貴州資產(chǎn)評估管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強貴州資產(chǎn)評估行業(yè)管理，規(guī)范資產(chǎn)評估行為，保證資產(chǎn)評估質(zhì)量，保護資產(chǎn)評估當事人合法權益和公共利益，促進資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》等相關法律法規(guī)，結合本省實際，制定本辦法。（二）適用范圍在貴州省行政區(qū)域內(nèi)從事資產(chǎn)評估業(yè)務，包括各類單項資產(chǎn)評估、企業(yè)整體資產(chǎn)評估以及市場所需的其他資產(chǎn)評估或者項目評估，適用本辦法。（三）基本原則資產(chǎn)評估應當遵循獨立、客觀、公正的原則，遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準則，恪守職業(yè)道德。資產(chǎn)評估機構及其評估專業(yè)人員應當誠實守信，勤勉盡責，謹慎從業(yè)，履行法律、行政法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則規(guī)定的義務。（四）管理體制貴州省財政部門是資產(chǎn)評估行業(yè)的主管部門，負責全省資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督管理。市（州）、縣（市、區(qū)）財政部門按照職責分工，負責本行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督管理。資產(chǎn)評估協(xié)會是資產(chǎn)評估行業(yè)的自律性組織，依照法律、行政法規(guī)和章程實行自律管理。二、資產(chǎn)評估機構與評估專業(yè)人員（一）資產(chǎn)評估機構1.設立條件設立資產(chǎn)評估機構，應當符合下列條件：（1）有自己的名稱、住所、組織形式、職業(yè)風險基金和評估業(yè)務管理制度；（2）有符合規(guī)定的資產(chǎn)評估師；（3）有不少于人民幣30萬元的注冊資本；（4）工商登記經(jīng)營范圍包含資產(chǎn)評估業(yè)務；（5）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。2.申請與審批申請設立資產(chǎn)評估機構，應當向省級財政部門提交申請材料。省級財政部門應當自受理申請之日起20個工作日內(nèi)，作出是否批準的決定。予以批準的，頒發(fā)資產(chǎn)評估資格證書；不予批準的，書面通知申請人并說明理由。3.變更與終止資產(chǎn)評估機構變更名稱、執(zhí)行合伙事務的合伙人或者法定代表人、合伙人或者股東、分支機構的，應當自作出變更決議之日起15日內(nèi)向省級財政部門備案，并提交相關材料。資產(chǎn)評估機構終止的，應當自終止之日起15日內(nèi)，向省級財政部門辦理注銷手續(xù)，并交回資產(chǎn)評估資格證書。4.分支機構管理資產(chǎn)評估機構設立分支機構，應當自領取分支機構營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向分支機構所在地省級財政部門備案，并提交相關材料。分支機構應當在資產(chǎn)評估機構授權范圍內(nèi)，依法從事資產(chǎn)評估業(yè)務，并以資產(chǎn)評估機構的名義出具資產(chǎn)評估報告。（二）評估專業(yè)人員1.資格取得評估專業(yè)人員包括資產(chǎn)評估師和具有資產(chǎn)評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的其他專業(yè)人員。資產(chǎn)評估師資格通過全國統(tǒng)一考試取得。具有高等院校?？埔陨蠈W歷的公民，可以參加資產(chǎn)評估師資格考試。2.注冊登記資產(chǎn)評估師通過考試取得資格證書后，應當在中國資產(chǎn)評估協(xié)會進行注冊登記。未經(jīng)注冊的資產(chǎn)評估師，不得簽署法定資產(chǎn)評估業(yè)務資產(chǎn)評估報告。3.從業(yè)禁止評估專業(yè)人員不得有下列行為：（1）私自接受委托從事業(yè)務、收取費用；（2）同時在兩個以上評估機構從事業(yè)務；（3）采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當手段招攬業(yè)務；（4）允許他人以本人名義從事業(yè)務，或者冒用他人名義從事業(yè)務；（5）簽署本人未承辦業(yè)務的評估報告；（6）索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物，或者謀取其他不正當利益；（7）簽署虛假評估報告或者有重大遺漏的評估報告；（8）違反法律、行政法規(guī)的其他行為。三、資產(chǎn)評估業(yè)務（一）業(yè)務范圍資產(chǎn)評估機構可以接受委托，對不動產(chǎn)、動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、企業(yè)價值、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟權益進行評定、估算，并出具評估報告。具體業(yè)務包括但不限于：企業(yè)改制、上市、并購重組、資產(chǎn)轉讓、抵押、質(zhì)押、拍賣、涉訟、稅務、保險等。（二）業(yè)務受理1.評估委托合同資產(chǎn)評估機構受理業(yè)務，應當與委托人簽訂資產(chǎn)評估委托合同。委托合同應當明確評估目的、評估對象、評估范圍、評估基準日、評估報告交付期限、評估服務費及支付方式、雙方的權利和義務、違約責任等內(nèi)容。2.業(yè)務承接限制資產(chǎn)評估機構不得受理下列業(yè)務：（1）法律、行政法規(guī)規(guī)定不得評估的業(yè)務；（2）評估機構及其評估專業(yè)人員與委托人或者其他相關當事人存在利害關系可能影響公正評估的業(yè)務；（3）其他不符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的業(yè)務。（三）評估程序1.明確業(yè)務基本事項資產(chǎn)評估機構應當明確委托人、產(chǎn)權持有人和委托人以外的其他評估報告使用人；評估目的；評估對象和評估范圍；價值類型；評估基準日；評估報告使用范圍；評估報告提交期限和方式；評估服務費及支付方式；委托人、相關當事人與資產(chǎn)評估機構及其評估專業(yè)人員工作配合和協(xié)助等其他需要明確的事項。2.簽訂業(yè)務委托合同資產(chǎn)評估機構應當根據(jù)業(yè)務需要，與委托人簽訂業(yè)務委托合同，明確雙方的權利和義務。業(yè)務委托合同應當符合法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準則的規(guī)定。3.編制評估計劃資產(chǎn)評估機構應當根據(jù)評估業(yè)務具體情況，編制評估計劃，合理確定評估業(yè)務實施步驟、時間進度、人員安排等。評估計劃應當報經(jīng)資產(chǎn)評估機構負責人審核批準，并根據(jù)評估業(yè)務實施過程中的情況變化及時調(diào)整。4.進行評估現(xiàn)場調(diào)查資產(chǎn)評估機構應當對評估對象進行現(xiàn)場調(diào)查，收集評估所需資料，了解評估對象現(xiàn)狀，關注評估對象法律權屬?，F(xiàn)場調(diào)查可以采用詢問、訪談、核對、監(jiān)盤、勘查等方式進行。5.收集評估資料資產(chǎn)評估機構應當根據(jù)評估業(yè)務需要，收集評估所需資料，包括權屬證明、財務會計信息、市場交易信息、專業(yè)技術資料等。收集的資料應當真實、完整、合法，并與評估業(yè)務相關。6.評定估算資產(chǎn)評估機構應當根據(jù)評估目的、評估對象、價值類型、資料收集情況等，選擇恰當?shù)脑u估方法，對評估對象進行評定估算。評定估算應當形成工作記錄，編制評估報告草稿。7.編制和出具評估報告資產(chǎn)評估機構應當在評定估算的基礎上，編制和出具評估報告。評估報告應當由至少兩名承辦該項業(yè)務的評估專業(yè)人員簽名并加蓋資產(chǎn)評估機構印章。評估報告應當符合法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準則的規(guī)定。8.內(nèi)部審核資產(chǎn)評估機構應當建立內(nèi)部審核制度，對評估報告進行審核。審核內(nèi)容包括評估程序的履行情況、評估方法的選擇及運用、評估依據(jù)的充分性和可靠性、評估結論的合理性等。內(nèi)部審核應當形成審核記錄，由審核人員簽名并加蓋資產(chǎn)評估機構印章。9.提交評估報告資產(chǎn)評估機構應當按照業(yè)務委托合同約定的時間和方式，向委托人提交評估報告。委托人應當按照合同約定支付評估服務費。四、資產(chǎn)評估報告（一）報告內(nèi)容資產(chǎn)評估報告應當包括下列內(nèi)容：1.標題及文號；2.目錄；3.聲明；4.摘要；5.正文；6.附件。（二）報告格式與規(guī)范資產(chǎn)評估報告應當符合資產(chǎn)評估準則規(guī)定的格式和內(nèi)容要求。報告應當使用中文撰寫。需要同時出具外文評估報告的，以中文評估報告為準。評估報告應當字跡清晰、內(nèi)容完整、邏輯嚴謹，不得含有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。（三）報告使用委托人或者其他評估報告使用人應當按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和資產(chǎn)評估委托合同約定使用評估報告。委托人或者其他評估報告使用人違反規(guī)定使用評估報告的，資產(chǎn)評估機構和評估專業(yè)人員不承擔責任。除法律、行政法規(guī)規(guī)定外，未經(jīng)委托人書面同意，資產(chǎn)評估機構不得向第三方提供或者公開披露評估報告的內(nèi)容。五、監(jiān)督管理（一）財政部門監(jiān)督檢查1.檢查內(nèi)容財政部門依法對資產(chǎn)評估機構及其評估專業(yè)人員進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括：（1）資產(chǎn)評估機構保持設立條件情況；（2）資產(chǎn)評估機構辦理備案情況；（3）資產(chǎn)評估機構的執(zhí)業(yè)行為；（4）資產(chǎn)評估機構的內(nèi)部管理制度；（5）資產(chǎn)評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)資格和執(zhí)業(yè)情況；（6）法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準則規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項。2.檢查方式財政部門可以采取下列監(jiān)督檢查方式：（1）書面檢查，要求資產(chǎn)評估機構及其評估專業(yè)人員提供有關文件和資料，檢查其遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準則情況；（2）實地檢查，到資產(chǎn)評估機構及其分支機構的辦公場所進行實地檢查，了解其執(zhí)業(yè)情況；（3）網(wǎng)絡監(jiān)測，通過網(wǎng)絡平臺監(jiān)測資產(chǎn)評估機構及其評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)信息；（4）其他檢查方式。（二）資產(chǎn)評估協(xié)會自律管理1.行業(yè)自律檢查資產(chǎn)評估協(xié)會應當按照章程規(guī)定，對會員遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準則的情況進行檢查，對違反協(xié)會章程和自律規(guī)則的會員給予懲戒。2.行業(yè)培訓與交流資產(chǎn)評估協(xié)會應當組織開展資產(chǎn)評估行業(yè)培訓和交流活動，提高評估專業(yè)人員的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平，促進資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展。（三）投訴舉報處理任何單位和個人有權對資產(chǎn)評估機構及其評估專業(yè)人員的違法違規(guī)行為進行投訴舉報。財政部門和資產(chǎn)評估協(xié)會應當建立投訴舉報受理機制，及時處理投訴舉報事項，并將處理結果告知投訴舉報人。六、法律責任（一）資產(chǎn)評估機構法律責任資產(chǎn)評估機構違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由財政部門責令改正，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足5萬元的，處5萬元以上20萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，責令停業(yè)整頓或者吊銷資產(chǎn)評估資格證書：1.未按規(guī)定設立、變更、終止的；2.未按規(guī)定辦理備案的；3.違反本辦法規(guī)定接受委托從事業(yè)務的；4.未按規(guī)定簽訂業(yè)務委托合同的；5.未按規(guī)定編制評估計劃的；6.未按規(guī)定進行評估現(xiàn)場調(diào)查的；7.未按規(guī)定收集評估資料的；8.未按規(guī)定選擇評估方法的；9.未按規(guī)定編制和出具評估報告的；10.未按規(guī)定進行內(nèi)部審核的；11.未按規(guī)定提交評估報告的；12.違反本辦法規(guī)定使用評估報告的；13.其他違反法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準則規(guī)定的行為。（二）評估專業(yè)人員法律責任評估專業(yè)人員違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由財政部門責令改正，情節(jié)嚴重的，責令停止從業(yè)6個月以上1年以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足5萬元的，處5萬元以上20萬元以下的罰款：1.私自接受委托從事業(yè)務、收取費用的；2.同時在兩個以上評估機構從事業(yè)務的；3.采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當手段招攬業(yè)務的；4.允許他人以本人名義從事業(yè)務，或者冒用他人名義從事業(yè)務的；5.簽署本人未承辦業(yè)務的評