稅務(wù)實操試題分析及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）A.3%B.6%C.9%D.13%2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列屬于消費稅征稅范圍的是（）A.普通護膚品B.高檔手表C.自行車D.服裝4.增值稅專用發(fā)票的認證期限是（）A.30天B.60天C.90天D.無期限5.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.印花稅D.房產(chǎn)稅6.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率7.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%8.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.14%C.15%D.20%9.下列不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）A.購銷合同B.營業(yè)執(zhí)照C.財務(wù)報表D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.A2.C3.B4.D5.A6.B7.A8.B9.C10.B多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于增值稅免稅項目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備D.銷售自己使用過的物品（其他個人除外）2.企業(yè)所得稅稅前可以扣除的項目有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出（在規(guī)定限額內(nèi)）D.企業(yè)繳納的增值稅3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)（部分應(yīng)稅消費品）4.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的有（）A.簽訂的租賃合同B.簽訂的技術(shù)合同C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照6.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)評估價值8.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦9.企業(yè)繳納的下列稅費中，通過“稅金及附加”科目核算的有（）A.消費稅B.城市維護建設(shè)稅C.印花稅D.車船稅10.以下屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收方式的有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：1.ABC2.AC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABD7.BC8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.一般納稅人銷售貨物一律適用13%的增值稅稅率。（）2.企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。（）3.委托加工應(yīng)稅消費品，受托方是消費稅的納稅人。（）4.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）5.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同生效時貼花。（）6.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）7.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。（）8.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）9.車輛購置稅實行一次性征收。（）10.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別答案：增值稅專用發(fā)票可用于一般納稅人抵扣進項稅額，普通發(fā)票一般不能抵扣。專用發(fā)票開具要求更嚴格，購買方需為一般納稅人且提供準確信息。聯(lián)次上專用發(fā)票通常有記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)，普通發(fā)票一般為兩聯(lián)。2.企業(yè)所得稅匯算清繳的主要步驟有哪些答案：首先整理全年會計核算資料，核對收入、成本等數(shù)據(jù)；然后對照稅法規(guī)定，調(diào)整稅會差異，如業(yè)務(wù)招待費等；接著填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表；最后報送稅務(wù)機關(guān)審核，結(jié)清應(yīng)補或應(yīng)退稅款。3.簡述消費稅的特點答案：消費稅具有征收范圍選擇性，只對特定消費品征稅；征收環(huán)節(jié)具有單一性，在特定環(huán)節(jié)征收；稅率具有差別性，不同應(yīng)稅消費品稅率不同；稅負具有轉(zhuǎn)嫁性，最終由消費者承擔。4.個人所得稅專項附加扣除申報方式有哪些答案：有兩種申報方式。一是通過扣繳義務(wù)人申報，由單位在發(fā)放工資時按月預(yù)扣稅款并辦理扣除；二是綜合所得年度自行申報，納稅人在年度匯算清繳時自行申報扣除。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅務(wù)籌劃對企業(yè)的重要性及實施中需注意的問題答案：稅務(wù)籌劃能降低企業(yè)稅負，增加利潤，提高競爭力。重要性在于合理節(jié)稅、優(yōu)化資源配置等。實施中要注意合法合規(guī)，依據(jù)稅收政策；要全面考慮，避免顧此失彼；還要關(guān)注政策變化，及時調(diào)整籌劃方案。2.談?wù)勅绾渭訌娖髽I(yè)稅務(wù)風險管理答案：要建立健全稅務(wù)風險管理體系，明確職責。加強稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)。定期進行稅務(wù)風險評估，及時發(fā)現(xiàn)問題。保持與稅務(wù)機關(guān)溝通，準確把握政策。注重發(fā)票等稅務(wù)資料管理，規(guī)范稅務(wù)處理流程。3.在當前稅收政策不斷變化的背景下，企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對答案：企業(yè)應(yīng)設(shè)專人關(guān)注政策動態(tài)，及時組織學習培訓(xùn)。調(diào)整財務(wù)管理和稅務(wù)處理方式，適應(yīng)新政策。利用政策優(yōu)惠進行合理籌劃，如研發(fā)費用加計扣除等。加強與稅務(wù)機