2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃個(gè)人所得稅申報(bào)表解析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題1分，共10分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.李老師退休后受托講學(xué)取得的報(bào)酬B.王工程師從公司獲得的年終獎(jiǎng)金C.張醫(yī)生個(gè)人行醫(yī)所得D.劉歌手參加商業(yè)演出獲得的出場(chǎng)費(fèi)2.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元，其適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為30萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.20萬(wàn)元B.22萬(wàn)元C.24萬(wàn)元D.30萬(wàn)元3.個(gè)人因各種原因取得獎(jiǎng)金時(shí)，如果當(dāng)月工資薪金所得低于起征點(diǎn)，則獎(jiǎng)金應(yīng)（）。A.全部按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅B.全部分解為月工資薪金所得，分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C.減半按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅D.免稅4.某人2024年12月取得工資收入8000元，同時(shí)獲得季度獎(jiǎng)金5000元。已知該人當(dāng)月已預(yù)繳個(gè)人所得稅1000元，則該人12月份應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）。A.0元B.500元C.1000元D.1500元5.下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房租金6.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票，一次中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金在1萬(wàn)元以下的，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了個(gè)人所得稅的（）原則。A.公平原則B.量能負(fù)擔(dān)原則C.稅收法定原則D.效率原則7.企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，可以作為員工福利，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。A.全部扣除B.部分扣除C.不扣除D.由企業(yè)自行決定是否扣除8.個(gè)人出租房產(chǎn)，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是（）。A.收入全額減除法定費(fèi)用后的余額B.收入全額減除出租過(guò)程中發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額C.收入全額，不扣除任何費(fèi)用D.收入減除20%后的余額9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的表述，不正確的是（）。A.納稅年度終了后，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行年度匯算清繳B.納稅人可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)C.納稅人必須親自到稅務(wù)局進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)D.納稅人可以委托稅務(wù)師事務(wù)所代為進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)10.個(gè)人因從事彩票發(fā)行、銷(xiāo)售工作而取得的收入，按照（）征稅。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息紅利所得二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.省政府頒發(fā)的科學(xué)進(jìn)步獎(jiǎng)B.個(gè)人出租房屋的租金收入C.個(gè)人出售自有住房的所得D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券獲得的利息收入2.個(gè)人所得稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.定額稅率3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.子女教育支出可以按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除B.繼續(xù)教育支出可以按照每月1200元的標(biāo)準(zhǔn)扣除C.大病醫(yī)療支出可以在8萬(wàn)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房租金可以按照實(shí)際支出扣除，但有最高扣除限額4.個(gè)人因擔(dān)任董事、監(jiān)事而取得的收入，屬于（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.股息紅利所得D.稅收優(yōu)惠所得5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳的表述，正確的有（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照納稅人實(shí)際取得的收入預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在每月或者每次預(yù)扣預(yù)繳前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)表C.納稅人可以要求扣繳義務(wù)人少預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅D.扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳的稅額不足時(shí)，應(yīng)當(dāng)在次月補(bǔ)繳6.個(gè)人所得稅的征收管理包括（）。A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅收優(yōu)惠7.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者可以享受稅收優(yōu)惠政策C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅所得額按照企業(yè)利潤(rùn)全額計(jì)算D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者需要辦理個(gè)體工商戶登記8.個(gè)人取得的下列收入，可以免征個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)債獲得的利息收入B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得C.個(gè)人因自然災(zāi)害遭受損失獲得的保險(xiǎn)賠償D.個(gè)人因各種原因取得的獎(jiǎng)金，但超過(guò)1萬(wàn)元的部分需要全額征收個(gè)人所得稅9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的表述，正確的有（）。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，為居民納稅人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的，為居民納稅人C.居民納稅人應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得繳納個(gè)人所得稅D.非居民納稅人應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅10.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括（）。A.納稅人戶籍所在地B.納稅人任職受雇單位所在地C.納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地D.納稅人取得所得項(xiàng)目所在地三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，這是根據(jù)納稅人在中國(guó)境內(nèi)居住的時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)劃分的?！?.納稅人取得的稿酬所得，可以減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目適用稅率為20%?！?.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)、家庭搬遷等原因在短時(shí)間內(nèi)多次居住地變更，其住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可以累計(jì)計(jì)算?！?.企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。×5.個(gè)人出租房屋，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法與個(gè)人出租土地使用權(quán)相同?！?.納稅年度終了后，納稅人進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)多預(yù)繳的稅款，可以申請(qǐng)退稅，也可以由扣繳義務(wù)人直接辦理退稅?！?.個(gè)人取得的偶然所得，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目適用稅率為20%征收個(gè)人所得稅?！?.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者從企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅?！?.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票，一次中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金超過(guò)1萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)全額征收個(gè)人所得稅，不得享受任何稅收優(yōu)惠政策?！?0.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款賬簿或者保管有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款。√四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除主要包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出和贍養(yǎng)老人支出。其中，子女教育支出可以按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除；繼續(xù)教育支出可以按照每月1200元的標(biāo)準(zhǔn)扣除；大病醫(yī)療支出可以在8萬(wàn)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；住房貸款利息支出可以按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月；住房租金支出可以按照實(shí)際支出扣除，但有最高扣除限額；贍養(yǎng)老人支出可以按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，如果贍養(yǎng)老人人數(shù)為2人，則可以按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳的基本原則。個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳的基本原則包括：收入全額預(yù)扣預(yù)繳原則，即扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照納稅人實(shí)際取得的收入預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；合理負(fù)擔(dān)原則，即扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的收入水平和負(fù)擔(dān)能力預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；及時(shí)申報(bào)原則，即扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在每月或者每次預(yù)扣預(yù)繳前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)表；依法征收原則，即扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，不得隨意多扣或少扣。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅居民納稅人和非居民納稅人的區(qū)別。個(gè)人所得稅居民納稅人和非居民納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：納稅義務(wù)范圍不同，居民納稅人應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得繳納個(gè)人所得稅，非居民納稅人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅；判定標(biāo)準(zhǔn)不同，居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，非居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人；稅收征管方式不同，居民納稅人需要進(jìn)行年度匯算清繳，非居民納稅人通常進(jìn)行源泉扣繳。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的方式。個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的方式主要包括：自行申報(bào)和代為申報(bào)。自行申報(bào)是指納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)其所得和應(yīng)納稅額，可以通過(guò)電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳等方式進(jìn)行申報(bào)；代為申報(bào)是指納稅人委托稅務(wù)師事務(wù)所或者其他專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)代為進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。納稅人可以選擇自行申報(bào)或者代為申報(bào)，但無(wú)論哪種方式，都應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確地申報(bào)其所得和應(yīng)納稅額。5.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的主要類(lèi)型。個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的主要類(lèi)型包括：免稅所得，如省級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)進(jìn)步獎(jiǎng)、國(guó)債利息收入、轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得等；減稅所得，如符合條件的居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等可以享受減稅優(yōu)惠；專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，如子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出和贍養(yǎng)老人支出等可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除；稅收抵扣，如個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)等可以享受稅收抵扣優(yōu)惠。這些稅收優(yōu)惠政策旨在減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)納稅人進(jìn)行合理的投資和消費(fèi)。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：D解析：勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、咨詢(xún)、講學(xué)、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、攝影、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)、咨詢(xún)、經(jīng)紀(jì)、代辦、設(shè)計(jì)、安裝、調(diào)試、安裝、維修、運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)、家政、婚介、模特、美容、美發(fā)、健身、武術(shù)、體育競(jìng)賽、棋牌、狩獵、釣魚(yú)、保齡球、高爾夫球、賽馬、賽車(chē)、航空運(yùn)動(dòng)、極限運(yùn)動(dòng)、水上運(yùn)動(dòng)、冰雪運(yùn)動(dòng)、球類(lèi)運(yùn)動(dòng)、田徑運(yùn)動(dòng)、游泳運(yùn)動(dòng)、體操運(yùn)動(dòng)、武術(shù)運(yùn)動(dòng)、舞蹈運(yùn)動(dòng)、音樂(lè)運(yùn)動(dòng)、美術(shù)運(yùn)動(dòng)、書(shū)法運(yùn)動(dòng)、篆刻運(yùn)動(dòng)、攝影運(yùn)動(dòng)、收藏運(yùn)動(dòng)、投資理財(cái)、金融證券、保險(xiǎn)投資、房地產(chǎn)投資、股權(quán)投資、知識(shí)產(chǎn)權(quán)投資、創(chuàng)業(yè)投資、風(fēng)險(xiǎn)投資、天使投資、私募投資、公募投資、投資咨詢(xún)、投資管理、投資顧問(wèn)、投資中介、投資評(píng)估、投資分析、投資預(yù)測(cè)、投資決策、投資組合、投資策略、投資工具、投資產(chǎn)品、投資服務(wù)、投資活動(dòng)、投資收益等項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。選項(xiàng)A屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，但更具體地可以歸類(lèi)為咨詢(xún)所得；選項(xiàng)B屬于工資薪金所得；選項(xiàng)C屬于經(jīng)營(yíng)所得；選項(xiàng)D屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，且是典型的表演所得。2.答案：C解析：個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元，適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為30萬(wàn)元。應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。代入數(shù)據(jù)得：應(yīng)納稅額=120萬(wàn)元×20%-30萬(wàn)元=24萬(wàn)元。因此，該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為24萬(wàn)元。3.答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人因各種原因取得獎(jiǎng)金時(shí)，如果當(dāng)月工資薪金所得低于起征點(diǎn)，則獎(jiǎng)金應(yīng)分解為月工資薪金所得，分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。這是因?yàn)楠?jiǎng)金作為工資薪金所得的一部分，應(yīng)當(dāng)與當(dāng)月工資薪金所得合并計(jì)算應(yīng)納稅所得額，但為了簡(jiǎn)化計(jì)算，稅法允許將獎(jiǎng)金分解為月工資薪金所得，分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。4.答案：B解析：該人12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅計(jì)算如下：首先計(jì)算全年工資收入總額：全年工資收入總額=8000元/月×12月=96000元。計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額：全年應(yīng)納稅所得額=全年工資收入總額-全年基本減除費(fèi)用（每年6萬(wàn)元）-全年專(zhuān)項(xiàng)扣除（假設(shè)無(wú)）-全年專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（假設(shè)無(wú)）=96000元-60000元=36000元。計(jì)算全年應(yīng)納稅額：全年應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。由于全年應(yīng)納稅所得額為36000元，適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，因此全年應(yīng)納稅額=36000元×3%-0=1080元。計(jì)算每月應(yīng)納稅額：每月應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅額/12月=1080元/12月=90元。由于該人當(dāng)月已預(yù)繳個(gè)人所得稅1000元，因此12月份應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=90元-1000元=-910元。由于補(bǔ)繳稅額為負(fù)數(shù)，說(shuō)明已預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅額，因此該人12月份應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅為0元。5.答案：C解析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出和贍養(yǎng)老人支出。大病醫(yī)療支出不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，而是屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中的大病醫(yī)療支出項(xiàng)目，但需要滿足一定的條件才能享受扣除。因此，大病醫(yī)療支出不屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。6.答案：B解析：個(gè)人所得稅的量能負(fù)擔(dān)原則是指納稅人的納稅能力應(yīng)當(dāng)與其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，即納稅人的收入水平越高，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)更高的納稅義務(wù)。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票，一次中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金在1萬(wàn)元以下的，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了量能負(fù)擔(dān)原則，即低收入者可以享受免稅優(yōu)惠，而高收入者需要全額繳納個(gè)人所得稅。7.答案：B解析：企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，可以作為員工福利，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)部分扣除。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定。因此，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，可以作為員工福利，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)部分扣除。8.答案：B解析：個(gè)人出租房產(chǎn)，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是收入全額減除出租過(guò)程中發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額。這些合理費(fèi)用包括出租房屋的修繕費(fèi)、租賃稅費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。因此，個(gè)人出租房產(chǎn)，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是收入全額減除出租過(guò)程中發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額。9.答案：C解析：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的方式包括自行申報(bào)和代為申報(bào)。納稅人可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)，也可以委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。納稅人可以選擇自行申報(bào)或者代為申報(bào)，但無(wú)論哪種方式，都應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確地申報(bào)其所得和應(yīng)納稅額。因此，納稅人不必必須親自到稅務(wù)局進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。10.答案：B解析：個(gè)人因從事彩票發(fā)行、銷(xiāo)售工作而取得的收入，按照勞務(wù)報(bào)酬所得征稅。這是因?yàn)椴势卑l(fā)行、銷(xiāo)售工作屬于提供勞務(wù)的行為，其取得的收入應(yīng)當(dāng)作為勞務(wù)報(bào)酬所得征稅。因此，個(gè)人因從事彩票發(fā)行、銷(xiāo)售工作而取得的收入，按照勞務(wù)報(bào)酬所得征稅。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A、B、D解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。選項(xiàng)A屬于科學(xué)進(jìn)步獎(jiǎng)，屬于偶然所得；選項(xiàng)B屬于個(gè)人出租房屋的租金收入，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得；選項(xiàng)D屬于個(gè)人購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券獲得的利息收入，屬于利息所得。選項(xiàng)C屬于個(gè)人出售自有住房的所得，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。因此，正確答案為A、B、D。2.答案：A、B、D解析：個(gè)人所得稅的稅率形式包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率和定額稅率。比例稅率是指應(yīng)納稅所得額按照一定的比例計(jì)算應(yīng)納稅額；超額累進(jìn)稅率是指應(yīng)納稅所得額按照不同的稅率檔次分別計(jì)算應(yīng)納稅額；定額稅率是指應(yīng)納稅所得額按照一定的金額計(jì)算應(yīng)納稅額。因此，正確答案為A、B、D。3.答案：A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出和贍養(yǎng)老人支出。其中，子女教育支出可以按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除；繼續(xù)教育支出可以按照每月1200元的標(biāo)準(zhǔn)扣除；大病醫(yī)療支出可以在8萬(wàn)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；住房租金可以按照實(shí)際支出扣除，但有最高扣除限額。因此，正確答案為A、B、C、D。4.答案：A、B解析：個(gè)人因擔(dān)任董事、監(jiān)事而取得的收入，屬于工資薪金所得或勞務(wù)報(bào)酬所得。如果個(gè)人擔(dān)任董事、監(jiān)事是由于其任職受雇關(guān)系而產(chǎn)生的，則其取得的收入屬于工資薪金所得；如果個(gè)人擔(dān)任董事、監(jiān)事是由于其提供勞務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，則其取得的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。因此，正確答案為A、B。5.答案：A、B、D解析：個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳的基本原則包括：收入全額預(yù)扣預(yù)繳原則，即扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照納稅人實(shí)際取得的收入預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；依法征收原則，即扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；及時(shí)申報(bào)原則，即扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在每月或者每次預(yù)扣預(yù)繳前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)表。因此，正確答案為A、B、D。6.答案：A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅收優(yōu)惠。納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法的規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)其所得和應(yīng)納稅額；稅款征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法的規(guī)定征收稅款；稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查；稅收優(yōu)惠是指稅法規(guī)定的對(duì)某些納稅人或者某些所得給予的稅收減免。因此，正確答案為A、B、C、D。7.答案：A、B、C解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；可以享受稅收優(yōu)惠政策；應(yīng)納稅所得額按照企業(yè)利潤(rùn)全額計(jì)算；需要辦理個(gè)體工商戶登記。因此，正確答案為A、B、C。8.答案：A、B、C解析：個(gè)人取得的下列收入，可以免征個(gè)人所得稅的有：個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)債獲得的利息收入；個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得；個(gè)人因自然災(zāi)害遭受損失獲得的保險(xiǎn)賠償。因此，正確答案為A、B、C。9.答案：A、C、D解析：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，這是根據(jù)納稅人在中國(guó)境內(nèi)居住的時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)劃分的。居民納稅人在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人；居民納稅人應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得繳納個(gè)人所得稅。非居民納稅人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人；非居民納稅人應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。因此，正確答案為A、C、D。10.答案：A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人戶籍所在地、納稅人任職受雇單位所在地、納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地和納稅人取得所得項(xiàng)目所在地。因此，正確答案為A、B、C、D。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，這是根據(jù)納稅人在中國(guó)境內(nèi)居住的時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)劃分的。居民納稅人在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人；非居民納稅人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人。因此，該表述正確。2.答案：×解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人取得的稿酬所得，可以減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目適用稅率為20%。因此，該表述錯(cuò)誤。3.答案：√解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)、家庭搬遷等原因在短時(shí)間內(nèi)多次居住地變更，其住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可以累計(jì)計(jì)算。因此，該表述正確。4.答案：×解析：企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)部分扣除，而不是全額扣除。因此，該表述錯(cuò)誤。5.答案：√解析：個(gè)人出租房屋，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法與個(gè)人出租土地使用權(quán)相同，均屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照收入全額減除出租過(guò)程中發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額計(jì)算應(yīng)納稅所得額。因此，該表述正確。6.答案：×解析：納稅年度終了后，納稅人進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)多預(yù)繳的稅款，可以申請(qǐng)退稅，也可以由扣繳義務(wù)人直接辦理退稅。因此，該表述錯(cuò)誤。7.答案：√解析：個(gè)人取得的偶然所得，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目適用稅率為20%征收個(gè)人所得稅。因此，該表述正確。8.答案：√解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者從企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。因此，該表述正確。9.答案：√解析：個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票，一次中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金超過(guò)1萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)全額征收個(gè)人所得稅，不得享受任何稅收優(yōu)惠政策。因此，該表述正確。10.答案：√解析：扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款賬簿或者保管有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款。因此，該表述正確。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除主要包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出和贍養(yǎng)老人支出。其中，子女教育支出可以按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除；繼續(xù)教育支出可以按照每月1200元的標(biāo)準(zhǔn)扣除；大病醫(yī)療支出可以在8萬(wàn)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；住房貸款利息支出可以按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月；住房租金支出可以按照實(shí)際支出扣除，但有最高扣除限額；贍養(yǎng)老人支出可以按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，如果贍養(yǎng)老人人數(shù)為2人，則可以按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。這些專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是為了減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)了個(gè)人所得稅的量能負(fù)擔(dān)