破產(chǎn)信托基金管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范破產(chǎn)信托基金的管理，保障基金的安全與有效運(yùn)作，保護(hù)相關(guān)利益方的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國信托法》、《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》以及其他相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。本辦法旨在構(gòu)建科學(xué)合理的破產(chǎn)信托基金管理體系，確保在企業(yè)破產(chǎn)程序中，信托基金能夠發(fā)揮其應(yīng)有的作用，妥善處理破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，維護(hù)市場秩序和社會(huì)穩(wěn)定。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的破產(chǎn)信托基金及其相關(guān)管理活動(dòng)。本辦法所指的破產(chǎn)信托基金，是指在企業(yè)破產(chǎn)程序中，為實(shí)現(xiàn)特定目的而設(shè)立的信托基金，其資金來源主要包括破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)人或其他相關(guān)方的捐贈(zèng)等。（三）基本原則1.安全性原則破產(chǎn)信托基金的管理應(yīng)確?；鹳Y產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)的損失和不當(dāng)流失。采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，保障基金的本金和收益安全。2.獨(dú)立性原則破產(chǎn)信托基金應(yīng)獨(dú)立于受托人、委托人及其他相關(guān)方的固有財(cái)產(chǎn)，單獨(dú)核算、獨(dú)立運(yùn)作，確保基金的運(yùn)作不受其他主體的干擾和影響。3.公平公正原則在基金的管理和運(yùn)作過程中，應(yīng)公平對待所有受益人，按照法律法規(guī)和信托文件的規(guī)定，公正地分配基金收益和處置基金財(cái)產(chǎn)，維護(hù)各方的合法權(quán)益。4.高效性原則優(yōu)化破產(chǎn)信托基金的管理流程，提高管理效率，降低管理成本，確?；鹉軌蚣皶r(shí)、有效地實(shí)現(xiàn)其設(shè)立目的，為破產(chǎn)程序的順利推進(jìn)提供有力支持。二、基金的設(shè)立與變更（一）設(shè)立條件1.合法合規(guī)的設(shè)立依據(jù)破產(chǎn)信托基金的設(shè)立必須有明確的法律依據(jù)，符合《中華人民共和國信托法》、《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.明確的設(shè)立目的設(shè)立目的應(yīng)當(dāng)具體、清晰，具有可操作性和現(xiàn)實(shí)意義。通常包括保障債權(quán)人利益、妥善處置破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)、促進(jìn)企業(yè)重整或清算等。3.充足的資金來源具備穩(wěn)定、可靠的資金來源，如破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的變現(xiàn)收入、債權(quán)人或其他相關(guān)方的捐贈(zèng)等。資金來源應(yīng)合法合規(guī)，且能夠滿足基金運(yùn)作的基本需求。4.合格的受托人受托人應(yīng)具備專業(yè)的信托管理能力和良好的信譽(yù)，符合法律法規(guī)規(guī)定的受托人資格條件。受托人應(yīng)能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，具備健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制制度。（二）設(shè)立程序1.申請與審批由破產(chǎn)管理人或其他相關(guān)主體向監(jiān)管部門提交設(shè)立破產(chǎn)信托基金的申請，申請材料應(yīng)包括設(shè)立申請書、信托文件草案、資金來源證明、受托人資格證明等。監(jiān)管部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對申請進(jìn)行審核，作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定。2.信托文件的制定信托文件是破產(chǎn)信托基金設(shè)立和運(yùn)作的核心依據(jù)，應(yīng)明確基金的基本情況、設(shè)立目的、受益人的范圍和權(quán)利、受托人的職責(zé)和權(quán)限、基金的管理和運(yùn)作方式、收益分配原則等內(nèi)容。信托文件應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，確保各方的合法權(quán)益得到充分保障。3.基金的成立與登記經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)后，破產(chǎn)信托基金正式成立。受托人應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理基金的登記手續(xù)，明確基金的性質(zhì)、規(guī)模、運(yùn)作方式等信息，確?；鸬暮戏ê弦?guī)運(yùn)作。（三）變更與終止1.變更情形破產(chǎn)信托基金在運(yùn)作過程中，如遇下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行變更：基金設(shè)立目的發(fā)生重大變化；受益人的范圍和權(quán)利發(fā)生調(diào)整；受托人的更換；基金的規(guī)模、運(yùn)作方式等發(fā)生重大調(diào)整；法律法規(guī)規(guī)定的其他需要變更的情形。2.變更程序發(fā)生變更情形時(shí)，受托人應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管部門提交變更申請，并說明變更的原因、內(nèi)容及對基金運(yùn)作的影響。監(jiān)管部門應(yīng)在審核后作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定。受托人應(yīng)按照監(jiān)管部門的要求，對信托文件等相關(guān)資料進(jìn)行修改和完善，并辦理相應(yīng)的登記手續(xù)。3.終止情形破產(chǎn)信托基金在下列情形下應(yīng)當(dāng)終止：基金設(shè)立目的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)；基金的存續(xù)期限屆滿；基金財(cái)產(chǎn)已經(jīng)全部處置完畢；法律法規(guī)規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)終止的情形。4.終止程序基金終止時(shí)，受托人應(yīng)按照信托文件的規(guī)定，組織成立清算組，對基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算。清算組應(yīng)制定清算方案，報(bào)監(jiān)管部門備案后實(shí)施。清算結(jié)束后，受托人應(yīng)將清算結(jié)果報(bào)告監(jiān)管部門，并按照法律法規(guī)的規(guī)定辦理基金的注銷登記手續(xù)。三、基金的管理與運(yùn)作（一）受托人職責(zé)1.基金財(cái)產(chǎn)的管理受托人應(yīng)妥善保管破產(chǎn)信托基金的財(cái)產(chǎn)，確保財(cái)產(chǎn)的安全和完整。建立健全基金財(cái)產(chǎn)的保管制度，對基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分類登記、核算和監(jiān)督，防止財(cái)產(chǎn)的挪用、侵占等行為。2.投資管理根據(jù)信托文件的規(guī)定，受托人有權(quán)對基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資運(yùn)作。投資應(yīng)遵循安全性、流動(dòng)性和收益性相統(tǒng)一的原則，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。受托人應(yīng)制定科學(xué)合理的投資策略，選擇合適的投資品種和投資方式，確保基金資產(chǎn)的保值增值。3.收益分配按照信托文件的約定，及時(shí)、準(zhǔn)確地向受益人分配基金收益。制定收益分配方案，明確收益分配的時(shí)間、方式、比例等內(nèi)容，并報(bào)監(jiān)管部門備案。收益分配應(yīng)公平、公正，確保受益人能夠及時(shí)獲得應(yīng)得的收益。4.信息披露定期向受益人及監(jiān)管部門披露基金的運(yùn)作情況、財(cái)務(wù)狀況、收益分配等信息。信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)回應(yīng)受益人的關(guān)切，保障受益人對基金運(yùn)作的知情權(quán)。（二）投資管理1.投資范圍破產(chǎn)信托基金的投資范圍應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定和信托文件的約定。一般包括貨幣市場工具、債券、股票、基金、房地產(chǎn)等。投資范圍應(yīng)具有一定的多樣性，以分散投資風(fēng)險(xiǎn)。2.投資限制為保障基金資產(chǎn)的安全，對投資活動(dòng)進(jìn)行必要的限制。如限制投資于高風(fēng)險(xiǎn)、高杠桿的金融產(chǎn)品，限制對單一項(xiàng)目或單一企業(yè)的過度投資等。投資限制應(yīng)在信托文件中明確規(guī)定，并嚴(yán)格執(zhí)行。3.風(fēng)險(xiǎn)管理建立健全投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對投資過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制。制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度和應(yīng)急預(yù)案，及時(shí)應(yīng)對市場波動(dòng)、信用風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)因素，確保投資活動(dòng)的穩(wěn)健進(jìn)行。（三）財(cái)務(wù)管理1.財(cái)務(wù)核算按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對破產(chǎn)信托基金進(jìn)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算。建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向受益人及監(jiān)管部門反映基金的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表，以及財(cái)務(wù)情況說明書等相關(guān)資料。3.審計(jì)監(jiān)督接受監(jiān)管部門的審計(jì)監(jiān)督，定期聘請具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對基金的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)向社會(huì)公開披露，確?；鹭?cái)務(wù)管理的透明度和規(guī)范性。四、基金的收益分配（一）收益分配原則1.按約分配原則嚴(yán)格按照信托文件的約定進(jìn)行收益分配，確保受益人的合法權(quán)益得到保障。收益分配的方式、比例、時(shí)間等應(yīng)在信托文件中明確規(guī)定，受托人應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。2.公平合理原則在收益分配過程中，應(yīng)公平對待所有受益人，根據(jù)受益人的權(quán)益份額進(jìn)行合理分配。避免出現(xiàn)偏袒或歧視某些受益人的情況，確保收益分配的公平性。3.及時(shí)足額原則按照規(guī)定的時(shí)間和方式，及時(shí)、足額地向受益人分配收益。不得拖延或克扣收益，保障受益人能夠及時(shí)獲得應(yīng)得的收益。（二）收益分配方式1.現(xiàn)金分配將基金收益以現(xiàn)金形式直接支付給受益人?，F(xiàn)金分配方式簡單、直接，便于受益人及時(shí)獲得收益。2.再投資分配根據(jù)受益人的意愿，將部分或全部收益用于再投資，增加基金資產(chǎn)規(guī)模，待未來合適時(shí)機(jī)再進(jìn)行分配。再投資分配方式有助于實(shí)現(xiàn)基金資產(chǎn)的增值，但需充分考慮受益人的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和投資需求。3.混合分配結(jié)合現(xiàn)金分配和再投資分配兩種方式，根據(jù)受益人的具體情況和需求，進(jìn)行靈活分配?；旌戏峙浞绞侥軌蚣骖櫴芤嫒说牟煌枨?，提高收益分配的合理性和靈活性。（三）收益分配程序1.收益核算受托人定期對基金的收益進(jìn)行核算，確定可供分配的收益金額。收益核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，確保收益分配的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.方案制定根據(jù)信托文件的規(guī)定和收益核算結(jié)果，制定收益分配方案。收益分配方案應(yīng)明確收益分配的方式、比例、時(shí)間、對象等內(nèi)容，并報(bào)監(jiān)管部門備案。3.公告與通知在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將收益分配方案向受益人進(jìn)行公告，并通知受益人辦理收益分配手續(xù)。公告應(yīng)通過指定的媒體或渠道進(jìn)行，確保受益人能夠及時(shí)了解收益分配信息。4.收益支付按照收益分配方案的規(guī)定，及時(shí)向受益人支付收益。支付方式可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式進(jìn)行，確保收益能夠安全、準(zhǔn)確地到達(dá)受益人賬戶。五、監(jiān)督與管理（一）監(jiān)管部門職責(zé)1.審批與備案負(fù)責(zé)對破產(chǎn)信托基金的設(shè)立、變更、終止等事項(xiàng)進(jìn)行審批或備案，確?；鸬脑O(shè)立和運(yùn)作符合法律法規(guī)的規(guī)定。2.監(jiān)督檢查定期對破產(chǎn)信托基金的管理和運(yùn)作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括基金的財(cái)務(wù)狀況、投資管理、收益分配、信息披露等方面。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)責(zé)令整改，確?；疬\(yùn)作的規(guī)范和安全。3.違規(guī)處罰對違反法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的受托人及相關(guān)責(zé)任主體，依法給予行政處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）行業(yè)自律組織作用1.制定行業(yè)規(guī)范行業(yè)自律組織應(yīng)制定破產(chǎn)信托基金管理的行業(yè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，引導(dǎo)受托人規(guī)范運(yùn)作，提高行業(yè)整體管理水平。2.培訓(xùn)與交流組織開展受托人培訓(xùn)和行業(yè)交流活動(dòng)，提高受托人及從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。促進(jìn)信息共享和經(jīng)驗(yàn)交流，推動(dòng)行業(yè)的健康發(fā)展。3.行業(yè)監(jiān)督對會(huì)員單位的運(yùn)作情況進(jìn)行自律監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提醒和糾正。通過行業(yè)自律機(jī)制，促進(jìn)破產(chǎn)信托基金管理行業(yè)的規(guī)范發(fā)展。（三）信息披露與透明度要求1.信息披露內(nèi)容受托人應(yīng)按照規(guī)定向受益人及監(jiān)管部門披露基金的基本情況、設(shè)立目的、運(yùn)作情況、財(cái)務(wù)狀況、收益分配等信息。信息披露應(yīng)全面、準(zhǔn)確、及時(shí)，確保各方能夠充分了解基金的運(yùn)作情況。2.信息披露方式信息披露可以通過指定的網(wǎng)站、媒體、公告等方式進(jìn)行。同時(shí)，應(yīng)建立信息查詢平臺(tái)，方便受益人及其他相關(guān)方查詢基金的詳細(xì)信息。3.透明度要求提高破產(chǎn)信托基金管理的透明度，保障受益人及其他利益相關(guān)方的知情權(quán)。受托人應(yīng)積極主動(dòng)地進(jìn)行信息披露，接受社會(huì)監(jiān)督，增強(qiáng)市場信任。六、法律責(zé)任（一）受托人責(zé)任1.違反信托義務(wù)的責(zé)任受托人違反信托文件的約定，未履行或不當(dāng)履行職責(zé)，給基金財(cái)產(chǎn)或受益人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。2.違規(guī)操作的責(zé)任受托人違反法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，進(jìn)行違規(guī)投資、挪用基金財(cái)產(chǎn)等行為的，監(jiān)管部門應(yīng)責(zé)令其改正，并依法給予行政處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。3.信息披露不實(shí)的責(zé)任受托人在信息披露過程中存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏等行為的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。給受益人造成損失的，應(yīng)依法賠償損失。（二）其他相關(guān)方責(zé)任1.委托人責(zé)任委托人在基金設(shè)立過程中，如提供虛假信息、隱瞞重要事實(shí)等，導(dǎo)致基金設(shè)立存在瑕疵或給基金運(yùn)作造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.受益人責(zé)任受益人在行使權(quán)利過程中，如違反法律法規(guī)和信托文件的規(guī)定，給基金財(cái)產(chǎn)或其他受益人造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（三）責(zé)任