稅收單據(jù)收納管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司稅收單據(jù)的收納管理，規(guī)范稅收單據(jù)處理流程，確保稅收單據(jù)的安全、完整與準(zhǔn)確，防范稅務(wù)風(fēng)險，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)涉及各類稅收單據(jù)的收納、整理、保管、使用及核銷等相關(guān)工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，確保稅收單據(jù)的處理符合規(guī)定。2.準(zhǔn)確完整原則：稅收單據(jù)的記錄、傳遞、保管等環(huán)節(jié)要保證信息準(zhǔn)確無誤，單據(jù)齊全完整。3.安全保密原則：采取有效措施保障稅收單據(jù)的安全，防止丟失、損壞和泄露，對涉及的敏感信息嚴(yán)格保密。4.及時高效原則：在規(guī)定時間內(nèi)完成稅收單據(jù)的各項(xiàng)處理工作，提高工作效率，避免延誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。二、稅收單據(jù)的種類及來源（一）稅收單據(jù)種類1.增值稅發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，用于記錄公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的增值稅相關(guān)信息。2.企業(yè)所得稅完稅憑證：如企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、季度預(yù)繳申報(bào)表及相應(yīng)的完稅證明等，反映公司繳納企業(yè)所得稅的情況。3.其他稅費(fèi)單據(jù)：涵蓋城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等各類稅費(fèi)的繳納憑證。（二）稅收單據(jù)來源1.稅務(wù)機(jī)關(guān)開具：由公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)申報(bào)情況開具的各類稅收完稅證明、發(fā)票等。2.公司內(nèi)部產(chǎn)生：如財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自行計(jì)算、編制的納稅申報(bào)表等。三、稅收單據(jù)的收納（一）收納流程1.業(yè)務(wù)部門提交：業(yè)務(wù)部門在完成相關(guān)業(yè)務(wù)活動后，應(yīng)及時將涉及稅收的原始憑證整理齊全，提交給財(cái)務(wù)部門。提交的憑證應(yīng)包括但不限于合同、發(fā)票、出入庫單等，確保憑證內(nèi)容與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。2.財(cái)務(wù)部門初審：財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的稅收單據(jù)后，由專人進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括單據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性，如發(fā)票的票面信息是否清晰、準(zhǔn)確，是否加蓋發(fā)票專用章；合同條款是否符合稅收法規(guī)要求等。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)，并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。3.單據(jù)錄入系統(tǒng)：經(jīng)初審無誤的稅收單據(jù)，財(cái)務(wù)人員按照公司財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的要求，準(zhǔn)確錄入相關(guān)信息。錄入內(nèi)容應(yīng)包括單據(jù)類型、號碼、日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等，確保系統(tǒng)記錄與紙質(zhì)單據(jù)一致。（二）收納要求1.及時收納：業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將稅收單據(jù)提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門在收到單據(jù)后應(yīng)盡快完成初審和錄入工作，不得拖延積壓，以免影響稅務(wù)申報(bào)和繳納的及時性。2.分類存放：對收納的稅收單據(jù)按照稅種、單據(jù)類型等進(jìn)行分類整理存放，便于后續(xù)查找和管理。例如，將增值稅發(fā)票單獨(dú)存放，企業(yè)所得稅相關(guān)單據(jù)集中存放等。3.建立臺賬：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立稅收單據(jù)收納臺賬，詳細(xì)記錄每一筆稅收單據(jù)的收納日期、來源、內(nèi)容摘要、金額等信息。臺賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一致。四、稅收單據(jù)的整理（一）整理原則1.按序排列：按照稅收單據(jù)的時間順序、業(yè)務(wù)發(fā)生順序等進(jìn)行排列，便于查閱和核對。2.分類清晰：進(jìn)一步細(xì)化分類，如將增值稅專用發(fā)票按照開票日期、購貨方信息等進(jìn)行分類整理，將企業(yè)所得稅完稅憑證按照申報(bào)年度、季度等分類。3.裝訂成冊：對于數(shù)量較多的稅收單據(jù)，應(yīng)定期進(jìn)行裝訂成冊，并在封面上注明所屬期間、單據(jù)種類、數(shù)量等信息。（二）整理方法1.剔除無效單據(jù)：對審核過程中發(fā)現(xiàn)的無效稅收單據(jù)，如虛假發(fā)票、過期未認(rèn)證發(fā)票等，應(yīng)及時予以剔除，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理，如留存復(fù)印件以備查，同時追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.補(bǔ)充完善附件：對于部分稅收單據(jù)缺少必要附件的情況，應(yīng)要求業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充提供，確保單據(jù)資料完整。例如，合同類單據(jù)應(yīng)附上相關(guān)審批文件、業(yè)務(wù)說明等。3.標(biāo)識關(guān)鍵信息：在整理過程中，對稅收單據(jù)中的關(guān)鍵信息，如發(fā)票金額、稅額、納稅期限等，可采用標(biāo)記或摘要的方式進(jìn)行突出顯示，方便快速查閱和統(tǒng)計(jì)分析。五、稅收單據(jù)的保管（一）保管方式1.紙質(zhì)檔案保管：將整理裝訂好的稅收單據(jù)紙質(zhì)檔案存放在專門的檔案柜中，檔案柜應(yīng)具備防火、防潮、防蟲等功能。按照檔案管理的要求，對不同年度、不同類型的稅收單據(jù)進(jìn)行分類存放，并建立檔案索引，便于快速查找。2.電子檔案保管：將稅收單據(jù)的電子信息備份存儲在安全的服務(wù)器或存儲設(shè)備上，并定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失。電子檔案應(yīng)設(shè)置嚴(yán)格的訪問權(quán)限，只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能訪問和操作。（二）保管期限1.紙質(zhì)檔案保管期限：根據(jù)國家稅收法規(guī)和公司檔案管理制度的要求，增值稅發(fā)票等重要稅收單據(jù)的紙質(zhì)檔案保管期限為10年，其他稅收單據(jù)的保管期限為5年。保管期限屆滿后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀處理。2.電子檔案保管期限：電子檔案的保管期限與紙質(zhì)檔案一致，在保管期限內(nèi)要確保電子數(shù)據(jù)的完整性和可讀取性。（三）保管要求1.專人負(fù)責(zé)：指定專人負(fù)責(zé)稅收單據(jù)的保管工作，保管人員應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心和保密意識，熟悉檔案管理相關(guān)規(guī)定。2.定期盤點(diǎn)：定期對稅收單據(jù)的紙質(zhì)檔案和電子檔案進(jìn)行盤點(diǎn)，核對檔案數(shù)量、內(nèi)容是否與臺賬記錄一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。3.安全防護(hù)：加強(qiáng)對保管場所的安全防護(hù)措施，安裝監(jiān)控設(shè)備、防盜報(bào)警裝置等，確保稅收單據(jù)的安全。同時，對檔案管理人員進(jìn)行安全教育，提高其安全防范意識。六、稅收單據(jù)的使用（一）使用范圍稅收單據(jù)主要用于公司稅務(wù)申報(bào)、繳納稅款、財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)審計(jì)以及其他與稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動。（二）使用流程1.申請：因業(yè)務(wù)需要使用稅收單據(jù)時，使用部門應(yīng)填寫《稅收單據(jù)使用申請表》，詳細(xì)說明使用單據(jù)的種類、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)歸還日期等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批。2.審批：申請表提交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司稅務(wù)管理規(guī)定和實(shí)際情況進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.領(lǐng)用：經(jīng)審批同意后，使用部門憑審批后的申請表到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取稅收單據(jù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照申請表上的內(nèi)容發(fā)放單據(jù)，并做好發(fā)放記錄，包括領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、單據(jù)號碼、數(shù)量等。4.歸還：使用完畢后，使用部門應(yīng)及時將稅收單據(jù)歸還財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對歸還的單據(jù)進(jìn)行核對，檢查單據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性以及使用情況是否與申請表一致。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與使用部門溝通解決。（三）使用要求1.嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用：稅收單據(jù)只能用于申請時注明的用途，不得挪作他用。2.確保單據(jù)安全：使用人員在使用稅收單據(jù)過程中，要妥善保管，防止丟失、損壞或被盜用。如發(fā)生單據(jù)丟失等情況，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。3.及時歸還：使用部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)歸還稅收單據(jù)，不得逾期。如因特殊原因需要延長使用期限的，應(yīng)提前辦理延期手續(xù)。七、稅收單據(jù)的核銷（一）核銷流程1.業(yè)務(wù)完成確認(rèn)：當(dāng)涉及稅收單據(jù)的相關(guān)業(yè)務(wù)活動完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提交業(yè)務(wù)完成情況報(bào)告，說明業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果、稅收處理情況等。2.財(cái)務(wù)核對：財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的報(bào)告，對已使用的稅收單據(jù)進(jìn)行核對。核對內(nèi)容包括單據(jù)的使用情況是否與業(yè)務(wù)實(shí)際相符，金額計(jì)算是否正確，相關(guān)稅務(wù)處理是否合規(guī)等。3.核銷記錄：經(jīng)核對無誤后，財(cái)務(wù)人員在稅收單據(jù)收納臺賬及相關(guān)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中對已使用的單據(jù)進(jìn)行核銷記錄，注明核銷日期、核銷原因等信息。（二）核銷要求1.準(zhǔn)確核銷：確保稅收單據(jù)的核銷信息準(zhǔn)確無誤，與實(shí)際業(yè)務(wù)情況一致，避免出現(xiàn)核銷錯誤或遺漏。2.定期核銷：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對稅收單據(jù)進(jìn)行核銷，一般每月或每季度進(jìn)行一次，及時清理已使用的單據(jù)，保證稅收單據(jù)管理的清晰性和準(zhǔn)確性。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門自查：財(cái)務(wù)部門定期對稅收單據(jù)的收納、整理、保管、使用及核銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行自查，檢查工作是否符合本辦法及相關(guān)規(guī)定要求，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對稅收單據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)，審查稅收單據(jù)處理流程的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性等，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部檢查應(yīng)對1.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查：積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對公司稅收單據(jù)及相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)的檢查工作，如實(shí)提供所需資料，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)完成檢查任務(wù)。2.應(yīng)對其他外部檢查：對于其他政府部門或監(jiān)管機(jī)構(gòu)對公司稅收單據(jù)管理情況進(jìn)行的檢查，應(yīng)按照要求及時準(zhǔn)備相關(guān)資料，積極配合檢查工作，確保公司稅務(wù)管理工作符合外部監(jiān)管要求。九、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.業(yè)務(wù)部門責(zé)任：業(yè)務(wù)部門如未按照規(guī)定及時提交稅收單據(jù)、提供虛假業(yè)務(wù)資料導(dǎo)致稅收單據(jù)問題的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.財(cái)務(wù)部門責(zé)任：財(cái)務(wù)人員在稅收單據(jù)處理過程中，如因?qū)徍瞬粐?yán)、操作失誤、保管不善等原因造成稅收單據(jù)丟失、損壞、信息錯誤或違規(guī)使用等情況的，應(yīng)追究相關(guān)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。3.其他部門責(zé)任：公司其他部門在涉及稅收單據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)活動中，如有違反本辦法規(guī)定或協(xié)助他人違規(guī)操作的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）追究方式1.批評教育：對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予相關(guān)責(zé)任人批評教育，責(zé)令其立即改正錯誤。2.經(jīng)濟(jì)處罰：根據(jù)違規(guī)行為造成的損失大小，對相關(guān)責(zé)任人給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰，如扣發(fā)獎金、績效工資等