糧食倉儲貨款管理辦法一、總則（一）目的為加強公司糧食倉儲貨款管理，規(guī)范貨款結(jié)算流程，確保資金安全，提高資金使用效率，保障公司糧食倉儲業(yè)務(wù)的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在糧食倉儲業(yè)務(wù)中涉及的貨款收付管理，包括糧食收購、存儲、銷售等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的各類款項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保貨款管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防范資金風險，防止出現(xiàn)資金損失。3.準確性原則：貨款結(jié)算數(shù)據(jù)準確無誤，賬目清晰，確保財務(wù)信息真實可靠。4.及時性原則：及時辦理貨款收付業(yè)務(wù)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，避免因資金延誤影響業(yè)務(wù)開展。二、職責分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負責糧食倉儲業(yè)務(wù)的市場開拓、合同簽訂與執(zhí)行，確保糧食收購、存儲和銷售等業(yè)務(wù)活動的順利進行。2.及時收集、整理與貨款結(jié)算相關(guān)的業(yè)務(wù)資料，如收購憑證、入庫單、出庫單、銷售合同等，并提交給財務(wù)部門。3.協(xié)助財務(wù)部門進行貨款催收和對賬工作，提供必要的業(yè)務(wù)支持和信息反饋。（二）財務(wù)部門1.負責制定糧食倉儲貨款管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和資金管理。2.審核業(yè)務(wù)部門提交的貨款結(jié)算資料，確保資料的真實性、完整性和準確性。3.辦理貨款收付業(yè)務(wù)，及時記錄和核對賬目，定期編制財務(wù)報表，反映貨款收支情況。4.負責貨款的催收工作，對逾期未收回的貨款進行跟蹤管理，采取有效措施確保資金回籠。5.定期與業(yè)務(wù)部門進行對賬，核對賬目差異，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）風險管理部門1.負責對糧食倉儲貨款管理過程中的風險進行識別、評估和監(jiān)控，制定風險防范措施。2.參與重大貨款結(jié)算業(yè)務(wù)的風險評估，提供專業(yè)的風險意見和建議。3.對貨款管理中的違規(guī)行為進行調(diào)查和處理，維護公司資金安全和正常運營秩序。（四）審計部門1.定期對糧食倉儲貨款管理情況進行審計監(jiān)督，檢查貨款管理制度的執(zhí)行情況和財務(wù)核算的準確性。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改，確保貨款管理規(guī)范、透明。三、糧食收購貨款管理（一）收購計劃與預算1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)市場需求、庫存情況和公司經(jīng)營目標，制定年度糧食收購計劃，并報公司管理層審批。2.財務(wù)部門依據(jù)收購計劃，結(jié)合資金狀況，編制糧食收購資金預算，合理安排資金，確保收購資金的足額供應(yīng)。（二）收購合同簽訂1.業(yè)務(wù)部門在與糧食供應(yīng)商簽訂收購合同前，應(yīng)將合同草案提交給財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門重點審核合同中的貨款結(jié)算條款，包括付款方式、付款期限、結(jié)算賬戶等，確保合同條款符合公司利益和資金管理要求。2.經(jīng)審核通過后，業(yè)務(wù)部門方可與供應(yīng)商簽訂正式收購合同。合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案。（三）收購資金支付1.糧食收購過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定，及時向財務(wù)部門提交收購憑證、入庫單等相關(guān)資料。財務(wù)部門審核無誤后，按照合同規(guī)定的付款方式和期限辦理資金支付手續(xù)。2.對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付貨款的，財務(wù)部門應(yīng)確保支付信息準確無誤，避免因信息錯誤導致資金支付延誤或支付失敗。3.對于現(xiàn)金支付的情況，應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確保現(xiàn)金支付的安全性和合規(guī)性。（四）收購資金監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)建立糧食收購資金監(jiān)控機制，實時掌握收購資金的使用情況。定期對收購資金的支出進行核對和分析，確保資金使用合理、合規(guī)。2.如發(fā)現(xiàn)收購資金出現(xiàn)異常情況，如超預算支出、資金挪用等，財務(wù)部門應(yīng)及時向公司管理層報告，并協(xié)同相關(guān)部門進行調(diào)查和處理。四、糧食存儲期間貨款管理（一）庫存管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立健全糧食庫存管理制度，定期對庫存糧食進行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)及時報送財務(wù)部門，作為貨款結(jié)算和財務(wù)核算的依據(jù)。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)庫存盤點情況，核對糧食庫存數(shù)量與財務(wù)賬面上的數(shù)量是否一致，如有差異應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。（二）費用核算與支付1.糧食存儲期間發(fā)生的各項費用，如倉儲費、保管費、熏蒸費等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時收集相關(guān)費用憑證，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門按照公司財務(wù)制度和相關(guān)合同約定進行費用核算和支付。2.在費用支付前，財務(wù)部門應(yīng)審核費用憑證的真實性、合法性和完整性，確保費用支出合理合規(guī)。對于大額費用支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。（三）資金利息計算1.對于糧食存儲期間占用的資金，財務(wù)部門應(yīng)按照公司資金管理規(guī)定計算資金利息。資金利息的計算應(yīng)準確無誤，確保公司資金成本得到合理反映。2.資金利息應(yīng)定期進行核算，并計入相關(guān)成本費用科目。五、糧食銷售貨款管理（一）銷售合同簽訂1.業(yè)務(wù)部門在與糧食客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草案提交給財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門重點審核合同中的貨款結(jié)算條款，包括收款方式、收款期限、結(jié)算賬戶等，確保合同條款符合公司利益和資金管理要求。2.經(jīng)審核通過后，業(yè)務(wù)部門方可與客戶簽訂正式銷售合同。合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案。（二）銷售貨款催收1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照銷售合同約定，及時跟蹤客戶的付款情況，負責銷售貨款的催收工作。在收款期限屆滿前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向客戶發(fā)出催款通知，提醒客戶按時付款。2.對于逾期未付款的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)加大催收力度，采取多種方式進行催收，如電話催收、上門催收、發(fā)函催收等。同時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將催收情況反饋給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助業(yè)務(wù)部門進行貨款催收工作，提供必要的財務(wù)信息和支持。對于逾期時間較長、金額較大的貨款，財務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)部門共同制定催收方案，并及時向公司管理層報告。（三）銷售貨款結(jié)算1.糧食銷售完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提交銷售憑證、出庫單等相關(guān)資料。財務(wù)部門審核無誤后，按照合同規(guī)定的收款方式和期限辦理貨款結(jié)算手續(xù)。2.對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式收款的，財務(wù)部門應(yīng)及時核對收款信息，確保貨款足額到賬。如發(fā)現(xiàn)收款異常，應(yīng)及時與客戶溝通核實，并采取相應(yīng)措施。3.對于收到的商業(yè)匯票等票據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定進行妥善保管和處理，確保票據(jù)的真實性和有效性。在票據(jù)到期時，及時辦理票據(jù)托收手續(xù)，確保資金及時回籠。六、貨款對賬與清算（一）定期對賬1.財務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門進行貨款對賬，確保雙方賬目一致。對賬周期一般為每月一次，特殊情況可根據(jù)實際需要增加對賬次數(shù)。2.對賬內(nèi)容包括糧食收購、存儲、銷售等環(huán)節(jié)的貨款收支情況，以及相關(guān)費用的核算情況。雙方應(yīng)認真核對每一筆賬目，如有差異應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。3.對賬過程中，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)分別編制對賬清單，經(jīng)雙方核對無誤后簽字確認。對賬清單應(yīng)妥善保存，作為財務(wù)核算和業(yè)務(wù)管理的重要依據(jù)。（二）清算1.在每季度末或年度終了時，財務(wù)部門應(yīng)對糧食倉儲業(yè)務(wù)的貨款進行全面清算。清算內(nèi)容包括貨款收支情況、資金利息計算、費用核算等，確保賬目清晰、準確。2.清算結(jié)果應(yīng)編制清算報告，報送公司管理層審核。清算報告應(yīng)詳細反映貨款管理的各項情況，包括收入、支出、利潤、資金余額等，并對存在的問題提出整改建議。3.根據(jù)清算報告，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)賬目，確保財務(wù)報表的真實性和準確性。同時，對清算過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行總結(jié)和分析，完善貨款管理制度和流程。七、風險管理與內(nèi)部控制（一）風險識別與評估1.風險管理部門應(yīng)定期對糧食倉儲貨款管理過程中的風險進行識別和評估，包括市場風險、信用風險、操作風險等。2.針對識別出的風險，應(yīng)采用科學的方法進行評估，確定風險的等級和影響程度。評估結(jié)果應(yīng)及時反饋給相關(guān)部門，并作為制定風險應(yīng)對措施的依據(jù)。（二）風險應(yīng)對措施1.根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。對于市場風險，應(yīng)加強市場調(diào)研和分析，及時調(diào)整經(jīng)營策略，降低市場波動對貨款管理的影響；對于信用風險，應(yīng)加強客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對信用狀況不佳的客戶采取謹慎的交易策略；對于操作風險，應(yīng)完善內(nèi)部管理制度和流程，加強員工培訓，提高員工風險意識和業(yè)務(wù)水平。2.定期對風險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進行檢查和評估，確保措施的有效性。如發(fā)現(xiàn)風險應(yīng)對措施存在不足，應(yīng)及時進行調(diào)整和完善。（三）內(nèi)部控制1.建立健全糧食倉儲貨款管理內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范貨款管理流程，確保各項業(yè)務(wù)活動相互制約、相互監(jiān)督。2.加強對貨款管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，如合同簽訂、資金支付、貨款催收等。對關(guān)鍵崗位實行定期輪崗制度，防止出現(xiàn)舞弊行為。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對貨款管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對糧食倉儲貨款管理情況進行審計監(jiān)督，檢查貨款管理制度的執(zhí)行情況、財務(wù)核算的準確性以及資金使用的合規(guī)性。2.審計部門應(yīng)制定詳細的審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和方法。審計過程中，應(yīng)認真查閱相關(guān)文件資料，與相關(guān)人員進行溝通訪談，確保審計工作的全面性和深入性。3.審計部門應(yīng)及時出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)審計報告要求，及時進