2025年稅務(wù)會(huì)計(jì)考試題庫(kù)及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.一般納稅人銷售貨物適用的增值稅稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.0%3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.下列項(xiàng)目中，不征收消費(fèi)稅的是（）A.煙絲B.調(diào)味料酒C.實(shí)木地板D.高檔化妝品5.某企業(yè)2024年房產(chǎn)原值為1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比例為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。（房產(chǎn)稅稅率為1.2%）A.8.4B.12C.10D.9.66.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.下列屬于印花稅納稅人的是（）A.合同擔(dān)保人B.合同鑒定人C.合同證人D.合同立據(jù)人8.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.由企業(yè)自行確定9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）A.由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金B(yǎng).進(jìn)口關(guān)稅C.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)D.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)10.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的稅種有（）A.印花稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.土地增值稅D.資源稅2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東3.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)4.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.按件計(jì)稅5.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)6.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油7.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.企業(yè)的下列收入中，屬于免稅收入的有（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)9.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括（）A.貨物的貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用C.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用D.保險(xiǎn)費(fèi)10.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)會(huì)計(jì)以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)，二者核算目的相同。（）2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（除個(gè)人外）代收代繳消費(fèi)稅。（）5.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）6.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征。（）7.企業(yè)簽訂的運(yùn)輸合同應(yīng)按“加工承攬合同”稅目繳納印花稅。（）8.企業(yè)取得的財(cái)政性資金，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（）9.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。（）10.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售行為的幾種情況。答案：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括哪些？答案：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：征稅范圍具有選擇性；征稅環(huán)節(jié)具有單一性；平均稅率水平比較高且稅負(fù)差異大；征收方法具有靈活性；消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：自行貼花辦法，即自行計(jì)算應(yīng)納稅額、自行購(gòu)買印花稅票、自行一次貼足印花稅票并加以注銷或劃銷；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或完稅證；委托代征辦法，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托經(jīng)由發(fā)放或者辦理應(yīng)稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。答案：稅務(wù)會(huì)計(jì)能準(zhǔn)確核算企業(yè)應(yīng)納稅款，保障納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，通過(guò)合理稅務(wù)籌劃，可降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)，優(yōu)化資金配置，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平與競(jìng)爭(zhēng)力。2.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的影響。答案：當(dāng)前稅收政策不斷更新調(diào)整，如稅率變化、稅收優(yōu)惠增多等。這要求稅務(wù)會(huì)計(jì)及時(shí)掌握政策，調(diào)整核算方法與納稅申報(bào)流程，合理利用優(yōu)惠政策降低稅負(fù)，同時(shí)防范政策變動(dòng)帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，精準(zhǔn)開(kāi)展稅務(wù)工作。3.探討如何加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：要建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算與納稅申報(bào)流程。提升稅務(wù)會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時(shí)了解政策，確保企業(yè)稅務(wù)處理合規(guī)，降低風(fēng)險(xiǎn)。4.闡述稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系在于稅務(wù)會(huì)計(jì)以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)，核算依據(jù)有部分相同。區(qū)別在于目標(biāo)不同，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為相關(guān)者提供信息，稅務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)于納稅。核算原則也有差異，稅務(wù)會(huì)計(jì)更注重稅法規(guī)定，二者在處理方法、核算基礎(chǔ)等方面存在不同。答案單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.B4.B5.A6.B7.D8.A9.C