按比例扣除。納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅收入，不能扣除。三、判斷題答案及解析1.×支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用需符合獨(dú)立交易原則才能扣除。解析：稅法規(guī)定，支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，如果符合獨(dú)立交易原則，可以按照規(guī)定扣除；不符合獨(dú)立交易原則的，不得扣除。2.√居民個(gè)人取得的國(guó)債利息收入可以免征個(gè)人所得稅。解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的國(guó)債利息收入，可以免征個(gè)人所得稅。3.√企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)可以按照實(shí)際發(fā)生額的150%扣除。解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，在不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。實(shí)際發(fā)生額的150%是稅法允許的扣除比例。4.√非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的工作報(bào)酬，可以按照規(guī)定稅率繳納個(gè)人所得稅。解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的工作報(bào)酬，需要按照規(guī)定稅率繳納個(gè)人所得稅。5.√企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資產(chǎn)減值損失可以全額扣除。解析：資產(chǎn)減值損失屬于應(yīng)稅收入，可以全額扣除。6.×居民個(gè)人取得的稿費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。解析：“工資、薪金所得”包括工資、年終獎(jiǎng)金等，而稿費(fèi)收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”，適用不同的稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)。7.√企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付給股東的股息、紅利不得扣除。解析：股息、紅利屬于應(yīng)稅收入，不得扣除。8.×非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的利息收入，可以免征個(gè)人所得稅。解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的利息收入，需要按照規(guī)定稅率繳納個(gè)人所得稅。9.×企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人自用房產(chǎn)的折舊費(fèi)用不得扣除。解析：納稅人自用房產(chǎn)的折舊費(fèi)用，如果符合稅法規(guī)定，可以全額扣除。10.√