破產(chǎn)資金抽查管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)對破產(chǎn)資金的監(jiān)督管理，規(guī)范破產(chǎn)資金抽查行為，確保破產(chǎn)資金的安全、合理使用，維護(hù)債權(quán)人、債務(wù)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織在破產(chǎn)程序中對破產(chǎn)資金的抽查管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、司法解釋以及相關(guān)行業(yè)規(guī)范，確保抽查管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.客觀公正原則以事實(shí)為依據(jù)，秉持公正立場，如實(shí)反映破產(chǎn)資金的收支、管理等情況，不偏袒任何一方。3.全面覆蓋原則對破產(chǎn)資金的籌集、使用、分配等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面抽查，確保無遺漏。4.突出重點(diǎn)原則重點(diǎn)關(guān)注金額較大、風(fēng)險(xiǎn)較高、涉及利益關(guān)系復(fù)雜的資金事項(xiàng)，提高抽查效率和效果。（四）職責(zé)分工1.破產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)破產(chǎn)資金的日常管理，包括開設(shè)賬戶、收支核算、編制報(bào)表等。配合抽查工作，提供相關(guān)資料和信息，協(xié)助解答疑問。對抽查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改落實(shí)。2.監(jiān)督機(jī)構(gòu)制定抽查計(jì)劃，組織實(shí)施抽查工作。對抽查結(jié)果進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，提出處理建議。監(jiān)督整改措施的執(zhí)行情況，跟蹤整改效果。3.其他相關(guān)部門或人員根據(jù)各自職責(zé)，配合抽查工作，提供必要的支持和協(xié)助。二、抽查內(nèi)容（一）資金籌集1.破產(chǎn)申請受理前的債務(wù)情況審查債務(wù)人在破產(chǎn)申請受理前的各類債務(wù)，包括但不限于銀行貸款、民間借貸、應(yīng)付賬款等，核實(shí)債務(wù)的真實(shí)性、合法性和完整性。檢查債務(wù)的形成原因、借款合同、擔(dān)保協(xié)議等相關(guān)文件，確保債務(wù)關(guān)系清晰。2.資產(chǎn)變現(xiàn)情況了解債務(wù)人資產(chǎn)的變現(xiàn)過程，包括資產(chǎn)的評(píng)估、拍賣、變賣等環(huán)節(jié)。審查資產(chǎn)變現(xiàn)的價(jià)格是否合理，是否存在低價(jià)處置資產(chǎn)等損害債權(quán)人利益的行為。核實(shí)資產(chǎn)變現(xiàn)款項(xiàng)的到賬情況，是否及時(shí)足額入賬。3.新資金注入情況檢查是否存在新的資金注入破產(chǎn)程序，如債權(quán)人的額外出資、政府扶持資金等。審查新資金注入的來源、用途是否符合規(guī)定，是否經(jīng)過必要的審批程序。（二）資金使用1.日常費(fèi)用支出抽查破產(chǎn)管理人的日常辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等支出，檢查費(fèi)用報(bào)銷是否符合公司/組織的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。核實(shí)支出的真實(shí)性、合理性，是否存在虛報(bào)、冒領(lǐng)等情況。審查費(fèi)用支出的審批流程是否完善，簽字手續(xù)是否齊全。2.職工安置費(fèi)用檢查職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)嚷毠ぐ仓觅M(fèi)用的支付情況。核實(shí)職工安置費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)是否準(zhǔn)確，支付標(biāo)準(zhǔn)是否符合法律法規(guī)和政策要求。審查職工安置費(fèi)用的發(fā)放是否及時(shí)、足額，是否存在截留、挪用等問題。3.共益?zhèn)鶆?wù)支出審查共益?zhèn)鶆?wù)的范圍界定是否準(zhǔn)確，包括為繼續(xù)營業(yè)而支付的職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、管理人執(zhí)行職務(wù)的費(fèi)用和報(bào)酬等。檢查共益?zhèn)鶆?wù)的支出是否合理，是否經(jīng)過必要的審批程序。核實(shí)共益?zhèn)鶆?wù)支出的憑證是否齊全，賬務(wù)處理是否正確。（三）資金分配1.分配方案制定審查破產(chǎn)資金分配方案的制定過程，是否充分征求債權(quán)人會(huì)議的意見。檢查分配方案的內(nèi)容是否符合法律法規(guī)和債權(quán)人會(huì)議決議，包括分配順序、分配比例、分配方式等。核實(shí)分配方案的計(jì)算依據(jù)是否準(zhǔn)確，是否對各類債權(quán)進(jìn)行了合理分類和計(jì)算。2.分配執(zhí)行情況監(jiān)督破產(chǎn)資金的分配執(zhí)行過程，確保分配款項(xiàng)及時(shí)、足額支付給債權(quán)人。檢查分配過程中的賬務(wù)處理是否正確，是否按照分配方案進(jìn)行明細(xì)核算。核實(shí)債權(quán)人對分配結(jié)果的確認(rèn)情況，是否存在異議及處理情況。三、抽查方式（一）資料審查1.財(cái)務(wù)資料查閱破產(chǎn)管理人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，核實(shí)資金的收支情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審查財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整。2.業(yè)務(wù)資料檢查與破產(chǎn)資金相關(guān)的業(yè)務(wù)文件，如資產(chǎn)處置合同、借款協(xié)議、職工安置協(xié)議等，了解業(yè)務(wù)的發(fā)生背景、交易過程和相關(guān)條款。核實(shí)業(yè)務(wù)資料的真實(shí)性、合法性，是否存在與財(cái)務(wù)資料不一致的情況。（二）實(shí)地檢查1.賬戶檢查對破產(chǎn)資金的銀行賬戶進(jìn)行實(shí)地檢查，核實(shí)賬戶余額、資金收支明細(xì)等情況。檢查銀行對賬單與破產(chǎn)管理人賬務(wù)記錄的一致性，是否存在未達(dá)賬項(xiàng)及異常情況。2.資產(chǎn)清查實(shí)地盤點(diǎn)債務(wù)人的資產(chǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際狀況與賬面價(jià)值是否相符。檢查資產(chǎn)的保管、使用情況，是否存在資產(chǎn)毀損、丟失等問題。（三）人員訪談1.破產(chǎn)管理人人員與破產(chǎn)管理人的財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等進(jìn)行訪談，了解破產(chǎn)資金的管理情況、業(yè)務(wù)操作流程以及存在的問題。核實(shí)訪談內(nèi)容與提供的資料是否一致，是否存在隱瞞或不實(shí)陳述的情況。2.債權(quán)人代表選取部分債權(quán)人代表進(jìn)行訪談，了解其對破產(chǎn)資金管理和分配的意見和建議。核實(shí)債權(quán)人對破產(chǎn)程序的參與情況，是否存在對資金管理和分配的異議及處理情況。四、抽查程序（一）計(jì)劃制定1.年度計(jì)劃監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)破產(chǎn)案件的數(shù)量、復(fù)雜程度以及風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度破產(chǎn)資金抽查計(jì)劃，明確抽查的范圍、對象、方式和時(shí)間安排。2.專項(xiàng)計(jì)劃對于重大破產(chǎn)案件或存在資金管理風(fēng)險(xiǎn)隱患的案件，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)制定專項(xiàng)抽查計(jì)劃，進(jìn)行重點(diǎn)檢查。（二）通知準(zhǔn)備1.下達(dá)通知監(jiān)督機(jī)構(gòu)根據(jù)抽查計(jì)劃，向破產(chǎn)管理人下達(dá)抽查通知，告知抽查的目的、范圍、時(shí)間、要求等事項(xiàng)。2.資料準(zhǔn)備破產(chǎn)管理人接到通知后，應(yīng)按照要求準(zhǔn)備相關(guān)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、業(yè)務(wù)文件、合同協(xié)議等，并確保資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。（三）實(shí)施抽查1.資料審查監(jiān)督機(jī)構(gòu)按照抽查通知的要求，對破產(chǎn)管理人提供的資料進(jìn)行審查，詳細(xì)記錄審查過程中發(fā)現(xiàn)的問題和疑點(diǎn)。2.實(shí)地檢查根據(jù)需要，監(jiān)督機(jī)構(gòu)組織人員對破產(chǎn)資金的銀行賬戶、資產(chǎn)等進(jìn)行實(shí)地檢查，現(xiàn)場核實(shí)相關(guān)情況。3.人員訪談與破產(chǎn)管理人人員、債權(quán)人代表等進(jìn)行訪談，獲取相關(guān)信息和意見。（四）結(jié)果反饋1.初步反饋抽查工作結(jié)束后，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向破產(chǎn)管理人反饋初步抽查結(jié)果，指出發(fā)現(xiàn)的問題，并要求破產(chǎn)管理人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)作出書面說明。2.溝通協(xié)調(diào)對于存在爭議或需要進(jìn)一步核實(shí)的問題，監(jiān)督機(jī)構(gòu)與破產(chǎn)管理人進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，必要時(shí)可組織相關(guān)人員進(jìn)行專題討論。3.正式報(bào)告監(jiān)督機(jī)構(gòu)根據(jù)抽查情況，撰寫正式的抽查報(bào)告，包括抽查基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、處理建議等內(nèi)容，并報(bào)送公司/組織管理層及相關(guān)部門。五、問題處理（一）問題分類1.合規(guī)性問題違反法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或公司/組織內(nèi)部規(guī)定的問題，如資金使用不符合規(guī)定、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范等。2.管理問題破產(chǎn)資金管理過程中存在的制度不完善、流程不順暢、職責(zé)不明確等問題。3.風(fēng)險(xiǎn)問題可能導(dǎo)致破產(chǎn)資金損失或影響破產(chǎn)程序順利進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)隱患，如資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)格過低、資金安全保障不足等。（二）整改要求1.限期整改對于抽查發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)督機(jī)構(gòu)向破產(chǎn)管理人下達(dá)整改通知，明確整改要求和期限。2.整改措施破產(chǎn)管理人應(yīng)針對問題制定具體的整改措施，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保整改工作落實(shí)到位。3.整改報(bào)告破產(chǎn)管理人在整改期限屆滿后，向監(jiān)督機(jī)構(gòu)提交整改報(bào)告，說明整改情況和結(jié)果。（三）跟蹤復(fù)查1.復(fù)查計(jì)劃監(jiān)督機(jī)構(gòu)根據(jù)破產(chǎn)管理人的整改報(bào)告，制定跟蹤復(fù)查計(jì)劃，對整改情況進(jìn)行檢查。2.復(fù)查實(shí)施按照復(fù)查計(jì)劃，監(jiān)督機(jī)構(gòu)對破產(chǎn)管理人的整改措施執(zhí)行情況、問題整改效果等進(jìn)行實(shí)地檢查和資料審查。3.結(jié)果處理如整改未達(dá)到要求，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)要求破產(chǎn)管理人繼續(xù)整改，并視情況采取進(jìn)一步的措施，如通報(bào)批評(píng)、追究責(zé)任等。六、監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立監(jiān)督機(jī)制公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，明確各部門在破產(chǎn)資金抽查管理中的職責(zé)分工，加強(qiáng)部門之間的協(xié)作配合。2.定期檢查定期對破產(chǎn)資金抽查管理工作進(jìn)行檢查，評(píng)估監(jiān)督機(jī)構(gòu)的工作成效，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（二）