納稅大戶集中管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)對納稅大戶的管理與服務(wù)，提高稅收征管效率，保障國家稅收收入，促進(jìn)納稅大戶持續(xù)健康發(fā)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在本地區(qū)納稅額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和其他納稅主體（以下統(tǒng)稱“納稅大戶”）。具體納稅標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和稅收政策適時(shí)調(diào)整，并另行公布。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格遵循國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，確保納稅大戶管理工作合法合規(guī)。2.分類管理原則：根據(jù)納稅大戶的行業(yè)特點(diǎn)、規(guī)模大小、納稅貢獻(xiàn)等因素，實(shí)施分類分級管理，提高管理的針對性和有效性。3.優(yōu)質(zhì)服務(wù)原則：在加強(qiáng)管理的同時(shí)，為納稅大戶提供便捷、高效、優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)，幫助其解決實(shí)際問題。4.信息共享原則：建立稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他相關(guān)部門之間的信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對納稅大戶信息的全面、準(zhǔn)確掌握。二、納稅大戶認(rèn)定（一）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.年度納稅額：以一個(gè)納稅年度內(nèi)企業(yè)實(shí)際繳納的各項(xiàng)稅款總額為主要依據(jù)。具體標(biāo)準(zhǔn)為：工業(yè)企業(yè)年度納稅額達(dá)到[X]萬元以上；商業(yè)企業(yè)年度納稅額達(dá)到[X]萬元以上；服務(wù)業(yè)企業(yè)年度納稅額達(dá)到[X]萬元以上等。不同行業(yè)可根據(jù)其特點(diǎn)和對地方經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)程度，制定差異化的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2.納稅增長幅度：除考慮年度納稅額絕對值外，納稅大戶的認(rèn)定還應(yīng)參考其納稅增長幅度。近三年納稅額平均增長率達(dá)到[X]%以上的企業(yè)，在同等納稅額條件下可優(yōu)先認(rèn)定為納稅大戶。3.其他因素：企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、社會(huì)效益、發(fā)展?jié)摿Φ纫蛩匾部勺鳛檎J(rèn)定納稅大戶的參考依據(jù)。如企業(yè)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)、知名品牌，在行業(yè)內(nèi)具有較強(qiáng)的競爭力，或?qū)Φ胤骄蜆I(yè)、產(chǎn)業(yè)升級等方面做出突出貢獻(xiàn)的，可適當(dāng)放寬納稅額認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。（二）認(rèn)定程序1.企業(yè)申報(bào)：每年[具體時(shí)間]前，符合納稅大戶認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《納稅大戶認(rèn)定申請表》，并附相關(guān)證明材料，包括年度納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅繳款憑證等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)申報(bào)材料后，對申報(bào)信息進(jìn)行核實(shí)。通過稅收征管系統(tǒng)查詢企業(yè)納稅數(shù)據(jù)，與企業(yè)提交的材料進(jìn)行比對，并實(shí)地核查企業(yè)的經(jīng)營狀況、納稅情況等。審核工作應(yīng)在[規(guī)定時(shí)間]內(nèi)完成。3.公示與確定：經(jīng)審核符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)名單，在稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站或辦稅服務(wù)廳進(jìn)行公示，公示期為[X]個(gè)工作日。公示無異議的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定為納稅大戶，并頒發(fā)納稅大戶證書。（三）動(dòng)態(tài)管理1.定期復(fù)核：對已認(rèn)定的納稅大戶實(shí)行定期復(fù)核制度，每年復(fù)核一次。復(fù)核內(nèi)容包括企業(yè)納稅情況、經(jīng)營狀況等是否符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2.調(diào)整與退出：經(jīng)復(fù)核發(fā)現(xiàn)企業(yè)不再符合納稅大戶認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，取消其納稅大戶資格，并收回納稅大戶證書。因企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化，如破產(chǎn)、注銷、重組等原因?qū)е录{稅額大幅下降的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整其納稅大戶資格。三、納稅服務(wù)（一）政策輔導(dǎo)1.建立政策輔導(dǎo)機(jī)制：稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立專門的納稅大戶政策輔導(dǎo)團(tuán)隊(duì)，定期收集、整理國家稅收政策法規(guī)及地方稅收優(yōu)惠政策，為納稅大戶提供及時(shí)、準(zhǔn)確的政策解讀。2.開展個(gè)性化輔導(dǎo)：根據(jù)納稅大戶的行業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際需求，提供個(gè)性化的政策輔導(dǎo)服務(wù)。通過舉辦專題講座、上門輔導(dǎo)、在線答疑等方式，幫助企業(yè)了解稅收政策，掌握政策適用條件和操作流程，確保企業(yè)應(yīng)享盡享稅收優(yōu)惠政策。（二）辦稅便利1.開辟辦稅綠色通道：在辦稅服務(wù)廳為納稅大戶設(shè)置專門的辦稅窗口，配備業(yè)務(wù)骨干，優(yōu)先為其辦理涉稅事項(xiàng)，減少排隊(duì)等候時(shí)間。2.推行多元化辦稅方式：積極推廣網(wǎng)上辦稅、自助辦稅等多元化辦稅方式，引導(dǎo)納稅大戶通過電子稅務(wù)局辦理申報(bào)納稅、發(fā)票申領(lǐng)、涉稅審批等業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)辦稅“零跑路”或“最多跑一次”。3.提供預(yù)約辦稅服務(wù)：納稅大戶可根據(jù)自身需求，提前預(yù)約辦稅時(shí)間，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照預(yù)約時(shí)間為其辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，提高辦稅效率。（三）涉稅咨詢1.設(shè)立咨詢熱線：開通納稅大戶涉稅咨詢熱線，安排專人負(fù)責(zé)接聽解答企業(yè)的涉稅問題。咨詢熱線應(yīng)保持暢通，及時(shí)回復(fù)企業(yè)咨詢。2.建立咨詢反饋機(jī)制：對納稅大戶提出的涉稅咨詢問題，要詳細(xì)記錄并及時(shí)反饋處理結(jié)果。定期對咨詢問題進(jìn)行整理分析，針對普遍性問題，制定統(tǒng)一的解答口徑和操作指南，提高咨詢服務(wù)質(zhì)量。四、稅收征管（一）稅源監(jiān)控1.建立稅源監(jiān)控臺賬：稅務(wù)機(jī)關(guān)為每戶納稅大戶建立稅源監(jiān)控臺賬，詳細(xì)記錄企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、納稅申報(bào)情況、稅款繳納情況等信息。通過定期分析臺賬數(shù)據(jù)，及時(shí)掌握企業(yè)稅源變化情況，發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析與比對：利用稅收征管系統(tǒng)、第三方信息平臺等獲取的企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)，與企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析。重點(diǎn)比對企業(yè)的銷售收入、成本費(fèi)用、利潤等指標(biāo)，查找數(shù)據(jù)差異，核實(shí)企業(yè)納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.實(shí)地巡查：定期對納稅大戶進(jìn)行實(shí)地巡查，了解企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)核算情況、發(fā)票使用情況等。實(shí)地巡查每年不少于[X]次，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促企業(yè)整改。（二）納稅評估1.制定評估指標(biāo)體系：根據(jù)納稅大戶的行業(yè)特點(diǎn)和稅收風(fēng)險(xiǎn)特征，制定科學(xué)合理的納稅評估指標(biāo)體系。評估指標(biāo)應(yīng)涵蓋企業(yè)的稅負(fù)率、利潤率、成本費(fèi)用率、發(fā)票開具情況等多個(gè)方面。2.開展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：運(yùn)用納稅評估指標(biāo)體系，對納稅大戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描和預(yù)警。對存在稅收風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示，要求企業(yè)進(jìn)行自查自糾，并提交書面說明。3.深入評估核查：對風(fēng)險(xiǎn)較高或自查自糾不徹底的企業(yè)，開展深入的納稅評估核查。通過調(diào)閱企業(yè)財(cái)務(wù)資料、實(shí)地核查、約談企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員等方式，核實(shí)企業(yè)納稅情況，發(fā)現(xiàn)稅收違法行為的，依法進(jìn)行處理。（三）稅務(wù)檢查1.計(jì)劃管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)制定年度稅務(wù)檢查計(jì)劃，將納稅大戶作為重點(diǎn)檢查對象。檢查計(jì)劃應(yīng)明確檢查范圍、檢查內(nèi)容、檢查時(shí)間等，確保檢查工作有序開展。2.規(guī)范檢查程序：嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行稅務(wù)檢查，做到依法、公正、文明執(zhí)法。檢查人員應(yīng)出示執(zhí)法證件，告知企業(yè)檢查的依據(jù)、內(nèi)容和要求，聽取企業(yè)陳述申辯，保障企業(yè)合法權(quán)益。3.結(jié)果處理：對稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，依法作出處理決定。屬于一般性稅收違法行為的，責(zé)令企業(yè)限期改正，補(bǔ)繳稅款和滯納金；屬于重大稅收違法行為的，依法予以嚴(yán)厲處罰，并按照規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。同時(shí)，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出征管建議，幫助企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理和納稅申報(bào)行為。五、信息管理（一）信息采集1.明確采集內(nèi)容：稅務(wù)機(jī)關(guān)采集納稅大戶的信息包括企業(yè)基本信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、納稅申報(bào)信息、發(fā)票使用信息等。同時(shí)，加強(qiáng)對企業(yè)關(guān)聯(lián)交易、股權(quán)變動(dòng)、重大資產(chǎn)處置等信息的采集。2.拓寬采集渠道：通過企業(yè)申報(bào)、稅收征管系統(tǒng)、第三方信息平臺、實(shí)地調(diào)查等多種渠道采集納稅大戶信息。加強(qiáng)與工商、海關(guān)、銀行、統(tǒng)計(jì)等部門的信息共享，獲取企業(yè)的相關(guān)外部信息，確保信息采集的全面性和準(zhǔn)確性。（二）信息整合1.建立信息數(shù)據(jù)庫：稅務(wù)機(jī)關(guān)建立納稅大戶信息數(shù)據(jù)庫，將采集到的各類信息進(jìn)行集中存儲和管理。信息數(shù)據(jù)庫應(yīng)具備數(shù)據(jù)錄入、查詢、統(tǒng)計(jì)、分析等功能，方便稅務(wù)人員使用。2.數(shù)據(jù)清洗與轉(zhuǎn)換：對采集到的信息進(jìn)行清洗和轉(zhuǎn)換，確保數(shù)據(jù)的一致性和規(guī)范性。對重復(fù)、錯(cuò)誤、不完整的數(shù)據(jù)進(jìn)行清理和修正，將不同格式的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)格式，便于后續(xù)的數(shù)據(jù)處理和分析。（三）信息應(yīng)用1.稅收征管決策支持：利用納稅大戶信息數(shù)據(jù)庫，開展稅收征管數(shù)據(jù)分析和挖掘，為稅收征管決策提供支持。通過分析企業(yè)納稅情況、行業(yè)稅負(fù)水平、稅收風(fēng)險(xiǎn)分布等，制定科學(xué)合理的稅收征管政策和措施，提高征管效率和質(zhì)量。2.納稅服務(wù)優(yōu)化：根據(jù)納稅大戶的信息特點(diǎn)，為其提供個(gè)性化的納稅服務(wù)。例如，根據(jù)企業(yè)的行業(yè)需求，推送針對性的稅收政策和辦稅指南；根據(jù)企業(yè)的納稅信用等級，提供差異化的辦稅便利措施等。3.風(fēng)險(xiǎn)管理防控：運(yùn)用信息數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)，對納稅大戶進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)識別、評估和預(yù)警。通過分析企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)、納稅行為等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，防范稅收流失。六、部門協(xié)作（一）與其他政府部門協(xié)作機(jī)制1.建立聯(lián)席會(huì)議制度：由稅務(wù)機(jī)關(guān)牽頭，會(huì)同財(cái)政、發(fā)改、經(jīng)信、市場監(jiān)管、人行等相關(guān)政府部門建立納稅大戶管理聯(lián)席會(huì)議制度。定期召開會(huì)議，通報(bào)納稅大戶管理情況，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問題，加強(qiáng)部門間的溝通與協(xié)作。2.信息共享平臺建設(shè)：搭建政府部門間的信息共享平臺，實(shí)現(xiàn)納稅大戶相關(guān)信息的實(shí)時(shí)交換和共享。稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)將納稅大戶的納稅情況、稅收風(fēng)險(xiǎn)等信息推送至相關(guān)部門，各部門將企業(yè)的登記注冊、經(jīng)營狀況、信用等級等信息反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)，為加強(qiáng)納稅大戶管理提供全面的數(shù)據(jù)支持。（二）協(xié)作內(nèi)容1.財(cái)政部門：財(cái)政部門根據(jù)納稅大戶對地方財(cái)政的貢獻(xiàn)情況，研究制定相關(guān)財(cái)政扶持政策，支持納稅大戶發(fā)展壯大。同時(shí)，加強(qiáng)對財(cái)政資金使用的監(jiān)督管理，確保資金使用效益。2.發(fā)改部門：發(fā)改部門在項(xiàng)目審批、資金安排等方面，對納稅大戶給予優(yōu)先支持。鼓勵(lì)納稅大戶加大技術(shù)改造、產(chǎn)業(yè)升級投入，推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。3.經(jīng)信部門：經(jīng)信部門為納稅大戶提供產(chǎn)業(yè)政策指導(dǎo)和技術(shù)支持，幫助企業(yè)解決生產(chǎn)經(jīng)營中的困難和問題。組織開展企業(yè)培訓(xùn)、技術(shù)交流等活動(dòng)，促進(jìn)納稅大戶提升管理水平和創(chuàng)新能力。4.市場監(jiān)管部門：市場監(jiān)管部門加強(qiáng)對納稅大戶的市場監(jiān)管，維護(hù)市場秩序。及時(shí)為納稅大戶辦理注冊登記、變更登記等手續(xù)，提供便捷高效的服務(wù)。同時(shí)，將企業(yè)的市場監(jiān)管信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)共享，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收征管。5.人行：人行加強(qiáng)對納稅大戶的金融服務(wù)，根據(jù)企業(yè)的納稅信用狀況，合理確定信貸額度和利率，為企業(yè)提供便捷的融資渠道。同時(shí)，將企業(yè)的金融信用信息反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)，共同推進(jìn)納稅信用體系建設(shè)。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立監(jiān)督機(jī)制：稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)立納稅大戶管理監(jiān)督崗位，負(fù)責(zé)對納稅大戶管理工作進(jìn)行全程監(jiān)督。定期對納稅大戶認(rèn)定、納稅服務(wù)、稅收征管、信息管理等工作環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.開展執(zhí)法督察：定期開展納稅大戶管理執(zhí)法督察工作，重點(diǎn)檢查稅務(wù)人員在執(zhí)法過程中是否存在違法違規(guī)行為，是否嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)開展工作。對執(zhí)法督察中發(fā)現(xiàn)的問題，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）外部監(jiān)督1.接受社會(huì)監(jiān)督：通過稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳公告欄等渠道，向社會(huì)公開納稅大戶管理工作的相關(guān)政策、流程、結(jié)果等信息，接受納稅人及社會(huì)各界的監(jiān)督。設(shè)立舉報(bào)電話和郵箱，及時(shí)受理納稅人的舉報(bào)和投訴，對反映的問題認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，并將處理結(jié)果及時(shí)反饋舉報(bào)人。2.征求意見建議：定期召開納稅大戶座談會(huì)，征求企業(yè)對納稅大戶管理工作的意見和建議。深入企業(yè)走訪調(diào)研，了解企業(yè)在納稅過程中遇到的困難和問題，及時(shí)改進(jìn)管理服務(wù)工作，提高納稅大戶的滿意度。（三）考核評價(jià)1.制定考核指標(biāo)：建立納稅大戶管理工作考核評價(jià)指標(biāo)體系，對稅務(wù)機(jī)關(guān)各部門及工作人員在納稅大戶管理工作中的