2025年ACCA國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題模擬卷：稅務(wù)籌劃與合規(guī)解題與真題模擬考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題1分，共10分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最恰當(dāng)?shù)拇鸢?。?.某企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，考慮將一部分收入轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)。這種做法主要依據(jù)的是哪個(gè)稅法原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收中性原則D.稅收法定原則2.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在哪個(gè)納稅年度內(nèi)可以據(jù)實(shí)扣除？A.當(dāng)年B.以后三年C.以后五年D.當(dāng)年或以后三年3.某個(gè)體工商戶年度應(yīng)納稅所得額為8萬(wàn)元，適用的稅率為5%。如果該個(gè)體工商戶選擇核定征收，假設(shè)核定的應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元，那么其應(yīng)納稅額是多少？A.4000元B.5000元C.8000元D.10000元4.在稅務(wù)籌劃中，利用稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)。以下哪項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除力度D.個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除哪些項(xiàng)目？A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出D.職工福利費(fèi)6.某企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)的方式進(jìn)行了稅務(wù)籌劃，捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)價(jià)值為20萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，該企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除多少？A.20萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.5萬(wàn)元D.0元7.在稅務(wù)合規(guī)方面，企業(yè)需要遵守哪些法律法規(guī)？A.《企業(yè)所得稅法》B.《個(gè)人所得稅法》C.《稅收征收管理法》D.以上都是8.某企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行稅務(wù)籌劃，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)。這種做法是否符合我國(guó)稅法規(guī)定？A.符合B.不符合C.視情況而定D.不確定9.在稅務(wù)籌劃中，企業(yè)需要注意哪些風(fēng)險(xiǎn)？A.稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)B.稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是10.某企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，考慮將一部分收入轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)企業(yè)。這種做法主要依據(jù)的是哪個(gè)稅法原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收中性原則D.稅收法定原則二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。）1.稅務(wù)籌劃的基本原則包括哪些？A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.穩(wěn)定性原則2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除哪些項(xiàng)目？A.工資薪金支出B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出C.資本性支出D.利息支出3.在稅務(wù)籌劃中，企業(yè)可以利用哪些稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除力度D.個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳4.稅務(wù)合規(guī)的基本要求包括哪些？A.按時(shí)申報(bào)納稅B.按實(shí)申報(bào)納稅C.按規(guī)申報(bào)納稅D.按量申報(bào)納稅5.企業(yè)在稅務(wù)籌劃時(shí)需要注意哪些風(fēng)險(xiǎn)？A.稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)B.稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.法律風(fēng)險(xiǎn)6.在稅務(wù)籌劃中，企業(yè)可以通過(guò)哪些方式降低稅負(fù)？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理安排收入和支出C.通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)D.選擇合適的組織形式7.稅務(wù)籌劃的基本方法包括哪些？A.組織形式選擇B.收入確認(rèn)C.成本費(fèi)用歸集D.關(guān)聯(lián)交易8.企業(yè)在稅務(wù)籌劃時(shí)需要考慮哪些因素？A.稅收政策B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況C.行業(yè)特點(diǎn)D.法律法規(guī)9.稅務(wù)合規(guī)的基本要求包括哪些？A.按時(shí)申報(bào)納稅B.按實(shí)申報(bào)納稅C.按規(guī)申報(bào)納稅D.按量申報(bào)納稅10.在稅務(wù)籌劃中，企業(yè)可以通過(guò)哪些方式提高稅務(wù)合規(guī)性？A.加強(qiáng)稅務(wù)管理B.建立健全稅務(wù)制度C.提高員工稅務(wù)意識(shí)D.尋求專業(yè)稅務(wù)咨詢?nèi)⑴袛囝}（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.稅務(wù)籌劃就是通過(guò)非法手段降低稅負(fù)，這是完全正確的。×2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以隨意將費(fèi)用歸集到不同的會(huì)計(jì)期間，以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低。×3.稅收優(yōu)惠政策是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的重要手段，合理利用可以顯著降低稅負(fù)?！?.關(guān)聯(lián)交易是企業(yè)在稅務(wù)籌劃中常用的手段，只要操作得當(dāng)，就不會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！?.企業(yè)在稅務(wù)籌劃時(shí)，需要充分考慮稅收政策的變化，以避免因政策調(diào)整而導(dǎo)致的稅負(fù)增加。√6.稅務(wù)合規(guī)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基本要求，所有企業(yè)都必須嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定?！?.稅務(wù)籌劃的基本原則是合法性和效益性，只要符合這兩個(gè)原則，就是成功的稅務(wù)籌劃。×8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，以降低稅負(fù)。×9.稅務(wù)籌劃的基本方法包括組織形式選擇、收入確認(rèn)和成本費(fèi)用歸集，這些都是重要的稅務(wù)籌劃手段。√10.稅務(wù)合規(guī)的基本要求是按時(shí)申報(bào)納稅、按實(shí)申報(bào)納稅和按規(guī)申報(bào)納稅，這三點(diǎn)是企業(yè)必須嚴(yán)格遵守的。√四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本原則。稅務(wù)籌劃的基本原則主要包括合法性原則、效益性原則和風(fēng)險(xiǎn)性原則。合法性原則是指稅務(wù)籌劃必須在法律框架內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅法規(guī)定。效益性原則是指稅務(wù)籌劃要能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)實(shí)際的稅收利益，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。風(fēng)險(xiǎn)性原則是指稅務(wù)籌劃要充分考慮可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范。這三個(gè)原則是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)必須遵守的基本準(zhǔn)則，只有這樣才能確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)合規(guī)的基本要求。稅務(wù)合規(guī)的基本要求主要包括按時(shí)申報(bào)納稅、按實(shí)申報(bào)納稅和按規(guī)申報(bào)納稅。按時(shí)申報(bào)納稅是指企業(yè)必須在規(guī)定的期限內(nèi)完成納稅申報(bào)，不得逾期申報(bào)。按實(shí)申報(bào)納稅是指企業(yè)必須按照實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況申報(bào)納稅，不得虛報(bào)漏報(bào)。按規(guī)申報(bào)納稅是指企業(yè)必須按照稅法規(guī)定的稅種和稅率進(jìn)行申報(bào)納稅，不得隨意選擇稅種和稅率。這三點(diǎn)是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)時(shí)必須遵守的基本要求，只有這樣才能確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本方法。稅務(wù)籌劃的基本方法主要包括組織形式選擇、收入確認(rèn)和成本費(fèi)用歸集。組織形式選擇是指企業(yè)可以通過(guò)選擇合適的組織形式，如個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司等，來(lái)降低稅負(fù)。收入確認(rèn)是指企業(yè)可以通過(guò)合理安排收入確認(rèn)的時(shí)間，來(lái)影響應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。成本費(fèi)用歸集是指企業(yè)可以通過(guò)合理歸集成本費(fèi)用，來(lái)降低應(yīng)納稅所得額。這些方法都是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)常用的手段，可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要包括稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)是指稅收政策可能會(huì)發(fā)生變化，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案失效。稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)可能會(huì)因?yàn)槎悇?wù)籌劃操作不當(dāng)而違反稅法規(guī)定，導(dǎo)致稅務(wù)處罰。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的稅務(wù)籌劃可能會(huì)因?yàn)椴僮鞑划?dāng)而影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，必須充分考慮這些風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范。5.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的意義。稅務(wù)籌劃的意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。其次，稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)合理利用稅收優(yōu)惠政策，享受?chē)?guó)家政策支持。再次，稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)提高稅務(wù)合規(guī)性，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營(yíng)效率?？傊悇?wù)籌劃對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：B解析：稅收效率原則是指稅收制度應(yīng)有助于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)效率的提高。將收入轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)正是為了降低稅負(fù)，提高資源利用效率，符合稅收效率原則。2.答案：D解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。因此，可以在當(dāng)年或以后三年據(jù)實(shí)扣除。3.答案：B解析：個(gè)體工商戶適用5%的稅率，應(yīng)納稅額為8萬(wàn)元×5%=4000元。如果選擇核定征收，假設(shè)核定的應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元，那么其應(yīng)納稅額為10萬(wàn)元×5%=5000元。因此，選擇核定征收應(yīng)納稅額為5000元。4.答案：D解析：個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳是個(gè)人所得稅的申報(bào)方式，不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。5.答案：D解析：職工福利費(fèi)是企業(yè)為職工提供的福利待遇，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。資本性支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出均不可扣除。6.答案：C解析：根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)的方式進(jìn)行的稅務(wù)籌劃，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除捐贈(zèng)額的5%，即20萬(wàn)元×5%=1萬(wàn)元。7.答案：D解析：稅務(wù)合規(guī)需要遵守的法律法規(guī)包括《企業(yè)所得稅法》、《個(gè)人所得稅法》和《稅收征收管理法》等。8.答案：B解析：通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)，屬于避稅行為，不符合我國(guó)稅法規(guī)定。9.答案：D解析：稅務(wù)籌劃需要注意稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。10.答案：B解析：通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行稅務(wù)籌劃，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)，屬于避稅行為，不符合稅收效率原則。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABC解析：稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、效益性原則和風(fēng)險(xiǎn)性原則。合法性原則是指稅務(wù)籌劃必須在法律框架內(nèi)進(jìn)行；效益性原則是指稅務(wù)籌劃要能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)實(shí)際的稅收利益；風(fēng)險(xiǎn)性原則是指稅務(wù)籌劃要充分考慮可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.答案：ABD解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除工資薪金支出、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出和利息支出。資本性支出不可扣除。3.答案：ABC解析：企業(yè)可以利用的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除力度。個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。4.答案：ABC解析：稅務(wù)合規(guī)的基本要求包括按時(shí)申報(bào)納稅、按實(shí)申報(bào)納稅和按規(guī)申報(bào)納稅。5.答案：ABC解析：企業(yè)在稅務(wù)籌劃時(shí)需要注意的風(fēng)險(xiǎn)包括稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。6.答案：AB解析：企業(yè)可以通過(guò)利用稅收優(yōu)惠政策和合理安排收入和支出來(lái)降低稅負(fù)。通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)屬于避稅行為，不符合稅法規(guī)定。7.答案：ABCD解析：稅務(wù)籌劃的基本方法包括組織形式選擇、收入確認(rèn)、成本費(fèi)用歸集和關(guān)聯(lián)交易等。8.答案：ABCD解析：企業(yè)在稅務(wù)籌劃時(shí)需要考慮的因素包括稅收政策、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)特點(diǎn)和法律法規(guī)。9.答案：ABC解析：稅務(wù)合規(guī)的基本要求包括按時(shí)申報(bào)納稅、按實(shí)申報(bào)納稅和按規(guī)申報(bào)納稅。10.答案：ABCD解析：企業(yè)可以通過(guò)加強(qiáng)稅務(wù)管理、建立健全稅務(wù)制度、提高員工稅務(wù)意識(shí)和尋求專業(yè)稅務(wù)咨詢來(lái)提高稅務(wù)合規(guī)性。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：稅務(wù)籌劃是通過(guò)合法手段降低稅負(fù)，而不是通過(guò)非法手段。2.答案：×解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能隨意將費(fèi)用歸集到不同的會(huì)計(jì)期間，必須按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定進(jìn)行。3.答案：√解析：稅收優(yōu)惠政策是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的重要手段，合理利用可以顯著降低稅負(fù)。4.答案：×解析：關(guān)聯(lián)交易是企業(yè)在稅務(wù)籌劃中常用的手段，但如果操作不當(dāng)，會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.答案：√解析：企業(yè)在稅務(wù)籌劃時(shí)，需要充分考慮稅收政策的變化，以避免因政策調(diào)整而導(dǎo)致的稅負(fù)增加。6.答案：√解析：稅務(wù)合規(guī)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基本要求，所有企業(yè)都必須嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定。7.答案：×解析：稅務(wù)籌劃的基本原則是合法性、效益性和風(fēng)險(xiǎn)性，還需要考慮其他因素。8.答案：×解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出。9.答案：√解析：稅務(wù)籌劃的基本方法包括組織形式選擇、收入確認(rèn)和成本費(fèi)用歸集，這些都是重要的稅務(wù)籌劃手段。10.答案：√解析：稅務(wù)合規(guī)的基本要求是按時(shí)申報(bào)納稅、按實(shí)申報(bào)納稅和按規(guī)申報(bào)納稅，這三點(diǎn)是企業(yè)必須嚴(yán)格遵守的。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本原則。答案：稅務(wù)籌劃的基本原則主要包括合法性原則、效益性原則和風(fēng)險(xiǎn)性原則。合法性原則是指稅務(wù)籌劃必須在法律框架內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅法規(guī)定。效益性原則是指稅務(wù)籌劃要能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)實(shí)際的稅收利益，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。風(fēng)險(xiǎn)性原則是指稅務(wù)籌劃要充分考慮可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范。解析：合法性原則是稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)，效益性原則是稅務(wù)籌劃的目的，風(fēng)險(xiǎn)性原則是稅務(wù)籌劃的保障。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，必須綜合考慮這三個(gè)原則，以確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)合規(guī)的基本要求。答案：稅務(wù)合規(guī)的基本要求主要包括按時(shí)申報(bào)納稅、按實(shí)申報(bào)納稅和按規(guī)申報(bào)納稅。按時(shí)申報(bào)納稅是指企業(yè)必須在規(guī)定的期限內(nèi)完成納稅申報(bào)，不得逾期申報(bào)。按實(shí)申報(bào)納稅是指企業(yè)必須按照實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況申報(bào)納稅，不得虛報(bào)漏報(bào)。按規(guī)申報(bào)納稅是指企業(yè)必須按照稅法規(guī)定的稅種和稅率進(jìn)行申報(bào)納稅，不得隨意選擇稅種和稅率。解析：稅務(wù)合規(guī)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基本要求，也是企業(yè)避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守這三個(gè)要求，以確保稅務(wù)合規(guī)性。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本方法。答案：稅務(wù)籌劃的基本方法主要包括組織形式選擇、收入確認(rèn)和成本費(fèi)用歸集。組織形式選擇是指企業(yè)可以通過(guò)選擇合適的組織形式，如個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司等，來(lái)降低稅負(fù)。收入確認(rèn)是指企業(yè)可以通過(guò)合理安排收入確認(rèn)的時(shí)間，來(lái)影響應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。成本費(fèi)用歸集是指企業(yè)可以通過(guò)合理歸