聯(lián)想集團稅務(wù)管理辦法總則制定目的本辦法旨在加強聯(lián)想集團稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，確保集團依法納稅，合理降低稅務(wù)成本，保障集團經(jīng)濟利益和持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本辦法適用于聯(lián)想集團及其下屬各子公司、分公司等分支機構(gòu)（以下統(tǒng)稱“集團各單位”）?；驹瓌t1.依法納稅原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。2.風(fēng)險防控原則：建立健全稅務(wù)風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對機制，有效防范和化解稅務(wù)風(fēng)險。3.成本效益原則：在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)籌劃，降低集團整體稅務(wù)成本，提高經(jīng)濟效益。4.統(tǒng)一管理原則：集團對稅務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責(zé)，確保稅務(wù)政策執(zhí)行的一致性和準(zhǔn)確性。稅務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)稅務(wù)管理部門1.集團層面：設(shè)立專門的稅務(wù)管理部門，負責(zé)統(tǒng)籌集團稅務(wù)管理工作，制定和完善稅務(wù)管理制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各單位稅務(wù)工作，研究稅收政策變化并提出應(yīng)對措施，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系等。2.各單位層面：設(shè)立相應(yīng)的稅務(wù)管理崗位或部門，負責(zé)本單位日常稅務(wù)申報、繳納、發(fā)票管理等工作，配合集團稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)籌劃、風(fēng)險防控等工作，并及時反饋本單位稅務(wù)管理情況。職責(zé)分工1.稅務(wù)管理部門職責(zé)制定和修訂集團稅務(wù)管理辦法及相關(guān)操作流程。組織開展稅務(wù)政策研究與培訓(xùn)，確保集團各單位稅務(wù)人員及時了解和掌握稅收政策變化。指導(dǎo)各單位稅務(wù)申報、繳納工作，審核重要稅務(wù)事項，確保稅務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。負責(zé)集團稅務(wù)籌劃工作，制定稅務(wù)籌劃方案并組織實施，合理降低集團稅務(wù)成本。建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，定期開展稅務(wù)風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在稅務(wù)風(fēng)險問題。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，維護良好的稅企關(guān)系。定期編制集團稅務(wù)管理報告，向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報稅務(wù)管理工作情況。2.各單位稅務(wù)管理崗位或部門職責(zé)嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)和集團稅務(wù)管理辦法，負責(zé)本單位各項稅務(wù)申報、繳納工作，確保稅款及時足額入庫。負責(zé)本單位發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和繳銷等工作，確保發(fā)票使用合規(guī)。配合集團稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)籌劃工作，提供本單位相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負責(zé)本單位稅務(wù)風(fēng)險的日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并向集團稅務(wù)管理部門報告潛在稅務(wù)風(fēng)險問題。協(xié)助集團稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋說明。稅務(wù)登記與變更稅務(wù)登記1.集團各單位在設(shè)立、變更或注銷時，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記、變更登記或注銷登記手續(xù)。2.新設(shè)立單位應(yīng)在取得營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持相關(guān)資料到主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)如實填寫稅務(wù)登記表，提供營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等相關(guān)資料。3.單位發(fā)生變更事項時，如名稱、法定代表人、經(jīng)營范圍、地址等，應(yīng)在工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持相關(guān)資料到主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)變更登記。稅務(wù)變更1.稅務(wù)變更登記所需資料應(yīng)根據(jù)變更事項的不同，按照稅務(wù)機關(guān)要求提供。一般包括變更后的營業(yè)執(zhí)照副本、組織機構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、變更登記申請書等。2.稅務(wù)管理部門應(yīng)及時跟蹤各單位稅務(wù)登記和變更情況，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。對于涉及重大稅務(wù)變更事項的單位，稅務(wù)管理部門應(yīng)進行專項指導(dǎo)和審核。納稅申報與繳納納稅申報1.集團各單位應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，如實辦理納稅申報。納稅申報方式可采用網(wǎng)上申報、上門申報等方式。2.各單位稅務(wù)人員應(yīng)在申報期限前，對本單位當(dāng)期應(yīng)納稅款進行準(zhǔn)確計算和核對，確保申報數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。申報數(shù)據(jù)應(yīng)包括應(yīng)稅收入、扣除項目、應(yīng)納稅額等相關(guān)信息。3.對于增值稅一般納稅人，應(yīng)按照規(guī)定進行增值稅專用發(fā)票認證、抄報稅等操作，并在申報期內(nèi)完成增值稅納稅申報。對于企業(yè)所得稅，應(yīng)按照季度預(yù)繳、年度匯算清繳的方式進行申報。稅款繳納1.各單位應(yīng)根據(jù)納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款。稅款繳納方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅等方式。2.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期監(jiān)控各單位稅款繳納情況，對于逾期未繳納稅款的單位，應(yīng)及時督促其繳納，并分析原因，采取相應(yīng)措施避免產(chǎn)生滯納金和罰款。3.各單位在繳納稅款后，應(yīng)妥善保管完稅憑證，作為稅務(wù)處理的重要依據(jù)。完稅憑證應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)要求進行保存，保存期限不得少于規(guī)定年限。發(fā)票管理發(fā)票領(lǐng)購1.集團各單位需要領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序和要求，向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請。申請時應(yīng)提供稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模等相關(guān)資料。2.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)各單位實際經(jīng)營情況和發(fā)票使用量，合理核定發(fā)票領(lǐng)購種類、數(shù)量和版別，并指導(dǎo)各單位辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。3.各單位應(yīng)指定專人負責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作，領(lǐng)購發(fā)票時應(yīng)仔細核對發(fā)票種類、數(shù)量和號碼，確保發(fā)票領(lǐng)購信息準(zhǔn)確無誤。發(fā)票開具1.各單位應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定，如實開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)做到項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚、全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。2.對于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票開具符合抵扣要求。不得虛開、代開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對各單位發(fā)票開具情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改，確保發(fā)票開具合規(guī)。發(fā)票保管1.各單位應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，指定專人負責(zé)發(fā)票保管工作。發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀。2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的保存期限進行保存，保存期限不得少于5年。保存期滿后，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對各單位發(fā)票保管情況進行檢查，確保發(fā)票保管安全。發(fā)票繳銷1.各單位發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)：變更、注銷稅務(wù)登記的；被稅務(wù)機關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的；發(fā)票換版、損毀、丟失的；其他需要繳銷發(fā)票的情形。2.辦理發(fā)票繳銷手續(xù)時，應(yīng)提供已開具發(fā)票的存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、未使用的空白發(fā)票等相關(guān)資料。稅務(wù)管理部門應(yīng)審核繳銷發(fā)票的種類、數(shù)量和號碼等信息，確保繳銷發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤。稅務(wù)籌劃籌劃原則1.合法性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下進行，不得違反法律法規(guī)規(guī)定。2.整體性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)從集團整體利益出發(fā)，綜合考慮各單位經(jīng)營情況和稅務(wù)負擔(dān)，確保集團整體稅務(wù)成本最低。3.前瞻性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮稅收政策變化趨勢，提前進行規(guī)劃和安排，以適應(yīng)政策調(diào)整，降低稅務(wù)風(fēng)險?；I劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策：關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等，合理利用政策降低稅負。2.合理安排經(jīng)營活動：通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動，如銷售方式、結(jié)算方式、成本費用分?jǐn)偟?，?yōu)化稅務(wù)處理，降低應(yīng)納稅額。3.組織架構(gòu)優(yōu)化：根據(jù)集團戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理調(diào)整組織架構(gòu)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)稅務(wù)資源的合理配置，降低稅務(wù)成本?；I劃流程1.信息收集與分析：稅務(wù)管理部門收集集團各單位經(jīng)營情況、財務(wù)數(shù)據(jù)、稅收政策等相關(guān)信息，并進行分析研究，確定稅務(wù)籌劃的目標(biāo)和方向。2.方案制定：根據(jù)信息收集與分析結(jié)果，結(jié)合集團實際情況，制定具體的稅務(wù)籌劃方案。方案應(yīng)包括籌劃目標(biāo)、籌劃方法、實施步驟、預(yù)期效果等內(nèi)容。3.方案評估與審批：稅務(wù)管理部門組織相關(guān)部門對稅務(wù)籌劃方案進行評估，評估內(nèi)容包括合法性、可行性、風(fēng)險可控性等。評估通過后，報集團管理層審批。4.方案實施與監(jiān)控：稅務(wù)籌劃方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由各單位按照方案要求組織實施。稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對方案實施情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行調(diào)整和優(yōu)化。稅務(wù)風(fēng)險管理風(fēng)險識別1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期組織開展稅務(wù)風(fēng)險識別工作，識別集團各單位面臨的稅務(wù)風(fēng)險。風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)籌劃等各個環(huán)節(jié)。2.風(fēng)險識別方法可采用問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析、案例分析、專家咨詢等方式，全面、準(zhǔn)確地識別潛在稅務(wù)風(fēng)險。風(fēng)險評估1.稅務(wù)管理部門根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，對識別出的稅務(wù)風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級。風(fēng)險評估應(yīng)考慮風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度兩個因素。2.對于高風(fēng)險等級的稅務(wù)事項，應(yīng)重點關(guān)注，制定專項應(yīng)對措施；對于中風(fēng)險等級的稅務(wù)事項，應(yīng)加強監(jiān)控，及時采取措施降低風(fēng)險；對于低風(fēng)險等級的稅務(wù)事項，可適當(dāng)關(guān)注，定期進行復(fù)查。風(fēng)險應(yīng)對1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，稅務(wù)管理部門制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險應(yīng)對策略包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。2.對于高風(fēng)險稅務(wù)事項，應(yīng)盡量采取風(fēng)險規(guī)避策略，避免風(fēng)險發(fā)生；對于中風(fēng)險稅務(wù)事項，可通過加強內(nèi)部管理、優(yōu)化稅務(wù)處理等方式降低風(fēng)險；對于低風(fēng)險稅務(wù)事項，如符合成本效益原則，可選擇風(fēng)險承受策略。3.各單位應(yīng)按照風(fēng)險應(yīng)對策略要求，及時采取措施應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)管理部門應(yīng)跟蹤風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況，確保風(fēng)險得到有效控制。稅務(wù)檔案管理檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.稅務(wù)登記資料，如稅務(wù)登記證副本、變更登記申請書、注銷登記申請等。2.納稅申報資料，如納稅申報表、財務(wù)報表、稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料等。3.稅款繳納憑證，如完稅證明、銀行轉(zhuǎn)賬記錄等。4.發(fā)票管理資料，如發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票開具清單、發(fā)票存根聯(lián)等。5.稅務(wù)籌劃資料，如稅務(wù)籌劃方案、相關(guān)分析報告等。6.稅務(wù)審計、稅務(wù)檢查資料，如審計報告、檢查結(jié)論、整改情況報告等。7.其他與稅務(wù)管理有關(guān)的資料。檔案整理與歸檔1.各單位應(yīng)指定專人負責(zé)稅務(wù)檔案的整理與歸檔工作。稅務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進行分類整理，確保檔案資料齊全、完整、有序。2.稅務(wù)檔案應(yīng)采用紙質(zhì)檔案和電子檔案相結(jié)合的方式進行保存。紙質(zhì)檔案應(yīng)裝訂成冊，加具封面、封底，并注明檔案名稱、年度、類別、保管期限等信息；電子檔案應(yīng)進行備份，并存儲在安全可靠的介質(zhì)上。3.稅務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，稅務(wù)檔案的保管期限不得少于10年。檔案查閱與借閱1.集團內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案時，應(yīng)填寫《稅務(wù)檔案查閱申請表》，經(jīng)所在單位負責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時，應(yīng)在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出或轉(zhuǎn)借他人。2.外部單位或個人因特殊原因需要查閱稅務(wù)檔案時，應(yīng)持單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)集團稅務(wù)管理部門負責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查