職校資金使用管理辦法總則目的為加強學(xué)校資金使用管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于學(xué)校各項資金的使用管理，包括財政撥款、事業(yè)收入、社會捐贈、科研經(jīng)費等?；驹瓌t1.合法性原則：資金使用必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.合理性原則：資金使用應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理安排，確保資金使用效益最大化。3.規(guī)范性原則：建立健全資金使用管理制度，規(guī)范資金使用審批程序，確保資金使用公開、透明、規(guī)范。4.安全性原則：加強資金安全管理，確保資金安全完整，防止資金被挪用、侵占等情況發(fā)生。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合本部門工作實際，編制本部門年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校收入來源情況進行合理預(yù)測，支出預(yù)算應(yīng)按照支出用途進行分類編制，做到項目明確、金額準確。3.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)匯總各部門年度資金預(yù)算，編制學(xué)校年度資金預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交學(xué)校教職工代表大會審議通過。預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校各部門應(yīng)嚴格按照批準的資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.學(xué)校各部門應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行進度合理安排資金使用，確保資金使用進度與工作進度相匹配，避免資金閑置或浪費。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性、可行性原則，嚴格按照規(guī)定程序進行。2.因國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，由學(xué)校相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)學(xué)校財務(wù)部門審核后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整項目、調(diào)整金額等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料。預(yù)算監(jiān)督與考核1.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行通報。2.學(xué)校審計部門應(yīng)加強對資金預(yù)算執(zhí)行情況的審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門整改落實。3.學(xué)校建立資金預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。資金收入管理收入范圍學(xué)校收入包括財政撥款、事業(yè)收入、社會捐贈、科研經(jīng)費等。收入管理1.學(xué)校各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶，實行收支兩條線管理。2.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.學(xué)校各部門應(yīng)積極組織收入，嚴格按照規(guī)定的收費項目和收費標準收取費用，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或降低收費標準。票據(jù)管理1.學(xué)校收費應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管等應(yīng)嚴格按照財政部門的規(guī)定執(zhí)行。2.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)管理制度，定期對票據(jù)的使用情況進行檢查，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。3.票據(jù)使用人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，不得丟失、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓票據(jù)，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應(yīng)及時報告學(xué)校財務(wù)部門，并采取相應(yīng)措施進行處理。資金支出管理支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、項目支出等。支出審批1.學(xué)校各項支出應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批流程應(yīng)明確、規(guī)范，確保支出合理、合規(guī)。2.人員支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校工資福利政策進行發(fā)放，公用支出應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進行使用，項目支出應(yīng)按照項目合同和相關(guān)規(guī)定進行支付。3.學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作需要提出支出申請，填寫支出審批表，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報學(xué)校財務(wù)部門審核。學(xué)校財務(wù)部門審核通過后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。支出標準1.學(xué)校應(yīng)制定各項支出標準，明確支出的范圍、額度、審批程序等，確保支出標準合理、合規(guī)。2.人員支出標準應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校工資福利政策執(zhí)行，公用支出標準應(yīng)根據(jù)學(xué)校實際情況和相關(guān)規(guī)定進行制定，項目支出標準應(yīng)按照項目合同和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.學(xué)校各部門應(yīng)嚴格按照支出標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低支出標準。支出核算1.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)制度和會計核算辦法對各項支出進行核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.支出核算應(yīng)按照支出用途進行分類核算，做到項目清晰、賬目明確。3.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。資金報銷管理報銷憑證1.學(xué)校各項支出應(yīng)取得合法有效的報銷憑證，報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.發(fā)票應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等要素，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票。3.收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)真實、準確、完整。4.報銷單應(yīng)填寫規(guī)范、完整，包括報銷日期、報銷部門、報銷人、報銷金額、報銷事由等內(nèi)容，并由報銷人簽字確認。報銷流程1.報銷人應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的報銷流程填寫報銷單，并將報銷憑證粘貼在報銷單后面，報部門負責(zé)人審核。2.部門負責(zé)人應(yīng)審核報銷憑證的真實性、合法性、合理性，審核通過后在報銷單上簽字確認。3.報銷單經(jīng)部門負責(zé)人審核通過后，報學(xué)校財務(wù)部門審核。學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)審核報銷憑證的真實性、合法性、合理性，審核報銷金額是否符合支出標準，審核通過后在報銷單上簽字確認。4.報銷單經(jīng)學(xué)校財務(wù)部門審核通過后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)學(xué)校財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定對報銷事項進行審批，審批通過后在報銷單上簽字確認。5.報銷單經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報銷人持報銷單到學(xué)校財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的支付方式進行支付，并將報銷憑證作為記賬依據(jù)進行賬務(wù)處理。報銷期限1.學(xué)校應(yīng)規(guī)定報銷期限，報銷人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理報銷手續(xù)。2.一般情況下，報銷人應(yīng)在費用發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準。3.逾期未辦理報銷手續(xù)的，學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。專項資金管理專項資金范圍專項資金是指學(xué)校為完成特定工作任務(wù)或?qū)崿F(xiàn)特定目標而設(shè)立的具有專門用途的資金，包括財政專項資金、科研專項資金、社會捐贈專項資金等。專項資金管理1.學(xué)校應(yīng)建立專項資金管理制度，明確專項資金的使用范圍、審批程序、核算方法等，確保專項資金使用規(guī)范、安全、有效。2.專項資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。學(xué)校各部門應(yīng)按照專項資金使用計劃和相關(guān)規(guī)定使用專項資金，確保專項資金使用效益最大化。3.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強對專項資金的核算和管理，定期對專項資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。專項資金審批1.專項資金使用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批流程應(yīng)明確、規(guī)范，確保專項資金使用合理、合規(guī)。2.學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作需要提出專項資金使用申請，填寫專項資金使用申請表，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報學(xué)校財務(wù)部門審核。學(xué)校財務(wù)部門審核通過后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.專項資金使用申請表應(yīng)包括項目名稱、項目內(nèi)容、項目預(yù)算、資金來源、資金使用計劃等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料。專項資金監(jiān)督與檢查1.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強對專項資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對專項資金使用情況進行通報。2.學(xué)校審計部門應(yīng)加強對專項資金使用情況的審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門整改落實。3.學(xué)校建立專項資金使用績效評價制度，對專項資金使用情況進行績效評價，評價結(jié)果與部門績效掛鉤。固定資產(chǎn)購置與管理固定資產(chǎn)購置1.學(xué)校固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合實際工作需要，合理安排購置資金。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行政府采購，采購過程應(yīng)公開、透明、規(guī)范，確保采購質(zhì)量和采購效益。3.學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報學(xué)校財務(wù)部門審核。學(xué)校財務(wù)部門審核通過后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)管理1.學(xué)校應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求，確保固定資產(chǎn)管理規(guī)范、安全、有效。2.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)制度和會計核算辦法對固定資產(chǎn)進行核算，確保固定資產(chǎn)賬目清晰、準確。3.學(xué)校資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后進行相應(yīng)處理。固定資產(chǎn)處置1.學(xué)校固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批流程應(yīng)明確、規(guī)范，確保固定資產(chǎn)處置合理、合規(guī)。3.學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作需要提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報學(xué)校資產(chǎn)管理部門審核。學(xué)校資產(chǎn)管理部門審核通過后，報學(xué)校財務(wù)部門審核。學(xué)校財務(wù)部門審核通過后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度1.學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確財務(wù)內(nèi)部控制的目標、原則、內(nèi)容、方法等，確保財務(wù)內(nèi)部控制有效執(zhí)行。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資金報銷管理、專項資金管理、固定資產(chǎn)購置與管理等各個環(huán)節(jié)，做到相互制約、相互監(jiān)督。3.學(xué)校應(yīng)定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行評估和修訂，確保財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。內(nèi)部控制執(zhí)行1.學(xué)校各部門應(yīng)嚴格按照財務(wù)內(nèi)部控制制度的要求執(zhí)行各項財務(wù)工作，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序。2.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對各部門財務(wù)工作進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.學(xué)校審計部門應(yīng)加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門整改落實。內(nèi)部控制監(jiān)督與評價1.學(xué)校應(yīng)建立財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督與評價機制，定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查和評價。2.財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督與評價應(yīng)包括內(nèi)部控制制度的健全性、有效性、執(zhí)行情況等方面，評價結(jié)果應(yīng)作為學(xué)校財務(wù)管理工作的重要參考依據(jù)。3.學(xué)校應(yīng)根據(jù)財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督與評價結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進，不斷完善財務(wù)內(nèi)部控制制度。財務(wù)信息化管理信息化建設(shè)1.學(xué)校應(yīng)加強財務(wù)信息化建設(shè)，建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)工作的信息化管理。2.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資金報銷管理、專項資金管理、固定資產(chǎn)購置與管理等各個環(huán)節(jié)，做到數(shù)據(jù)共享、信息互通。3.學(xué)校應(yīng)定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進行升級和維護，確保財務(wù)信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、高效運行。信息化應(yīng)用1.學(xué)校各部門應(yīng)充分利用財務(wù)信息系統(tǒng)開展財務(wù)工作，提高財務(wù)工作效率和管理水平。2.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計分析、報表生成等功能，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和各部門提供及時、準確、全面的財務(wù)信息。3.學(xué)校應(yīng)加強對財務(wù)信息系統(tǒng)用戶的培訓(xùn)和管理，確保用戶熟練掌握財務(wù)信息系統(tǒng)的操作方法和技能，保障財務(wù)信息系統(tǒng)的正常運