稅務(wù)公司發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本稅務(wù)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、取得和保管行為，保障國家稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本稅務(wù)公司及其所屬各部門在辦理稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)鑒證等業(yè)務(wù)過程中涉及的發(fā)票管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)發(fā)票管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則：發(fā)票的開具、使用、取得和保管應(yīng)準(zhǔn)確無誤，符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)管理要求。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票安全管理，防止發(fā)票丟失、被盜、篡改等情況發(fā)生，保護(hù)客戶信息和公司商業(yè)秘密。4.監(jiān)督檢查原則：建立健全發(fā)票管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票：適用于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。2.增值稅普通發(fā)票：包括折疊票、卷票和電子發(fā)票等，適用于增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為開具的發(fā)票，以及增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為按規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的情形開具的發(fā)票。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于從事機(jī)動(dòng)車零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人銷售機(jī)動(dòng)車開具的發(fā)票。4.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)，在銷售、中介和拍賣二手車收取款項(xiàng)時(shí)開具的發(fā)票。（二）適用范圍1.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)：根據(jù)客戶需求，為其代理開具各類發(fā)票，如增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，確保發(fā)票開具符合法律法規(guī)和稅務(wù)規(guī)定。2.稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)：在為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)過程中，涉及到發(fā)票相關(guān)問題的解答和指導(dǎo)，幫助客戶正確使用和取得發(fā)票。3.稅務(wù)鑒證業(yè)務(wù)：對(duì)客戶的發(fā)票使用情況進(jìn)行鑒證，審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性，為稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他相關(guān)部門提供專業(yè)的鑒證意見。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.發(fā)票開具應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。有實(shí)際需要的，也可以同時(shí)使用中外兩種文字。3.填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。4.單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。（二）開具流程1.客戶申請(qǐng)：客戶向稅務(wù)公司提出開具發(fā)票的申請(qǐng)，提供開票所需的相關(guān)信息，如購買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.信息審核：稅務(wù)公司業(yè)務(wù)部門對(duì)客戶提交的開票信息進(jìn)行審核，確保信息準(zhǔn)確無誤。審核內(nèi)容包括客戶資格、開票內(nèi)容的合法性和真實(shí)性、與合同或業(yè)務(wù)實(shí)際情況的一致性等。3.發(fā)票開具：經(jīng)審核無誤后，稅務(wù)公司開票人員按照規(guī)定的發(fā)票開具要求，通過開票系統(tǒng)開具發(fā)票。開具完成后，對(duì)發(fā)票的紙質(zhì)聯(lián)次和電子信息進(jìn)行核對(duì)，確保一致。4.發(fā)票交付：稅務(wù)公司將開具好的發(fā)票及時(shí)交付給客戶。交付方式可以根據(jù)客戶需求選擇郵寄、上門送達(dá)或客戶自取等方式。同時(shí)，做好發(fā)票交付記錄，包括交付時(shí)間、交付方式、接收人等信息。（三）特殊情況處理1.作廢發(fā)票：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字發(fā)票。2.補(bǔ)開發(fā)票：因客戶原因需要補(bǔ)開發(fā)票的，客戶應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)公司審核同意后，按照規(guī)定為其補(bǔ)開發(fā)票。補(bǔ)開發(fā)票時(shí)，應(yīng)注明“補(bǔ)開”字樣，并在備注欄注明原發(fā)票的代碼、號(hào)碼及開具時(shí)間等信息。3.代開發(fā)票：對(duì)于符合代開發(fā)票條件的客戶，稅務(wù)公司可以根據(jù)其申請(qǐng)，代為開具發(fā)票。代開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保代開發(fā)票的真實(shí)性和合法性。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.本稅務(wù)公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋收款方的發(fā)票專用章。3.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容，包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦：本稅務(wù)公司業(yè)務(wù)部門在辦理業(yè)務(wù)過程中，涉及支付款項(xiàng)的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定，及時(shí)向收款方索取發(fā)票。2.發(fā)票審核：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得發(fā)票后，應(yīng)將發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門審核人員對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的開具內(nèi)容是否與業(yè)務(wù)實(shí)際相符、發(fā)票的格式和印章是否符合規(guī)定等。3.發(fā)票入賬：經(jīng)審核無誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行入賬處理。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)要求收款方重新開具或采取其他補(bǔ)救措施。（三）發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)1.為確保取得發(fā)票的真實(shí)性，本稅務(wù)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（）等官方渠道，對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行真?zhèn)尾轵?yàn)。2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票信息錄入查驗(yàn)平臺(tái)進(jìn)行查驗(yàn)，并將查驗(yàn)結(jié)果告知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)對(duì)查驗(yàn)結(jié)果進(jìn)行核實(shí)，確保發(fā)票真實(shí)有效。3.對(duì)于無法通過查驗(yàn)平臺(tái)查驗(yàn)的發(fā)票，或者對(duì)查驗(yàn)結(jié)果有疑問的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，核實(shí)發(fā)票的真實(shí)性。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.本稅務(wù)公司應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉發(fā)票管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定。3.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的場所，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀、鼠咬等情況發(fā)生。4.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和管理。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購入、領(lǐng)用、開具、作廢、紅字沖銷、結(jié)存等情況。（二）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.發(fā)票領(lǐng)購簿的保存期限為10年。3.其他與發(fā)票管理相關(guān)的資料，如發(fā)票開具清單、發(fā)票作廢清單、紅字發(fā)票申請(qǐng)單等，應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）發(fā)票盤點(diǎn)1.本稅務(wù)公司應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作由發(fā)票保管人員負(fù)責(zé)實(shí)施，財(cái)務(wù)部門派人監(jiān)盤。2.發(fā)票盤點(diǎn)應(yīng)至少每月進(jìn)行一次，盤點(diǎn)內(nèi)容包括發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、起止號(hào)碼等。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制發(fā)票盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)情況。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于盤盈的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)入賬；對(duì)于盤虧的發(fā)票，應(yīng)查明原因，屬于丟失、被盜等情況的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、發(fā)票的繳銷（一）繳銷原因1.發(fā)票使用完畢：當(dāng)發(fā)票整本使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行繳銷。2.發(fā)票改版、換版：因稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票進(jìn)行改版、換版等原因，原發(fā)票不再使用的，應(yīng)及時(shí)繳銷。3.發(fā)票停止使用：因企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)變化、稅務(wù)登記注銷等原因，不再需要使用某種發(fā)票的，應(yīng)及時(shí)繳銷。4.發(fā)票丟失、被盜：發(fā)票發(fā)生丟失、被盜等情況的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行繳銷。（二）繳銷流程1.申請(qǐng)繳銷：發(fā)票保管人員根據(jù)發(fā)票繳銷原因，填寫《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明繳銷發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、起止號(hào)碼、繳銷原因等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門審核。2.審核批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部門對(duì)《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.繳銷處理：經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，發(fā)票保管人員按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，將需要繳銷的發(fā)票整理好，連同《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》一并報(bào)送當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，予以辦理繳銷，并出具《發(fā)票繳銷證明》。4.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)《發(fā)票繳銷證明》，對(duì)繳銷發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的發(fā)票庫存。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.本稅務(wù)公司應(yīng)建立健全發(fā)票管理內(nèi)部檢查制度，定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查。檢查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門共同實(shí)施。2.內(nèi)部檢查的內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)票使用人員的操作規(guī)范性等。3.內(nèi)部檢查應(yīng)至少每季度進(jìn)行一次，檢查結(jié)束后，應(yīng)編制《發(fā)票管理檢查報(bào)告》，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并提出整改建議。（二）外部監(jiān)督1.本稅務(wù)公司應(yīng)自覺接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展發(fā)票檢查工作。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門提出的發(fā)票管理問題和整改要求，本稅務(wù)公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。3.本稅務(wù)公司應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解發(fā)票管理的最新政策和法規(guī)要求，確保公司發(fā)票管理工作符合國家規(guī)定。八、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、發(fā)票保管人員等相關(guān)人員的過錯(cuò)，導(dǎo)致發(fā)票開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)出現(xiàn)違規(guī)行為，給公司造成損失的，應(yīng)根據(jù)過錯(cuò)程度，追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.因公司內(nèi)部管理不善，導(dǎo)致發(fā)票管理