稅務(wù)資料收納管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范公司稅務(wù)資料的收納與管理，確保稅務(wù)資料的完整性、準(zhǔn)確性和安全性，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)在稅務(wù)活動(dòng)中涉及的各類資料的收納、整理、保管、查閱和銷毀等管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)以及相關(guān)政策規(guī)定，確保稅務(wù)資料的管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則涵蓋公司所有稅務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的資料，保證資料的完整性。3.準(zhǔn)確性原則稅務(wù)資料應(yīng)如實(shí)、準(zhǔn)確反映公司稅務(wù)事項(xiàng)的實(shí)際情況，避免虛假或錯(cuò)誤信息。4.保密性原則對(duì)涉及公司商業(yè)秘密和敏感稅務(wù)信息的資料，嚴(yán)格保密，防止信息泄露。5.便于查詢與利用原則稅務(wù)資料的管理應(yīng)便于內(nèi)部稅務(wù)管理工作的開(kāi)展以及外部稅務(wù)檢查等情況下的資料查詢與提供。二、稅務(wù)資料的分類與范圍（一）稅務(wù)登記類資料1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件2.稅務(wù)登記證副本復(fù)印件3.組織機(jī)構(gòu)代碼證副本復(fù)印件（三證合一前）4.法定代表人身份證明書(shū)5.辦稅人員身份證明及授權(quán)委托書(shū)6.其他稅務(wù)登記變更、注銷等相關(guān)資料（二）納稅申報(bào)類資料1.各稅種納稅申報(bào)表（月度、季度、年度）及相關(guān)附表2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等）3.納稅申報(bào)附報(bào)資料（如發(fā)票使用情況表、成本費(fèi)用明細(xì)等）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅申報(bào)補(bǔ)充資料（三）發(fā)票管理類資料1.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿2.發(fā)票開(kāi)具清單（包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等）3.發(fā)票作廢、紅字發(fā)票開(kāi)具及沖減記錄4.發(fā)票驗(yàn)舊、繳銷資料5.發(fā)票保管場(chǎng)所及安全防范措施記錄6.發(fā)票被盜、丟失報(bào)告及處理資料（四）稅務(wù)優(yōu)惠備案與減免稅類資料1.各類稅收優(yōu)惠政策備案表2.相關(guān)證明材料（如高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)、殘疾人就業(yè)證明等）3.減免稅申請(qǐng)報(bào)告及審批文件4.減免稅核算資料及臺(tái)賬（五）稅務(wù)審計(jì)與檢查類資料1.內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)報(bào)告2.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查通知書(shū)3.自查自糾報(bào)告及相關(guān)資料4.稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的檢查結(jié)論及處理決定書(shū)5.與稅務(wù)審計(jì)、檢查相關(guān)的溝通記錄、說(shuō)明材料等（六）稅務(wù)籌劃類資料1.稅務(wù)籌劃方案及相關(guān)分析報(bào)告2.涉及的政策依據(jù)及案例參考3.籌劃前后的稅負(fù)對(duì)比及效益評(píng)估資料（七）其他稅務(wù)資料1.稅務(wù)合同（如委托代理記賬合同、稅務(wù)咨詢服務(wù)合同等）2.稅務(wù)培訓(xùn)資料及學(xué)習(xí)記錄3.稅務(wù)工作會(huì)議紀(jì)要4.稅務(wù)法規(guī)文件收集、整理記錄5.其他與公司稅務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料三、稅務(wù)資料的收納（一）資料收集責(zé)任1.各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)涉及稅務(wù)事項(xiàng)相關(guān)資料的及時(shí)收集，并確保資料的真實(shí)性和完整性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)全公司稅務(wù)資料的匯總收集，并進(jìn)行初步審核。（二）收集時(shí)間要求1.日常稅務(wù)業(yè)務(wù)資料應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后的[X]個(gè)工作日內(nèi)收集整理完畢。2.月度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)，完成當(dāng)月納稅申報(bào)類資料的收集。3.年度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)，完成全年各類稅務(wù)資料的全面收集與匯總。（三）資料質(zhì)量要求1.資料應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整，不得有涂改、缺失等情況。2.復(fù)印件應(yīng)注明“與原件一致”字樣，并加蓋提供單位公章。3.電子資料應(yīng)保證格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并定期進(jìn)行備份。（四）資料交接1.業(yè)務(wù)部門(mén)向財(cái)務(wù)部門(mén)交接稅務(wù)資料時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《稅務(wù)資料交接清單》，詳細(xì)注明資料名稱、數(shù)量、所屬期間等信息，并由雙方簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)在接收資料后，應(yīng)及時(shí)對(duì)資料進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，要求補(bǔ)充或更正。四、稅務(wù)資料的整理（一）分類整理1.按照本辦法第二章規(guī)定的稅務(wù)資料分類，對(duì)收集到的資料進(jìn)行逐一分類。2.同一類資料應(yīng)按照時(shí)間順序或業(yè)務(wù)流程進(jìn)行排序。（二）編號(hào)與標(biāo)識(shí)1.為每一份重要稅務(wù)資料賦予唯一的編號(hào)，編號(hào)應(yīng)具有系統(tǒng)性和邏輯性，便于查詢和管理。2.在資料首頁(yè)右上角或封面顯著位置標(biāo)注編號(hào)。（三）裝訂與成冊(cè)1.對(duì)于紙質(zhì)資料較多的類別，應(yīng)進(jìn)行裝訂成冊(cè)。裝訂應(yīng)牢固、整齊，采用標(biāo)準(zhǔn)的裝訂方式，不得隨意打孔、線訂等。2.成冊(cè)資料應(yīng)編制目錄，目錄內(nèi)容應(yīng)與資料內(nèi)容一致，便于查找。（四）電子資料整理1.建立電子資料文件夾結(jié)構(gòu)，按照稅務(wù)資料分類進(jìn)行文件夾命名。2.電子資料應(yīng)按照文件類型、日期等進(jìn)行命名，確保文件名具有辨識(shí)度。3.定期對(duì)電子資料進(jìn)行清理，刪除重復(fù)、無(wú)用的文件。五、稅務(wù)資料的保管（一）保管方式1.紙質(zhì)稅務(wù)資料應(yīng)存放在專門(mén)的檔案柜中，檔案柜應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)等功能。2.電子稅務(wù)資料應(yīng)存儲(chǔ)在專用的服務(wù)器或存儲(chǔ)設(shè)備上，并進(jìn)行定期備份。備份數(shù)據(jù)應(yīng)分別存儲(chǔ)在不同的介質(zhì)上，并異地存放。（二）保管期限1.稅務(wù)登記類資料、發(fā)票管理類資料等長(zhǎng)期保存。2.納稅申報(bào)類資料、稅務(wù)優(yōu)惠備案與減免稅類資料等保存期限為[X]年。3.稅務(wù)審計(jì)與檢查類資料應(yīng)在檢查結(jié)論及處理決定執(zhí)行完畢后保存[X]年。4.稅務(wù)籌劃類資料及其他稅務(wù)資料根據(jù)實(shí)際情況確定合理的保管期限，但不得少于[X]年。（三）保管場(chǎng)所安全1.稅務(wù)資料保管場(chǎng)所應(yīng)安裝必要的安全防范設(shè)備，如監(jiān)控?cái)z像頭、門(mén)禁系統(tǒng)等。2.制定嚴(yán)格的人員出入管理制度，非授權(quán)人員不得進(jìn)入保管場(chǎng)所。3.定期對(duì)保管場(chǎng)所進(jìn)行安全檢查，確保資料的安全無(wú)虞。六、稅務(wù)資料的查閱（一）內(nèi)部查閱1.公司內(nèi)部因稅務(wù)管理工作需要查閱稅務(wù)資料的，應(yīng)填寫(xiě)《稅務(wù)資料查閱申請(qǐng)表》，注明查閱目的、資料名稱及查閱時(shí)間等信息。2.申請(qǐng)表經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字同意后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)安排專人負(fù)責(zé)提供查閱服務(wù)，并做好查閱記錄，記錄查閱人姓名、部門(mén)、查閱時(shí)間、資料名稱及查閱用途等。（二）外部查閱1.稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部單位因工作需要查閱公司稅務(wù)資料的，應(yīng)出具正式的查閱函件，并按照法定程序辦理相關(guān)手續(xù)。2.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在接到查閱函件及手續(xù)齊全后，安排專人陪同查閱，并對(duì)查閱過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。3.外部查閱涉及公司機(jī)密信息的，應(yīng)與查閱單位簽訂保密協(xié)議，明確保密責(zé)任和義務(wù)。七、稅務(wù)資料的銷毀（一）銷毀條件1.稅務(wù)資料保管期限屆滿，且經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)已無(wú)保存價(jià)值的。2.因稅務(wù)政策調(diào)整、公司業(yè)務(wù)變更等原因，導(dǎo)致原稅務(wù)資料不再適用且已無(wú)參考意義的。3.稅務(wù)資料因自然災(zāi)害、意外事故等原因損壞、丟失，無(wú)法修復(fù)且已履行相關(guān)手續(xù)的。（二）銷毀程序1.由財(cái)務(wù)部門(mén)提出稅務(wù)資料銷毀申請(qǐng)，填寫(xiě)《稅務(wù)資料銷毀申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明擬銷毀資料的名稱、數(shù)量、所屬期間、銷毀原因等。2.申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可組織實(shí)施銷毀。3.銷毀工作應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，采用適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行銷毀，確保資料信息無(wú)法恢復(fù)。對(duì)于紙質(zhì)資料，可采用粉碎、焚燒等方式；對(duì)于電子資料，應(yīng)進(jìn)行徹底刪除或格式化處理。4.銷毀過(guò)程應(yīng)進(jìn)行記錄，記錄內(nèi)容包括銷毀時(shí)間、地點(diǎn)、方式、執(zhí)行人員等，并由參與銷毀的人員簽字確認(rèn)。5.銷毀記錄應(yīng)與《稅務(wù)資料銷毀申請(qǐng)表》一同存檔，保存期限按照本辦法第五章規(guī)定執(zhí)行。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司稅務(wù)資料的收納、整理、保管、查閱和銷毀等管理工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并整改。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不定期對(duì)稅務(wù)資料管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，監(jiān)督本辦法的執(zhí)行情況。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部監(jiān)管部門(mén)對(duì)公司稅務(wù)資料進(jìn)行檢查時(shí)，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料，并對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。（二）考核機(jī)制1.將稅務(wù)資料管理工作納入公司績(jī)效考核體系，對(duì)在稅務(wù)資料管理工作中表現(xiàn)突出的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。2.對(duì)