稅源管理工作暫行辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)稅源管理，規(guī)范稅源管理行為，提高稅源管理水平，保障國(guó)家稅收收入，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織內(nèi)涉及稅源管理的各項(xiàng)工作，包括但不限于稅源信息采集、分析、監(jiān)控、評(píng)估以及相關(guān)稅收政策的執(zhí)行與落實(shí)。（三）基本原則1.依法管理原則嚴(yán)格依照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策開(kāi)展稅源管理工作，確保各項(xiàng)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.科學(xué)精準(zhǔn)原則運(yùn)用科學(xué)的方法和技術(shù)手段，對(duì)稅源進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的分析和監(jiān)控，提高管理的針對(duì)性和有效性。3.協(xié)同共治原則加強(qiáng)與各部門之間的協(xié)作配合，形成稅源管理合力，共同推進(jìn)稅收征管工作。4.服務(wù)與管理并重原則在加強(qiáng)稅源管理的同時(shí)，注重為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的納稅服務(wù)，促進(jìn)納稅人依法納稅意識(shí)的提高。二、稅源信息采集（一）信息采集內(nèi)容1.納稅人基本信息包括納稅人名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、經(jīng)營(yíng)范圍、聯(lián)系方式等。2.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息涵蓋生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、產(chǎn)品或服務(wù)種類、生產(chǎn)工藝流程、原材料采購(gòu)渠道、銷售渠道及市場(chǎng)份額等。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息如財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿設(shè)置、成本核算方法、收入確認(rèn)原則等。4.納稅申報(bào)信息包括各稅種的申報(bào)數(shù)據(jù)、申報(bào)期限、申報(bào)方式等。5.發(fā)票使用信息發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管等情況。6.其他相關(guān)信息如稅收優(yōu)惠享受情況、關(guān)聯(lián)交易信息、重大事項(xiàng)變動(dòng)等。（二）信息采集渠道1.納稅人自行申報(bào)要求納稅人按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，如實(shí)填報(bào)各類涉稅信息，并按時(shí)提交至指定部門。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)日常征管通過(guò)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)票管理、稅務(wù)檢查等日常征管工作，收集納稅人的相關(guān)信息。3.第三方信息獲取與工商、海關(guān)、銀行、統(tǒng)計(jì)、行業(yè)協(xié)會(huì)等部門建立信息共享機(jī)制，獲取納稅人的外部相關(guān)信息。4.實(shí)地調(diào)查對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)或存在疑問(wèn)的納稅人，定期或不定期進(jìn)行實(shí)地走訪，核實(shí)相關(guān)信息。（三）信息采集要求1.真實(shí)性采集的信息必須真實(shí)可靠，納稅人應(yīng)承擔(dān)如實(shí)提供信息的法律責(zé)任。2.完整性確保采集的信息涵蓋稅源管理所需的各個(gè)方面，避免信息遺漏。3.及時(shí)性按照規(guī)定的時(shí)間和流程，及時(shí)采集、更新稅源信息，保證信息的時(shí)效性。三、稅源分析（一）分析方法1.數(shù)據(jù)對(duì)比分析將納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，找出差異和異常變動(dòng)。2.趨勢(shì)分析觀察稅源數(shù)據(jù)在不同時(shí)期的變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來(lái)稅源發(fā)展走向。3.因素分析剖析影響稅源變化的各種因素，如政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策等。4.模型分析運(yùn)用數(shù)學(xué)模型和統(tǒng)計(jì)方法，對(duì)稅源數(shù)據(jù)進(jìn)行量化分析，提高分析的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。（二）分析內(nèi)容1.稅收收入分析對(duì)稅收收入的總量、結(jié)構(gòu)、增減變化原因等進(jìn)行分析，評(píng)估稅收收入目標(biāo)的完成情況。2.稅源結(jié)構(gòu)分析研究不同行業(yè)、不同稅種、不同區(qū)域的稅源分布及貢獻(xiàn)情況，優(yōu)化稅源結(jié)構(gòu)。3.納稅人稅負(fù)分析計(jì)算納稅人的稅負(fù)水平，分析稅負(fù)差異的原因，發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。4.稅收政策效應(yīng)分析評(píng)估稅收政策對(duì)稅源和稅收收入的影響，為政策調(diào)整提供依據(jù)。（三）分析報(bào)告1.定期分析報(bào)告每月、每季度、每年按時(shí)撰寫稅源分析報(bào)告，內(nèi)容包括稅源基本情況、分析方法與過(guò)程、主要結(jié)論及建議等。2.專項(xiàng)分析報(bào)告針對(duì)特定的稅源問(wèn)題或稅收政策實(shí)施效果，及時(shí)開(kāi)展專項(xiàng)分析，并形成專項(xiàng)報(bào)告。3.報(bào)告審核與發(fā)布稅源分析報(bào)告需經(jīng)相關(guān)部門審核后，按照規(guī)定的程序和范圍進(jìn)行發(fā)布，為決策提供參考。四、稅源監(jiān)控（一）監(jiān)控指標(biāo)1.收入類指標(biāo)如銷售額、營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)額、應(yīng)納稅額等。2.稅負(fù)類指標(biāo)包括增值稅稅負(fù)、企業(yè)所得稅稅負(fù)、行業(yè)平均稅負(fù)等。3.發(fā)票類指標(biāo)發(fā)票開(kāi)具金額、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量、發(fā)票作廢率等。4.財(cái)務(wù)指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率、凈利率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。5.其他指標(biāo)如稅收優(yōu)惠享受金額、關(guān)聯(lián)交易金額占比等。（二）監(jiān)控方式1.納稅申報(bào)監(jiān)控對(duì)納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)申報(bào)異常情況。2.發(fā)票監(jiān)控通過(guò)發(fā)票管理系統(tǒng)，對(duì)發(fā)票的開(kāi)具、取得、流向等進(jìn)行全程監(jiān)控。3.財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控定期分析納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表，關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況。4.重點(diǎn)稅源監(jiān)控對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)行專人跟蹤監(jiān)控，掌握其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和納稅情況。5.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控建立稅源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，對(duì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)跡象的納稅人及時(shí)發(fā)出預(yù)警。（三）監(jiān)控處理1.異常提示對(duì)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的異常情況，及時(shí)向納稅人發(fā)出異常提示，要求其說(shuō)明原因。2.實(shí)地核查對(duì)于納稅人解釋不清或存在重大疑點(diǎn)的情況，安排人員進(jìn)行實(shí)地核查。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)根據(jù)核查結(jié)果，對(duì)存在稅收風(fēng)險(xiǎn)的納稅人，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等。五、稅源評(píng)估（一）評(píng)估對(duì)象確定1.稅負(fù)異常企業(yè)對(duì)稅負(fù)明顯低于同行業(yè)平均水平或波動(dòng)較大的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)估。2.發(fā)票異常企業(yè)如發(fā)票開(kāi)具金額與申報(bào)收入不符、發(fā)票用量突然增加等情況的企業(yè)。3.財(cái)務(wù)指標(biāo)異常企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高、利潤(rùn)水平不合理等財(cái)務(wù)狀況異常的企業(yè)。4.長(zhǎng)期虧損企業(yè)連續(xù)多年虧損且無(wú)合理理由的企業(yè)。5.享受稅收優(yōu)惠企業(yè)對(duì)享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，核實(shí)其是否符合優(yōu)惠條件。（二）評(píng)估方法1.案頭分析對(duì)納稅人的申報(bào)資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票信息等進(jìn)行綜合分析，找出疑點(diǎn)和問(wèn)題。2.約談舉證約請(qǐng)納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)，就評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行解釋和舉證。3.實(shí)地核查深入納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，核實(shí)相關(guān)情況，獲取第一手資料。4.數(shù)據(jù)分析運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和模型，對(duì)納稅人的涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和分析。（三）評(píng)估處理1.無(wú)問(wèn)題處理經(jīng)評(píng)估未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，制作評(píng)估結(jié)論，告知納稅人。2.自查補(bǔ)稅對(duì)于評(píng)估發(fā)現(xiàn)的一般性問(wèn)題，督促納稅人自行補(bǔ)繳稅款和滯納金，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)處理。3.納稅評(píng)估對(duì)需要進(jìn)一步核實(shí)和處理的問(wèn)題，按照納稅評(píng)估程序進(jìn)行處理，根據(jù)評(píng)估結(jié)果作出相應(yīng)的處理決定。4.移交稽查對(duì)涉嫌偷逃騙稅等重大稅收違法行為的，及時(shí)移交稅務(wù)稽查部門進(jìn)行查處。六、稅收政策執(zhí)行與落實(shí)（一）政策宣傳與培訓(xùn)1.及時(shí)傳達(dá)將國(guó)家最新稅收政策及時(shí)傳達(dá)給納稅人，確保納稅人知曉政策內(nèi)容。2.培訓(xùn)輔導(dǎo)定期組織納稅人開(kāi)展稅收政策培訓(xùn)，針對(duì)不同行業(yè)、不同類型的納稅人進(jìn)行分類輔導(dǎo)，幫助納稅人理解和掌握政策要點(diǎn)。3.宣傳渠道通過(guò)辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、短信平臺(tái)等多種渠道，廣泛宣傳稅收政策。（二）政策執(zhí)行監(jiān)督1.日常檢查加強(qiáng)對(duì)稅收政策執(zhí)行情況的日常檢查，確保政策執(zhí)行到位。2.專項(xiàng)督查針對(duì)重點(diǎn)稅收政策開(kāi)展專項(xiàng)督查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正政策執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.反饋機(jī)制建立政策執(zhí)行反饋機(jī)制，收集納稅人對(duì)政策執(zhí)行的意見(jiàn)和建議，及時(shí)向上級(jí)部門反饋。（三）政策效應(yīng)評(píng)估1.定期評(píng)估定期對(duì)稅收政策的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估，分析政策對(duì)稅源、稅收收入及經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響。2.動(dòng)態(tài)調(diào)整根據(jù)政策效應(yīng)評(píng)估結(jié)果，及時(shí)調(diào)整和完善稅收政策，提高政策的科學(xué)性和有效性。七、部門協(xié)作與信息共享（一）內(nèi)部協(xié)作1.征管部門與稅源管理部門征管部門負(fù)責(zé)納稅申報(bào)的受理和稅款征收，稅源管理部門負(fù)責(zé)稅源信息采集、分析、監(jiān)控和評(píng)估，雙方應(yīng)密切配合，及時(shí)傳遞相關(guān)信息，共同做好稅收征管工作。2.稅源管理部門與稅務(wù)稽查部門稅源管理部門在日常管理中發(fā)現(xiàn)涉嫌稅收違法線索的，及時(shí)移交稅務(wù)稽查部門；稅務(wù)稽查部門應(yīng)將查處結(jié)果反饋給稅源管理部門，形成稅源管理與稅務(wù)稽查的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。3.稅源管理部門與其他業(yè)務(wù)部門如政策法規(guī)部門、納稅服務(wù)部門等，加強(qiáng)溝通協(xié)作，共同推進(jìn)稅源管理各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。（二）外部協(xié)作1.與工商部門建立工商登記信息與稅務(wù)登記信息的實(shí)時(shí)共享機(jī)制，及時(shí)掌握納稅人的設(shè)立、變更、注銷等情況。2.與海關(guān)部門實(shí)現(xiàn)海關(guān)完稅憑證信息與稅務(wù)系統(tǒng)的互聯(lián)互通，加強(qiáng)對(duì)進(jìn)出口稅收的管理。3.與銀行部門建立銀稅合作機(jī)制，共享納稅人的銀行賬戶信息、資金流動(dòng)情況等，加強(qiáng)對(duì)納稅人資金的監(jiān)控。4.與其他相關(guān)部門根據(jù)工作需要，與統(tǒng)計(jì)、行業(yè)協(xié)會(huì)等部門建立信息共享渠道，獲取更多與稅源管理相關(guān)的外部信息。八、績(jī)效考核與責(zé)任追究（一）績(jī)效考核1.指標(biāo)設(shè)定制定科學(xué)合理的稅源管理績(jī)效考核指標(biāo)體系，包括稅源信息采集質(zhì)量、分析準(zhǔn)確性、監(jiān)控有效性、評(píng)估成果、政策執(zhí)行情況等方面。2.考核方式采取定期考核與不定期抽查相結(jié)合的方式，對(duì)稅源管理部門及相關(guān)工作人員的工作績(jī)效進(jìn)行全面考核。3.結(jié)果運(yùn)用將績(jī)效考核結(jié)果與工作人員的薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，充分調(diào)動(dòng)工作人員的積極性和主動(dòng)性。（二）責(zé)任追究1.過(guò)錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定對(duì)在稅源管理工作中存在過(guò)錯(cuò)