審計法規(guī)與準則期末考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.以上都是答案：A2.我國國家審計機關(guān)屬于（）A.立法型B.司法型C.行政型D.獨立型答案：C3.審計準則的核心內(nèi)容是（）A.審計人員的職業(yè)道德B.審計計劃C.審計證據(jù)D.審計報告答案：C4.注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因是（）A.財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離B.資本市場的發(fā)展C.跨國公司的出現(xiàn)D.會計信息的失真答案：A5.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是（）A.被審計單位編制的工資結(jié)算表B.應收賬款函證的回函C.被審計單位自己編制的現(xiàn)金盤點表D.被審計單位提供的購貨發(fā)票答案：B6.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務所C.審計人員D.國家審計機關(guān)答案：B7.在審計抽樣中，樣本規(guī)模與抽樣風險之間的關(guān)系是（）A.正向變動B.反向變動C.沒有關(guān)系D.不確定答案：B8.內(nèi)部控制的目標不包括（）A.財務報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.對法律法規(guī)的遵守D.審計風險的降低答案：D9.審計報告的日期應當是（）A.完成審計工作的日期B.審計報告報送的日期C.審計業(yè)務約定書簽訂的日期D.會計報表截止日答案：A10.下列屬于內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的是（）A.對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議B.對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定C.對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準，有權(quán)予以暫時封存D.以上都是答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.防護性作用B.建設(shè)性作用C.證明性作用D.促進性作用答案：AB2.國家審計機關(guān)的基本職責包括（）A.審計監(jiān)督財政預算執(zhí)行情況和財政決算B.審計監(jiān)督與國計民生有重大關(guān)系的國有企業(yè)、接受財政補貼較多或者虧損數(shù)額較大的國有企業(yè)以及國務院和本級地方人民政府指定的其他國有企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益C.審計監(jiān)督國家建設(shè)項目預算的執(zhí)行情況和決算D.審計監(jiān)督政府部門管理的和社會團體受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關(guān)基金、資金的財務收支答案：ABCD3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當性C.相關(guān)性D.可靠性答案：AB4.審計抽樣的基本程序包括（）A.確定審計對象總體和抽樣單元B.確定樣本規(guī)模C.選取樣本D.評價抽樣結(jié)果答案：ABCD5.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通、監(jiān)控答案：ABCD6.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.獨立、客觀、公正B.專業(yè)勝任能力和應有的關(guān)注C.保密D.良好的職業(yè)行為答案：ABCD7.審計報告的類型包括（）A.標準無保留意見審計報告B.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告、無法表示意見審計報告答案：ABCD8.內(nèi)部審計的特點包括（）A.服務的內(nèi)向性B.工作的相對獨立性C.審查范圍的廣泛性D.對內(nèi)部控制進行審計答案：ABC9.下列屬于審計工作底稿的編制目的的是（）A.提供充分、適當?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明其按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作C.便于對審計工作進行復核，有助于審計工作質(zhì)量的提高D.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況答案：ABCD10.審計風險的組成要素包括（）A.重大錯報風險B.檢查風險C.固有風險D.控制風險答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計機關(guān)有權(quán)對所有單位的會計資料進行檢查。（×）2.審計證據(jù)越多越好。（×）3.注冊會計師可以以個人名義承接業(yè)務。（×）4.內(nèi)部控制完善的單位可以不進行審計。（×）5.審計工作底稿必須由審計人員親自編制。（×）6.抽樣風險是可以完全消除的。（×）7.審計報告一旦出具就不能修改。（×）8.內(nèi)部審計機構(gòu)可以對本單位的經(jīng)濟效益進行審計。（√）9.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時應當保持應有的職業(yè)謹慎。（√）10.重大錯報風險是審計人員可以控制的。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性。答案：審計的獨立性是審計的本質(zhì)特征。包括機構(gòu)獨立、人員獨立、工作獨立、經(jīng)濟獨立等方面。機構(gòu)獨立要求審計機構(gòu)獨立于被審計單位之外；人員獨立是指審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利害關(guān)系等；工作獨立是審計人員獨立進行審計工作；經(jīng)濟獨立是審計機構(gòu)有獨立的經(jīng)費來源等，確保審計客觀公正。2.簡述審計證據(jù)的獲取方法。答案：獲取審計證據(jù)的方法主要有檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等。檢查包括對文件、記錄和實物資產(chǎn)的檢查；觀察是對相關(guān)人員活動及場所的查看；詢問是向相關(guān)人員了解情況；函證是向第三方發(fā)函獲取證據(jù)等。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性。一是在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤；二是可能由于兩個或更多人員的串通而被規(guī)避；三是管理層凌駕于內(nèi)部控制之上；四是內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本效益原則等。4.簡述注冊會計師的業(yè)務范圍。答案：注冊會計師的業(yè)務范圍包括審計業(yè)務（如財務報表審計等）、審閱業(yè)務、其他鑒證業(yè)務（如預測性財務信息審核等）和相關(guān)服務（如稅務代理、代編財務信息等）。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論國家審計在國家治理中的作用。答案：國家審計在國家治理中發(fā)揮重要作用。一是監(jiān)督作用，對公共資金等進行監(jiān)督確保合規(guī)；二是揭示問題，發(fā)現(xiàn)體制機制等方面的漏洞；三是預警功能，通過審計發(fā)現(xiàn)潛在風險；四是促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。2.討論如何提高審計證據(jù)的質(zhì)量。答案：提高審計證據(jù)質(zhì)量可從多方面著手。準確界定審計目標確定所需證據(jù)類型；恰當選擇獲取證據(jù)的方法；確保證據(jù)來源可靠；對獲取的證據(jù)進行合理分析、評價與整理等。3.討論內(nèi)部審計與外部審計的關(guān)系。答案：內(nèi)部審計與外部審計相互聯(lián)系。內(nèi)部審計為外部審計提供基礎(chǔ)，外部審計