2025年稅務(wù)會計(jì)應(yīng)聘考試題庫

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.一般納稅人銷售貨物適用的增值稅稅率為（）A.6%B.9%C.13%D.17%3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為20%，則該批貨物的組成計(jì)稅價格為（）萬元。A.100B.120C.125D.1405.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）A.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到貨款的當(dāng)天D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天6.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷7月1日起至次年6月30日止D.農(nóng)歷7月1日起至次年6月30日止7.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.下列項(xiàng)目中，不征收印花稅的是（）A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)賬簿D.稅務(wù)登記證9.某企業(yè)2024年房產(chǎn)原值為1000萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比例為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。（房產(chǎn)稅稅率為1.2%）A.8.4B.12C.10D.710.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.C2.C3.B4.B5.C6.A7.B8.D9.A10.B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于稅務(wù)會計(jì)特點(diǎn)的有（）A.法律性B.專業(yè)性C.融合性D.籌劃性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)D.進(jìn)口貨物3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D.國債利息收入4.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.實(shí)木地板5.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評估值D.房產(chǎn)市場價格8.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽9.稅務(wù)會計(jì)的基本前提包括（）A.納稅主體B.持續(xù)經(jīng)營C.貨幣時間價值D.納稅年度10.下列各項(xiàng)中，屬于稅收籌劃方法的有（）A.不予征稅方法B.減免稅方法C.稅率差異方法D.延期納稅方法答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)會計(jì)以財(cái)務(wù)會計(jì)為基礎(chǔ)，二者核算目的相同。（）2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.消費(fèi)稅屬于價內(nèi)稅，增值稅屬于價外稅。（）5.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）6.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）7.企業(yè)擁有并運(yùn)營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產(chǎn)，減半征收房產(chǎn)稅。（）8.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）9.稅務(wù)會計(jì)的核算基礎(chǔ)只能是權(quán)責(zé)發(fā)生制。（）10.稅收籌劃的目的是少納稅款。（）答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.×四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅務(wù)會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)的區(qū)別二者核算目的不同，稅務(wù)會計(jì)服務(wù)納稅，財(cái)務(wù)會計(jì)反映財(cái)務(wù)狀況等。核算依據(jù)有別，稅務(wù)會計(jì)以稅收法規(guī)為準(zhǔn)，財(cái)務(wù)會計(jì)遵循會計(jì)準(zhǔn)則。核算原則也不同，稅務(wù)會計(jì)更注重法定性等，財(cái)務(wù)會計(jì)強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎性等。2.簡述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物等；非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)等。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目包括收入類調(diào)整項(xiàng)目，如不征稅收入等；扣除類調(diào)整項(xiàng)目，如職工福利費(fèi)超支等；資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊年限差異等，這些項(xiàng)目按稅法規(guī)定對會計(jì)利潤進(jìn)行調(diào)整計(jì)算應(yīng)納稅所得額。4.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于銷售時納稅；委托加工環(huán)節(jié)，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款；進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時納稅；零售環(huán)節(jié)，如金銀首飾等在零售環(huán)節(jié)納稅；批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅務(wù)會計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性稅務(wù)會計(jì)能準(zhǔn)確計(jì)算和繳納稅款，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過合理稅收籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤。還能規(guī)范財(cái)務(wù)核算，提供準(zhǔn)確稅務(wù)信息，輔助企業(yè)決策，助力企業(yè)合法合規(guī)且高效發(fā)展。2.分析當(dāng)前稅收政策對企業(yè)稅務(wù)會計(jì)工作的影響當(dāng)前稅收政策不斷更新，如稅率調(diào)整、稅收優(yōu)惠增多等。這要求稅務(wù)會計(jì)及時掌握政策，調(diào)整核算方法。優(yōu)惠政策為稅務(wù)籌劃提供空間，但政策復(fù)雜性也增加工作難度，需精準(zhǔn)把握，確保企業(yè)充分享受政策并合規(guī)納稅。3.探討如何提升稅務(wù)會計(jì)的專業(yè)素養(yǎng)稅務(wù)會計(jì)要持續(xù)學(xué)習(xí)稅收法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則等知識，參加培訓(xùn)和研討會。注重實(shí)踐積累，多參與稅務(wù)處理、籌劃工作。培養(yǎng)溝通能