固定資產(chǎn)管理制度范本第一章總則一、制度目的為規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效率，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于企業(yè)及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理活動(dòng)，包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、使用、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)、處置等全生命周期管理。三、管理原則固定資產(chǎn)管理遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人、賬實(shí)相符、效益優(yōu)先”的原則，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)從入口到出口的全流程管控。第二章職責(zé)分工一、資產(chǎn)管理部（或行政部）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一登記、建賬、貼標(biāo)及臺(tái)賬動(dòng)態(tài)管理；組織固定資產(chǎn)購(gòu)置審批、驗(yàn)收、盤(pán)點(diǎn)及處置工作；監(jiān)督固定資產(chǎn)使用、維護(hù)情況，協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理中的問(wèn)題；定期向管理層提交固定資產(chǎn)管理報(bào)告。二、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算，包括購(gòu)置成本確認(rèn)、折舊計(jì)提、減值測(cè)試及賬務(wù)處理；參與固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算審核、驗(yàn)收及價(jià)值評(píng)估；配合資產(chǎn)管理部進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)相符。三、使用部門(mén)提出固定資產(chǎn)購(gòu)置需求，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用、保管及維護(hù)；指定專(zhuān)人作為資產(chǎn)責(zé)任人，辦理資產(chǎn)領(lǐng)用、變更、報(bào)廢等手續(xù)；配合資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)差異及時(shí)反饋并說(shuō)明原因。四、采購(gòu)部根據(jù)審批通過(guò)的購(gòu)置需求，實(shí)施采購(gòu)招標(biāo)或談判，保證采購(gòu)合規(guī)、性?xún)r(jià)比合理；負(fù)責(zé)供應(yīng)商資質(zhì)審核及合同簽訂，保障資產(chǎn)質(zhì)量與交付時(shí)間。第三章固定資產(chǎn)全流程操作規(guī)范一、固定資產(chǎn)購(gòu)置流程需求提出使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》（詳見(jiàn)第四章模板1），注明資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)估單價(jià)、用途、使用人等信息，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。新購(gòu)資產(chǎn)需附《可行性分析報(bào)告》，說(shuō)明購(gòu)置必要性及經(jīng)濟(jì)效益（如為大型設(shè)備或批量購(gòu)置）。預(yù)算審核資產(chǎn)管理部匯總各部門(mén)購(gòu)置需求，結(jié)合年度固定資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核需求合理性及預(yù)算匹配度。財(cái)務(wù)部復(fù)核預(yù)算金額，保證在年度預(yù)算范圍內(nèi)，超預(yù)算需求需提交總經(jīng)理辦公會(huì)審批。審批執(zhí)行購(gòu)置預(yù)算內(nèi)資產(chǎn)：由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)人審批；超預(yù)算資產(chǎn)（單筆金額超萬(wàn)元）需報(bào)總經(jīng)理審批，重大資產(chǎn)（如單筆金額超萬(wàn)元）需提交董事會(huì)審議。審批通過(guò)后，采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)管理制度實(shí)施采購(gòu)，優(yōu)先選擇招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式，保證采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)透明。合同簽訂與付款采購(gòu)部與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、質(zhì)量、交付時(shí)間、付款方式及質(zhì)保條款等。資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同約定及發(fā)票辦理付款手續(xù)，保證資金支付合規(guī)。二、固定資產(chǎn)驗(yàn)收流程到貨通知供應(yīng)商交付資產(chǎn)后，采購(gòu)部通知資產(chǎn)管理部、使用部門(mén)及財(cái)務(wù)部共同參與驗(yàn)收，驗(yàn)收需在到貨后*個(gè)工作日內(nèi)完成。實(shí)物核對(duì)核對(duì)資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、生產(chǎn)廠家、出廠日期等是否與合同一致；檢查資產(chǎn)外觀、功能及配件是否完好，技術(shù)參數(shù)是否符合要求。需提供出廠合格證、檢驗(yàn)報(bào)告、說(shuō)明書(shū)等技術(shù)資料，資料不全不予驗(yàn)收。驗(yàn)收確認(rèn)驗(yàn)收合格：填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》（詳見(jiàn)第四章模板2），資產(chǎn)管理部、使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部三方簽字確認(rèn)，資產(chǎn)交付使用部門(mén)。驗(yàn)收不合格：采購(gòu)部與供應(yīng)商協(xié)商退換貨或維修，重新驗(yàn)收直至合格，由此產(chǎn)生的費(fèi)用由供應(yīng)商承擔(dān)。三、固定資產(chǎn)登記與建賬資產(chǎn)編號(hào)與貼標(biāo)資產(chǎn)管理部對(duì)驗(yàn)收合格的資產(chǎn)統(tǒng)一編號(hào)（編號(hào)規(guī)則：部門(mén)代碼-購(gòu)置年份-流水號(hào)，如“CW-2023-001”），制作資產(chǎn)標(biāo)簽并粘貼于資產(chǎn)顯眼位置（如設(shè)備機(jī)身、辦公桌底部），標(biāo)簽包含編號(hào)、名稱(chēng)、購(gòu)置日期等信息。臺(tái)賬建立資產(chǎn)管理部在*個(gè)工作日內(nèi)將資產(chǎn)信息錄入《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》（詳見(jiàn)第四章模板3），內(nèi)容包括：資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、總金額、購(gòu)置日期、啟用日期、使用部門(mén)、責(zé)任人、資產(chǎn)狀態(tài)（在用/閑置/維修/報(bào)廢）、存放地點(diǎn)等。財(cái)務(wù)部根據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》及采購(gòu)發(fā)票，在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中建立固定資產(chǎn)卡片，確認(rèn)入賬價(jià)值（含購(gòu)置價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)），并按月計(jì)提折舊（折舊方法及年限按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行）。領(lǐng)用手續(xù)使用部門(mén)憑《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》到資產(chǎn)管理部辦理領(lǐng)用手續(xù)，領(lǐng)取《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》（詳見(jiàn)第四章模板4），明確責(zé)任人及保管責(zé)任。四、固定資產(chǎn)日常使用與維護(hù)使用管理資產(chǎn)責(zé)任人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常清潔、正確使用及保管，嚴(yán)禁違規(guī)操作（如超負(fù)荷運(yùn)行、私自拆解等）。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或使用部門(mén)變更時(shí)，需填寫(xiě)《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》（詳見(jiàn)第四章模板5），經(jīng)原使用部門(mén)、新使用部門(mén)及資產(chǎn)管理部簽字確認(rèn)后，更新臺(tái)賬信息。維護(hù)保養(yǎng)使用部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)（如設(shè)備潤(rùn)滑、部件檢查），并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)維護(hù)記錄表》（詳見(jiàn)第四章模板6），記錄維護(hù)時(shí)間、內(nèi)容、維護(hù)人及結(jié)果。大型設(shè)備或精密儀器需簽訂年度維保合同，由供應(yīng)商提供專(zhuān)業(yè)維護(hù)服務(wù)，資產(chǎn)管理部監(jiān)督維保質(zhì)量。損壞與丟失處理資產(chǎn)發(fā)生損壞或丟失時(shí)，責(zé)任人需在*小時(shí)內(nèi)書(shū)面報(bào)告資產(chǎn)管理部及所在部門(mén)，說(shuō)明原因。因人為損壞或丟失的，由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任（按資產(chǎn)凈值比例計(jì)算，具體比例參照企業(yè)獎(jiǎng)懲制度）；因不可抗力導(dǎo)致的，需提供相關(guān)部門(mén)證明，經(jīng)審批后核銷(xiāo)。五、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)流程盤(pán)點(diǎn)頻率全面盤(pán)點(diǎn)：每年*月底前，由資產(chǎn)管理部牽頭，財(cái)務(wù)部、使用部門(mén)配合，對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)；抽查盤(pán)點(diǎn)：每季度隨機(jī)抽取%-%的資產(chǎn)進(jìn)行抽查，重點(diǎn)核查高頻使用及易移動(dòng)資產(chǎn)。盤(pán)點(diǎn)實(shí)施盤(pán)點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部編制《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃》，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員及分工；使用部門(mén)提前核對(duì)臺(tái)賬，保證賬面信息準(zhǔn)確。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，采用“實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法”，逐一核對(duì)資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、數(shù)量、狀態(tài)等信息，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》（詳見(jiàn)第四章模板7），注明“賬實(shí)相符”“盤(pán)盈”“盤(pán)虧”“毀損”等情況。差異處理盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部匯總差異情況，編制《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》，分析差異原因（如漏登、損壞、丟失等），提出處理建議。盤(pán)盈資產(chǎn)：需查明來(lái)源，確屬企業(yè)所有的，補(bǔ)辦登記手續(xù)，計(jì)入當(dāng)期損益；盤(pán)虧資產(chǎn)：由使用部門(mén)提交《固定資產(chǎn)盤(pán)虧申請(qǐng)表》，經(jīng)資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理審批，審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。六、固定資產(chǎn)處置流程處置情形固定資產(chǎn)滿(mǎn)足下列條件之一可申請(qǐng)?zhí)幹茫哼_(dá)到使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用；技術(shù)落后、維修成本過(guò)高；毀損無(wú)法修復(fù)；對(duì)外投資、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。申請(qǐng)與鑒定使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》（詳見(jiàn)第四章模板8），注明資產(chǎn)信息、處置原因、處置方式（報(bào)廢/出售/捐贈(zèng)等）。資產(chǎn)管理部組織技術(shù)鑒定小組（由技術(shù)部、使用部門(mén)人員組成）對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，確認(rèn)處置必要性及殘值評(píng)估。審批與執(zhí)行一般資產(chǎn)處置：由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)人審批；重大資產(chǎn)處置（如單筆金額超*萬(wàn)元）需報(bào)總經(jīng)理審批，涉及國(guó)有資產(chǎn)的，需報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。處置方式：報(bào)廢：由資產(chǎn)管理部聯(lián)系專(zhuān)業(yè)回收公司處理，殘值收入交財(cái)務(wù)部入賬；出售：通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收款并開(kāi)具票據(jù)；捐贈(zèng)：需經(jīng)總經(jīng)理審批，辦理相關(guān)手續(xù)，捐贈(zèng)價(jià)值計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。賬務(wù)注銷(xiāo)資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部更新臺(tái)賬，標(biāo)注“已處置”；財(cái)務(wù)部根據(jù)處置批復(fù)及相關(guān)憑證，注銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行賬務(wù)處理（如清理?yè)p益核算）。第四章固定資產(chǎn)管理工具模板模板1：固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表申請(qǐng)部門(mén)申請(qǐng)日期資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量預(yù)估單價(jià)（元）預(yù)估總價(jià)（元）資產(chǎn)用途使用人預(yù)計(jì)使用年限需求理由（可附頁(yè)）部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字：資產(chǎn)管理部審核意見(jiàn)：財(cái)務(wù)部預(yù)算審核意見(jiàn)：總經(jīng)理審批意見(jiàn)：模板2：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)生產(chǎn)廠家數(shù)量購(gòu)置日期到貨日期驗(yàn)收日期合同編號(hào)供應(yīng)商名稱(chēng)驗(yàn)收地點(diǎn)驗(yàn)收人員驗(yàn)收項(xiàng)目及結(jié)果：外觀檢查：□合格□不合格（問(wèn)題描述：________________________）功能測(cè)試：□合格□不合格（問(wèn)題描述：________________________）技術(shù)資料：□齊全□不齊全（缺失：________________________）數(shù)量核對(duì)：□賬實(shí)相符□不符（差異：________________________）|驗(yàn)收結(jié)論：□合格，可以投入使用□不合格，退回供應(yīng)商□待維修后重新驗(yàn)收|

使用部門(mén)簽字：|資產(chǎn)管理部簽字：|財(cái)務(wù)部簽字：|

|||模板3：固定資產(chǎn)臺(tái)賬（部分示例）資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)（元）總金額（元）CW-2023-001辦公電腦聯(lián)想ThinkPad14臺(tái)15,0005,000CW-2023-002打印機(jī)惠普M406n臺(tái)13,5003,500購(gòu)置日期啟用日期使用部門(mén)責(zé)任人資產(chǎn)狀態(tài)存放地點(diǎn)累計(jì)折舊（元）2023-01-152023-01-16銷(xiāo)售部張*在用辦公樓301室5002023-02-202023-02-22行政部李*在用辦公樓101室350模板4：固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表領(lǐng)用日期資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)數(shù)量領(lǐng)用人部門(mén)責(zé)任人2023-01-16CW-2023-001辦公電腦聯(lián)想ThinkPad141張*銷(xiāo)售部張*領(lǐng)用部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字：資產(chǎn)管理部經(jīng)辦人：模板5：固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單轉(zhuǎn)移日期資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)數(shù)量原使用部門(mén)新使用部門(mén)轉(zhuǎn)移原因2023-06-10CW-2023-002打印機(jī)惠普M406n1行政部銷(xiāo)售部部門(mén)調(diào)整原部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字：新部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字：資產(chǎn)管理部簽字：模板6：固定資產(chǎn)維護(hù)記錄表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)維護(hù)日期維護(hù)類(lèi)型（日常/大修）維護(hù)內(nèi)容維護(hù)人結(jié)果CW-2023-001辦公電腦2023-07-01日常清理灰塵、系統(tǒng)更新王*正常CW-2023-002打印機(jī)2023-08-15大修更換硒鼓、清理卡紙劉*恢復(fù)正常使用部門(mén)確認(rèn)：資產(chǎn)管理部審核：模板7：固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表盤(pán)點(diǎn)日期盤(pán)點(diǎn)地點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)人部門(mén)2023-12-31辦公樓301室趙、錢(qián)銷(xiāo)售部資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)賬面數(shù)量實(shí)盤(pán)數(shù)量CW-2023-001辦公電腦11CW-2023-003辦公桌21盤(pán)點(diǎn)結(jié)果：□賬實(shí)相符□存在差異，詳見(jiàn)備注備注：1.CW-2023-003辦公桌因新購(gòu)時(shí)未及時(shí)入賬，現(xiàn)已補(bǔ)登臺(tái)賬；2.無(wú)盤(pán)盈資產(chǎn)。使用部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字：資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)人簽字：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字：模板8：固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表申請(qǐng)部門(mén)申請(qǐng)日期資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)購(gòu)置日期數(shù)量賬面價(jià)值（元）已提折舊（元）凈值（元）處置原因處置方式技術(shù)鑒定意見(jiàn)：□已達(dá)使用年限，無(wú)法繼續(xù)使用□技術(shù)落后，維修成本過(guò)高（維修費(fèi)用預(yù)估：________元）□毀損無(wú)法修復(fù)（附鑒定報(bào)告）□其他：________________________|鑒定人簽字：|鑒定日期：||

部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字：|資產(chǎn)管理部審核意見(jiàn)：||

|||

財(cái)務(wù)部審核意見(jiàn)：|總經(jīng)理審批意見(jiàn)：||

|||第五章執(zhí)行中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)與防范要點(diǎn)一、責(zé)任不明確風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：資產(chǎn)使用、保管責(zé)任未落實(shí)到人，導(dǎo)致?lián)p壞、丟失時(shí)難以追溯。防范措施：嚴(yán)格執(zhí)行“誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)明確責(zé)任人，變更時(shí)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，定期公示責(zé)任人名單。二、賬實(shí)不符風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：因漏登、錯(cuò)登、未及時(shí)更新臺(tái)賬，導(dǎo)致資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)際不符。防范措施：規(guī)范臺(tái)賬管理，資產(chǎn)購(gòu)置、處置后個(gè)工作日內(nèi)更新；嚴(yán)格執(zhí)行定期盤(pán)點(diǎn)制度，盤(pán)點(diǎn)差異需在個(gè)工作日內(nèi)查明原因并處理。三、處置不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：未經(jīng)審批擅自處置資產(chǎn)，或處置過(guò)程不公開(kāi)，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。防范措施：嚴(yán)格執(zhí)行處置審批流程，重大資產(chǎn)處置需經(jīng)集體決策；報(bào)廢、出售等處置方式需通過(guò)