稅收減免管理辦法廢止關(guān)于《稅收減免管理辦法》廢止的相關(guān)規(guī)定一、總則（一）目的本規(guī)定旨在明確《稅收減免管理辦法》廢止后，公司/組織在稅收管理方面應遵循的新規(guī)則與流程，確保公司/組織稅收管理工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司/組織的合法權(quán)益，同時維護國家稅收法律法規(guī)的嚴肅性。（二）適用范圍本規(guī)定適用于本公司/組織及其所屬各部門、分支機構(gòu)在涉及稅收事項的各類經(jīng)濟活動中，包括但不限于生產(chǎn)經(jīng)營、投資、融資、資產(chǎn)處置等業(yè)務環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則公司/組織的稅收管理活動必須嚴格遵守國家現(xiàn)行有效的稅收法律法規(guī)，不得違反任何稅收法律規(guī)定進行稅務處理。2.準確核算原則加強財務核算工作，確保各項收入、成本、費用的核算準確無誤，為稅收計算與繳納提供真實可靠的數(shù)據(jù)基礎。3.風險防控原則識別、評估和應對稅收管理過程中的各類風險，采取有效措施防范稅務風險，避免因稅務問題給公司/組織帶來經(jīng)濟損失和不良影響。4.溝通協(xié)作原則加強與稅務機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策動態(tài)，積極配合稅務機關(guān)的管理工作；同時，公司/組織內(nèi)部各部門之間要密切協(xié)作，共同做好稅收管理相關(guān)工作。二、稅收政策調(diào)整（一）廢止影響《稅收減免管理辦法》的廢止意味著原基于該辦法的稅收減免政策體系發(fā)生重大變化。公司/組織需要重新審視現(xiàn)有的稅收減免申請、審批、備案等流程是否繼續(xù)適用，以及相關(guān)的稅收優(yōu)惠待遇是否還能依據(jù)原辦法享受。例如，過去按照該辦法規(guī)定的特定行業(yè)、特定項目的減免稅政策，在辦法廢止后可能需要依據(jù)新的稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策來重新判斷適用性。（二）新政策關(guān)注要點1.普惠性稅收政策密切關(guān)注國家出臺的普惠性稅收優(yōu)惠政策，如小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除等政策的適用范圍、條件及申報要求。這些政策可能對公司/組織的稅負產(chǎn)生重大影響，需要準確把握并充分利用。2.行業(yè)針對性政策針對公司/組織所處行業(yè)，關(guān)注行業(yè)相關(guān)的稅收政策調(diào)整。例如，對于高新技術(shù)企業(yè)，要留意國家對高新技術(shù)企業(yè)認定標準、稅收優(yōu)惠力度等方面的政策變化；對于房地產(chǎn)行業(yè)，要關(guān)注土地增值稅、契稅等相關(guān)稅收政策的調(diào)整動態(tài)。3.稅收征管變化關(guān)注稅收征管方式的變化，如納稅申報方式的調(diào)整、稅收風險管理的加強等。公司/組織需要適應新的征管要求，及時調(diào)整內(nèi)部稅務管理流程，確保納稅申報的準確性和及時性，避免因征管變化帶來的稅務風險。（三）政策獲取與學習1.官方渠道公司/組織應指定專人負責關(guān)注國家稅務總局官方網(wǎng)站、各級地方稅務機關(guān)網(wǎng)站等權(quán)威渠道，及時獲取最新的稅收政策法規(guī)文件。同時，關(guān)注官方微信公眾號、微博等新媒體平臺，以便快速了解稅收政策動態(tài)。2.稅務機關(guān)溝通加強與主管稅務機關(guān)的溝通聯(lián)系，主動參加稅務機關(guān)組織的稅收政策培訓會議、座談會等活動。及時向稅務機關(guān)咨詢公司/組織在稅收政策適用方面的疑問，確保對稅收政策的理解準確無誤。3.內(nèi)部培訓與學習定期組織內(nèi)部稅務培訓，邀請稅務專家或內(nèi)部稅務管理人員對公司/組織員工進行稅收政策培訓。培訓內(nèi)容應包括新政策解讀、政策對公司/組織業(yè)務的影響分析以及實際操作指導等。鼓勵員工自主學習稅收政策，提高全員稅收政策意識。三、稅務管理流程調(diào)整（一）稅務登記與變更1.初始登記在《稅收減免管理辦法》廢止后，公司/組織辦理稅務初始登記時，應按照新的稅收法律法規(guī)要求準備相關(guān)資料。例如，可能需要提供更詳細的經(jīng)營范圍說明、法定代表人身份證明、公司章程等資料，確保稅務登記信息的準確完整。2.變更登記當公司/組織發(fā)生稅務登記事項變更時，如經(jīng)營范圍變更、法定代表人變更、注冊地址變更等，應在規(guī)定時間內(nèi)到稅務機關(guān)辦理變更登記手續(xù)。變更登記所需資料和辦理流程按照新的稅收征管規(guī)定執(zhí)行。在辦理變更登記前，相關(guān)部門應及時通知財務部門，確保財務部門掌握變更信息并做好相應的稅務處理準備。（二）納稅申報1.申報期限嚴格按照新的稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅申報期限進行申報。不同稅種的申報期限可能有所不同，公司/組織應安排專人負責跟蹤各稅種申報期限，確保按時申報，避免逾期申報產(chǎn)生滯納金和罰款。2.申報內(nèi)容納稅申報內(nèi)容應真實、準確、完整。財務部門在申報前應仔細核對各項收入、成本、費用數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)與財務核算數(shù)據(jù)一致。同時，按照新的申報要求填寫各類納稅申報表，如有涉及稅收減免等特殊情況，應按照規(guī)定提供相關(guān)證明材料和說明。3.申報方式根據(jù)稅務機關(guān)的規(guī)定，選擇合適的納稅申報方式。目前常見的申報方式包括網(wǎng)上申報、上門申報等。公司/組織應積極推廣使用網(wǎng)上申報方式，提高申報效率和準確性。同時，要確保申報系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，定期進行數(shù)據(jù)備份，防止申報數(shù)據(jù)丟失或損壞。（三）稅款繳納1.繳納方式按照稅務機關(guān)指定的稅款繳納方式進行稅款繳納。常見的繳納方式有銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅等。公司/組織應與開戶銀行簽訂三方協(xié)議，確保稅款能夠及時、足額繳納。在繳納稅款前，財務部門應核對稅款金額，確保繳納金額準確無誤。2.緩繳申請如公司/組織因資金周轉(zhuǎn)困難等原因需要申請緩繳稅款，應按照新的稅收法律法規(guī)規(guī)定的程序和要求進行申請。申請時需提供詳細的資金狀況說明、緩繳理由及還款計劃等資料。經(jīng)稅務機關(guān)審核批準后，方可按照批準的緩繳期限和金額繳納稅款。（四）稅務風險管理1.風險識別建立健全稅務風險識別機制，定期對公司/組織的稅務管理活動進行風險排查。風險識別的范圍應涵蓋公司/組織的各項業(yè)務活動、財務核算、納稅申報、稅款繳納等環(huán)節(jié)。通過數(shù)據(jù)分析、業(yè)務流程梳理、政策法規(guī)比對等方法，識別可能存在的稅務風險點。2.風險評估對識別出的稅務風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。風險評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，綜合考慮風險發(fā)生的可能性、潛在損失大小等因素。根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對策略。3.風險應對針對不同等級的稅務風險，采取相應的應對措施。對于低風險事項，可通過加強內(nèi)部管理、完善核算流程等方式進行風險防控；對于高風險事項，應及時與稅務機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，尋求解決方案，必要時聘請專業(yè)稅務顧問進行指導。同時，要建立稅務風險應對的跟蹤機制，確保風險得到有效控制。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票種類與適用范圍1.種類變化隨著《稅收減免管理辦法》的廢止，發(fā)票相關(guān)規(guī)定也可能發(fā)生變化。公司/組織應關(guān)注發(fā)票種類的調(diào)整，了解新的發(fā)票種類及其適用范圍。例如，增值稅發(fā)票可能會根據(jù)不同的業(yè)務類型和稅率進行進一步細分，公司/組織需要準確掌握各類發(fā)票的開具要求和使用場景。2.適用范圍明確明確各類發(fā)票在公司/組織業(yè)務中的適用范圍。對于銷售貨物、提供應稅勞務等業(yè)務，應按照規(guī)定開具相應的增值稅發(fā)票；對于涉及免稅項目或不征稅項目的業(yè)務，要根據(jù)具體情況開具合規(guī)的發(fā)票。在開具發(fā)票前，業(yè)務部門應向財務部門提供準確的業(yè)務信息，確保發(fā)票開具內(nèi)容與實際業(yè)務相符。（二）發(fā)票開具1.開具要求嚴格按照新的發(fā)票開具規(guī)定進行發(fā)票開具。發(fā)票開具應做到內(nèi)容真實、項目齊全、字跡清楚、全部聯(lián)次一次打印、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章等。開具發(fā)票時，要準確填寫購貨方信息、貨物或應稅勞務名稱、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，確保發(fā)票開具的準確性和規(guī)范性。2.電子發(fā)票管理隨著電子發(fā)票的廣泛應用，公司/組織應加強電子發(fā)票的管理。建立電子發(fā)票開具、存儲、查詢、交付等管理制度，確保電子發(fā)票的安全使用。電子發(fā)票開具后，應及時將電子發(fā)票信息傳遞給購貨方，并按照規(guī)定保存電子發(fā)票的相關(guān)數(shù)據(jù)，以備稅務機關(guān)檢查。（三）發(fā)票取得與審核1.取得要求公司/組織在取得發(fā)票時，應確保取得的發(fā)票合法有效。取得的發(fā)票應符合國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，發(fā)票開具方應具備相應的開票資質(zhì)。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，應及時要求開票方重新開具。2.審核要點財務部門在審核發(fā)票時，應重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、防偽標識等是否符合規(guī)定，發(fā)票與業(yè)務是否相符等。對于存在疑問的發(fā)票，可通過稅務機關(guān)官方網(wǎng)站或其他渠道進行查驗核實，確保發(fā)票真實有效。五、稅務檔案管理（一）檔案分類1.政策法規(guī)類收集、整理與公司/組織稅收管理相關(guān)的國家稅收法律法規(guī)、政策文件等資料。按照稅種、政策類型等進行分類歸檔，便于查閱和參考。例如，將增值稅相關(guān)政策文件歸為一類，企業(yè)所得稅相關(guān)政策文件歸為另一類。2.申報繳納類保存公司/組織的納稅申報表、稅款繳納憑證、稅務審計報告等資料。按照年度、月份進行分類，確保各類資料的連續(xù)性和完整性。例如，將每年的納稅申報表按照月份順序裝訂成冊，將稅款繳納憑證按照繳納時間順序整理歸檔。3.發(fā)票管理類歸檔發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票開具存根聯(lián)、發(fā)票取得聯(lián)等發(fā)票相關(guān)資料。按照發(fā)票種類、開具時間等進行分類，便于對發(fā)票使用情況進行跟蹤和管理。例如，將增值稅專用發(fā)票按照開具月份進行分類存放，將普通發(fā)票按照發(fā)票號碼順序排列歸檔。（二）檔案保管期限1.短期檔案對于一些時效性較強的稅務資料，如月度納稅申報表、季度財務報表等，保管期限可設定為35年。在保管期限屆滿后，經(jīng)公司/組織內(nèi)部審批流程批準后，可進行銷毀處理。2.長期檔案重要的稅務資料，如年度納稅申報表、稅務審計報告、稅收優(yōu)惠申請資料等，保管期限應設定為10年以上。長期檔案應妥善保管，以備稅務機關(guān)檢查或公司/組織內(nèi)部查閱使用。（三）檔案查閱與使用1.查閱權(quán)限明確公司/組織內(nèi)部各部門及人員查閱稅務檔案的權(quán)限。一般情況下，財務部門人員可查閱全部稅務檔案；其他部門因工作需要查閱稅務檔案時，應經(jīng)過財務部門負責人批準，并在財務部門人員的陪同下進行查閱。查閱人員應遵守檔案查閱規(guī)定，不得擅自復印、涂改、損毀檔案資料。2.使用記錄建立稅務檔案查閱使用記錄制度，記錄查閱人員姓名、查閱時間、查閱內(nèi)容、查閱目的等信息。查閱記錄應妥善保存，