2025年ACCA國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題模擬卷：稅法核心知識(shí)點(diǎn)解析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.租金收入2.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)都是個(gè)人所得稅的納稅人C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅人，合伙企業(yè)是個(gè)人所得稅的納稅人D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)都不需要繳納所得稅3.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，適用13%增值稅稅率的是（）。A.圖書(shū)B(niǎo).食品C.服裝D.化妝品4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.消費(fèi)稅是一種所得稅C.消費(fèi)稅是一種行為稅D.消費(fèi)稅是一種資源稅5.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠適用于所有企業(yè)B.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠適用于特定行業(yè)的企業(yè)C.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠適用于特定地區(qū)的企業(yè)D.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠適用于特定類(lèi)型的企業(yè)7.根據(jù)我國(guó)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.貸款合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)D.以上都是8.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，正確的是（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅納稅人分為一般納稅人和普通納稅人C.增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和普通納稅人D.增值稅納稅人分為一般納稅人和特殊納稅人9.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.政策性補(bǔ)貼收入D.以上都是10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.個(gè)人所得稅是一種所得稅C.個(gè)人所得稅是一種行為稅D.個(gè)人所得稅是一種資源稅11.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.以上都是12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的表述，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)收入總額B.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)收入總額減去不征稅收入和免稅收入C.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)收入總額減去成本費(fèi)用D.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)收入總額減去成本費(fèi)用、不征稅收入和免稅收入13.根據(jù)我國(guó)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，下列憑證中，不需要繳納印花稅的是（）。A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.貸款合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)D.財(cái)產(chǎn)租賃合同14.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的表述，正確的是（）。A.增值稅發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票B.增值稅發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅電子發(fā)票C.增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅電子發(fā)票D.增值稅發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅電子發(fā)票15.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.企業(yè)所得稅是一種所得稅C.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)D.企業(yè)所得稅的稅率是固定的2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.個(gè)人所得稅是一種所得稅C.個(gè)人所得稅的納稅人是個(gè)人D.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)的3.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有（）。A.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的納稅人是企業(yè)C.增值稅的稅率是固定的D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)者C.消費(fèi)稅的稅率是固定的D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額5.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有（）。A.印花稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.印花稅的納稅人是立合同人C.印花稅的稅率是固定的D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠適用于所有企業(yè)B.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠適用于特定行業(yè)的企業(yè)C.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠適用于特定地區(qū)的企業(yè)D.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠適用于特定類(lèi)型的企業(yè)7.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅納稅人分為一般納稅人和普通納稅人C.增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和普通納稅人D.增值稅納稅人分為一般納稅人和特殊納稅人8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.個(gè)人所得稅是一種所得稅C.個(gè)人所得稅的納稅人是個(gè)人D.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)的9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的表述，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)收入總額B.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)收入總額減去不征稅收入和免稅收入C.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)收入總額減去成本費(fèi)用D.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)收入總額減去成本費(fèi)用、不征稅收入和免稅收入10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的表述，正確的有（）。A.增值稅發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票B.增值稅發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅電子發(fā)票C.增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅電子發(fā)票D.增值稅發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅電子發(fā)票三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干判斷正誤，用“√”表示正確，“×”表示錯(cuò)誤。）1.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，不包括依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。√2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指?jìng)€(gè)人取得的各項(xiàng)收入減除基本減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額。√3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用較低的稅率，小規(guī)模納稅人適用較高的稅率?！?.消費(fèi)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人?！?.印花稅的稅率有兩種形式，比例稅率和定額稅率，不同類(lèi)型的憑證適用不同的稅率?！?.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等?！?.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅普通發(fā)票不可以?！?.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，不同類(lèi)型的所得適用不同的稅率?！?.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，不包括企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出?！?0.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，不包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額?！了?、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題意，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人和稅率。企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，以及依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率根據(jù)不同情況有所不同，例如高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%，小型微利企業(yè)可根據(jù)應(yīng)納稅所得額適用不同的優(yōu)惠稅率。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法。個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是：個(gè)人取得的各項(xiàng)收入減除基本減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額?；緶p除費(fèi)用是指每年6萬(wàn)元的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，專(zhuān)項(xiàng)扣除包括“三險(xiǎn)一金”，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等。3.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人和稅率。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，適用稅率為13%、9%或6%。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，適用稅率為3%。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅人和征稅范圍。消費(fèi)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車(chē)輪胎、小汽車(chē)、游艇等。5.簡(jiǎn)述印花稅的納稅人和稅率。印花稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。印花稅的稅率有兩種形式，比例稅率和定額稅率。比例稅率適用于購(gòu)銷(xiāo)合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同等，稅率為千分之幾；定額稅率適用于權(quán)利許可證照，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證等，稅率為每件固定金額。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。2.B解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人，而是個(gè)人所得稅的納稅人，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得并入個(gè)人所得，按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。3.B解析：根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》規(guī)定，食品適用13%的增值稅稅率，而圖書(shū)、服裝、化妝品適用9%或6%的增值稅稅率。4.A解析：消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅，它是在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種稅。5.C解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)服務(wù)取得的報(bào)酬，屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。6.D解析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠適用于特定類(lèi)型的企業(yè)，如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等，并非所有企業(yè)都適用。7.D解析：根據(jù)我國(guó)《印花稅暫行條例》規(guī)定，購(gòu)銷(xiāo)合同、貸款合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)都需要繳納印花稅，因此以上都是需要繳納印花稅的憑證。8.A解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人適用增值稅普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.D解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政策性補(bǔ)貼收入都屬于不征稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。10.B解析：個(gè)人所得稅是一種所得稅，它是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。11.B解析：根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，酒精不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不需要征收消費(fèi)稅。12.D解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)收入總額減去不征稅收入、免稅收入、成本費(fèi)用等后的余額。13.D解析：根據(jù)我國(guó)《印花稅暫行條例》規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃合同不需要繳納印花稅。14.D解析：增值稅發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅電子發(fā)票，這三種發(fā)票分別適用于不同的納稅人和交易類(lèi)型。15.C解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的所得，屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.BC解析：企業(yè)所得稅是一種所得稅，其納稅人是企業(yè)。企業(yè)所得稅的稅率不是固定的，而是根據(jù)企業(yè)的情況有所不同。2.BCD解析：個(gè)人所得稅是一種所得稅，其納稅人是個(gè)人。個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)的，即隨著應(yīng)納稅所得額的增加，稅率也會(huì)相應(yīng)增加。3.AD解析：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其計(jì)稅依據(jù)是增值額。增值稅的稅率不是固定的，而是根據(jù)不同的商品和服務(wù)有所不同。4.AB解析：消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其納稅人是生產(chǎn)者。消費(fèi)稅的稅率不是固定的，而是根據(jù)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品有所不同。5.BCD解析：印花稅的納稅人是立合同人。印花稅的稅率有兩種形式，比例稅率和定額稅率，不同類(lèi)型的憑證適用不同的稅率。6.CD解析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠適用于特定地區(qū)的企業(yè)和特定類(lèi)型的企業(yè)，并非所有企業(yè)都適用。7.AD解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和特殊納稅人。一般納稅人適用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；特殊納稅人可能適用不同的增值稅政策和稅率。8.BCD解析：個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，不同類(lèi)型的所得適用不同的稅率。個(gè)人所得稅的納稅人是個(gè)人。9.CD解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)收入總額減去成本費(fèi)用、不征稅收入和免稅收入。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算比較復(fù)雜，需要考慮多種因素。10.AD解析：增值稅發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅普通發(fā)票不可以。三、判斷題答案及解析1.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，以及依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。2.√解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是：個(gè)人取得的各項(xiàng)收入減除基本減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額。這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。3.×解析：一般納稅人適用較低的稅率，小規(guī)模納稅人適用較高的稅率。這是增值稅法的規(guī)定。4.√解析：消費(fèi)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。這是消費(fèi)稅法的規(guī)定。5.√解析：印花稅的稅率有兩種形式，比例稅率和定額稅率，不同類(lèi)型的憑證適用不同的稅率。這是印花稅法的規(guī)定。6.√解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等。這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。7.√解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅普通發(fā)票不可以。這是增值稅法的規(guī)定。8.√解析：個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，不同類(lèi)型的所得適用不同的稅率。這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。9.×解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。10.×解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額。這是增值稅法