財務(wù)管理會計管理辦法總則目的本管理辦法旨在規(guī)范公司財務(wù)管理會計工作，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時性和完整性，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)管理會計活動?；驹瓌t1.合法性原則：財務(wù)管理會計工作必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，確保信息的時效性。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，全面反映財務(wù)狀況。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)機構(gòu)與人員財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理會計工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。財務(wù)人員配備1.任職資格：財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相關(guān)專業(yè)職稱。2.人員招聘：按照公司人力資源管理規(guī)定，通過公開招聘、選拔等程序錄用財務(wù)人員。3.培訓(xùn)與發(fā)展：定期組織財務(wù)人員參加培訓(xùn)，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)財務(wù)管理部門的工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。負(fù)責(zé)財務(wù)分析和財務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財務(wù)工作的順利開展。2.會計人員職責(zé)按照會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。參與財務(wù)分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記和保管。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。協(xié)助會計人員進(jìn)行財務(wù)核對工作。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)等，制定財務(wù)預(yù)算編制方案。2.編制流程各部門根據(jù)公司預(yù)算編制要求，提出本部門的預(yù)算草案。財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡。財務(wù)經(jīng)理將平衡后的預(yù)算草案提交公司管理層審議。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算草案下達(dá)各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.執(zhí)行責(zé)任：各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.監(jiān)控措施財務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行重點監(jiān)控。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整流程各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。財務(wù)管理部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核和評估。財務(wù)經(jīng)理將審核后的調(diào)整申請?zhí)峤还竟芾韺訉徟＝?jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)各部門執(zhí)行。會計核算管理會計核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費用的歸屬期。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。3.歷史成本原則：各項資產(chǎn)應(yīng)按取得時的實際成本計價。會計科目設(shè)置根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和公司實際情況，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系，確保財務(wù)信息的一致性和可比性。會計憑證與賬簿1.會計憑證：財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制會計憑證，確保憑證的真實性、完整性和合法性。2.會計賬簿：根據(jù)會計科目設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬，保證賬簿記錄的準(zhǔn)確無誤。財務(wù)報表編制1.報表種類：按照國家規(guī)定和公司管理需要，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.編制要求：財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時，報表編制人員應(yīng)在報表上簽字蓋章。3.報表審核與報送：財務(wù)經(jīng)理對財務(wù)報表進(jìn)行審核，審核無誤后報送公司管理層和相關(guān)部門。資金管理資金籌集1.籌集渠道：公司可通過股權(quán)融資、債權(quán)融資等多種渠道籌集資金。2.融資決策：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的融資方案，確保融資成本合理、融資風(fēng)險可控。3.融資管理：建立健全融資管理制度，規(guī)范融資程序，加強對融資活動的監(jiān)督和管理。資金使用1.資金審批：嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金支付：出納人員根據(jù)審批后的支付憑證辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金支付的安全、準(zhǔn)確。3.資金監(jiān)控：財務(wù)管理部門定期對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，防止資金挪用、浪費等現(xiàn)象發(fā)生。資金結(jié)算1.結(jié)算方式：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯等。2.結(jié)算管理：加強對資金結(jié)算業(yè)務(wù)的管理，確保結(jié)算資金的及時到賬和安全。資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估：定期對公司資金風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，確定風(fēng)險等級。2.風(fēng)險應(yīng)對措施：針對不同的資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強資金流動性管理等。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對客戶信用的評估和管理，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程，定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符。固定資產(chǎn)1.資產(chǎn)購置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和采購。2.資產(chǎn)核算：對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確計提折舊，反映固定資產(chǎn)的原值、凈值和折舊情況。3.資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。4.資產(chǎn)處置：按照規(guī)定程序?qū)﹂e置、報廢等固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。無形資產(chǎn)1.資產(chǎn)確認(rèn)與計量：對公司擁有的無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計量，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。2.資產(chǎn)保護(hù)與管理：加強對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無形資產(chǎn)的流失。成本費用管理成本費用核算1.核算對象：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本費用核算對象。2.核算方法：選擇合適的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性。成本費用控制1.控制目標(biāo)：制定成本費用控制目標(biāo)，明確各部門的成本費用控制責(zé)任。2.控制措施建立成本費用預(yù)算控制制度，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。加強成本費用分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題并采取措施加以解決。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運營成本。成本費用報銷1.報銷制度：制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。2.報銷審核：財務(wù)人員對報銷憑證進(jìn)行審核，確保報銷憑證的真實性、合法性和完整性。3.報銷支付：審核無誤后，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報銷支付。財務(wù)分析與決策支持財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：定期對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。2.分析方法：采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。3.分析報告：撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。決策支持1.投資決策支持：對公司的投資項目進(jìn)行財務(wù)評估和分析，提供投資決策建議。2.融資決策支持：根據(jù)公司資金需求和融資環(huán)境，提供融資決策方案。3.經(jīng)營決策支持：為公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析建議。財務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度建設(shè)1.制度框架：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)管理制度、會計核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度等。2.制度執(zhí)行：加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確保制度的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確財務(wù)各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離，防止舞弊行為的發(fā)生。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項財務(wù)活動得到有效控制。3.會計系統(tǒng)控制：加強會計核算和財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。4.預(yù)算控制：通過預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，對公司的財務(wù)活動進(jìn)行全面控制。5.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強對公司資產(chǎn)的保護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點。6.內(nèi)部審計監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評價。財務(wù)檔案管理檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、審計報告、稅務(wù)資料等。檔案整理與歸檔1.整理要求：財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理規(guī)定，對財務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，確保檔案的整齊、規(guī)范。2.歸檔流程：定期將整理好的財務(wù)檔案移交檔案管理部門歸檔保管。