稅務(wù)發(fā)票開(kāi)具管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅務(wù)發(fā)票開(kāi)具管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具行為，確保公司稅務(wù)合規(guī)，依據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的稅務(wù)發(fā)票開(kāi)具管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票開(kāi)具行為合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則準(zhǔn)確填寫(xiě)發(fā)票內(nèi)容，保證發(fā)票信息真實(shí)、完整，并按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)開(kāi)具發(fā)票。3.專(zhuān)人負(fù)責(zé)原則明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票開(kāi)具工作，確保職責(zé)清晰，操作規(guī)范。二、發(fā)票種類(lèi)及適用范圍（一）增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于公司銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，購(gòu)買(mǎi)方為增值稅一般納稅人，且購(gòu)買(mǎi)方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形。（二）增值稅普通發(fā)票1.通用機(jī)打發(fā)票適用于公司銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，購(gòu)買(mǎi)方為增值稅小規(guī)模納稅人或其他不需要增值稅專(zhuān)用發(fā)票的單位和個(gè)人。2.電子普通發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在符合相關(guān)規(guī)定的情況下，可開(kāi)具電子普通發(fā)票。電子普通發(fā)票與紙質(zhì)普通發(fā)票具有同等法律效力。（三）其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，如需開(kāi)具其他特殊發(fā)票（如機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票等），按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、發(fā)票開(kāi)具流程（一）業(yè)務(wù)受理1.銷(xiāo)售部門(mén)或相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)在與客戶簽訂銷(xiāo)售合同或達(dá)成業(yè)務(wù)意向后，應(yīng)及時(shí)將業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。業(yè)務(wù)信息應(yīng)包括客戶名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等詳細(xì)內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)信息后，對(duì)其完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。如發(fā)現(xiàn)信息有誤或不完整，應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售部門(mén)或相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)溝通核實(shí)，并要求其補(bǔ)充或更正。（二）發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核通過(guò)的業(yè)務(wù)信息，填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明發(fā)票類(lèi)型、開(kāi)票內(nèi)容、開(kāi)票金額、客戶信息等內(nèi)容，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》應(yīng)由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）發(fā)票開(kāi)具審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》后，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)開(kāi)票信息進(jìn)行再次審核。審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的真實(shí)性、發(fā)票類(lèi)型的適用性、開(kāi)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)的一致性、客戶信息的準(zhǔn)確性等。2.審核人員應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，要求其進(jìn)行整改或提供相關(guān)證明材料。3.對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具申請(qǐng)，審核人員還應(yīng)重點(diǎn)審核購(gòu)買(mǎi)方的一般納稅人資格證明、開(kāi)票信息的準(zhǔn)確性等，確保發(fā)票開(kāi)具符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理規(guī)定。（四）發(fā)票開(kāi)具1.經(jīng)審核通過(guò)的發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票人員按照規(guī)定的發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)和操作流程進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具。2.開(kāi)票人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)開(kāi)票信息，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容應(yīng)與《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》及實(shí)際業(yè)務(wù)一致，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、貨物或勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、合計(jì)金額等。3.發(fā)票開(kāi)具完成后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章。發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)清晰、完整，不得壓線、錯(cuò)格。4.對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，開(kāi)票人員應(yīng)在發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)中及時(shí)進(jìn)行抄稅、報(bào)稅等操作，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)。（五）發(fā)票交付1.發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)交付給客戶。交付方式可根據(jù)客戶要求選擇郵寄、上門(mén)送達(dá)或電子發(fā)票推送等方式。2.如選擇郵寄方式，應(yīng)通過(guò)正規(guī)的快遞公司進(jìn)行郵寄，并留存快遞單號(hào)等相關(guān)憑證，以便查詢和跟蹤發(fā)票交付情況。3.如選擇上門(mén)送達(dá)方式，應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)將發(fā)票送至客戶指定地點(diǎn)，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。4.對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)通過(guò)公司指定的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或客戶認(rèn)可的其他方式將電子發(fā)票信息推送至客戶，并告知客戶電子發(fā)票的查詢和下載方式。四、發(fā)票開(kāi)具要求（一）基本要求1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。3.發(fā)票開(kāi)具金額應(yīng)與實(shí)際交易金額一致，不得虛開(kāi)發(fā)票。（二）增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求1.購(gòu)買(mǎi)方為增值稅一般納稅人的，應(yīng)向其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在發(fā)票上注明購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等信息。2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等如實(shí)填寫(xiě)，不得開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，逾期未認(rèn)證的，不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（三）增值稅普通發(fā)票開(kāi)具要求1.通用機(jī)打發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票格式要求，準(zhǔn)確填寫(xiě)各項(xiàng)內(nèi)容，確保字跡清晰、內(nèi)容完整。2.電子普通發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和要求開(kāi)具，確保電子發(fā)票信息的真實(shí)性、完整性和可追溯性。電子發(fā)票的版式文件應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行存儲(chǔ)、打印和使用，不得擅自修改或重復(fù)打印。五、發(fā)票保管與存檔（一）發(fā)票保管1.公司應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失報(bào)備。3.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷(xiāo)毀。保管期限屆滿后，如需銷(xiāo)毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后進(jìn)行銷(xiāo)毀，并留存相關(guān)銷(xiāo)毀記錄。（二）發(fā)票存檔1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票開(kāi)具檔案管理制度，對(duì)發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)資料進(jìn)行分類(lèi)整理、歸檔保存。發(fā)票開(kāi)具檔案應(yīng)包括《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》、發(fā)票記賬聯(lián)、發(fā)票交付憑證（如快遞單號(hào)、發(fā)票簽收單等）、電子發(fā)票信息等。2.發(fā)票存檔資料應(yīng)按照年度、月份進(jìn)行分類(lèi)裝訂，便于查閱和管理。存檔期限應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。3.發(fā)票存檔資料應(yīng)妥善保管，不得擅自涂改、損毀、丟失。如因工作需要查閱發(fā)票存檔資料，應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)，并在規(guī)定的場(chǎng)所進(jìn)行查閱，不得擅自將資料帶出。六、發(fā)票作廢與紅沖（一）發(fā)票作廢1.當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，且收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。2.作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。3.發(fā)票作廢后，開(kāi)票人員應(yīng)在《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》上注明作廢原因，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（二）發(fā)票紅沖1.跨月開(kāi)具的發(fā)票，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷(xiāo)。2.開(kāi)具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序進(jìn)行操作，一般應(yīng)先取得購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》），銷(xiāo)售方憑《信息表》開(kāi)具紅字發(fā)票。3.對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的紅沖，銷(xiāo)售方應(yīng)在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷(xiāo)售方憑校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。4.對(duì)于增值稅普通發(fā)票的紅沖，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和要求填寫(xiě)紅字發(fā)票信息，并在發(fā)票上注明對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息。紅字發(fā)票應(yīng)與藍(lán)字發(fā)票的內(nèi)容、金額、稅額等信息一致，且應(yīng)在備注欄注明“沖銷(xiāo)[藍(lán)字發(fā)票代碼][藍(lán)字發(fā)票號(hào)碼]藍(lán)字發(fā)票”字樣。5.發(fā)票紅沖后，開(kāi)票人員應(yīng)在《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》上注明紅沖原因，并附上相關(guān)證明材料（如購(gòu)買(mǎi)方出具的退貨證明、折讓協(xié)議等），經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票開(kāi)具管理工作進(jìn)行自查，檢查發(fā)票開(kāi)具的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性等情況。自查內(nèi)容包括發(fā)票開(kāi)具流程執(zhí)行情況、發(fā)票開(kāi)具信息與實(shí)際業(yè)務(wù)的一致性、發(fā)票保管與存檔情況、發(fā)票作廢與紅沖情況等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票開(kāi)具管理工作的內(nèi)部考核機(jī)制，對(duì)發(fā)票開(kāi)具工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)整改，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果應(yīng)與個(gè)人績(jī)效掛鉤，確保發(fā)票開(kāi)具管理工