2025年稅務(wù)師中級(jí)考試題庫(kù)

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.車輛購(gòu)置稅2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出D.向投資者支付的股息3.某增值稅一般納稅人銷售貨物取得含稅價(jià)款226萬(wàn)元，適用稅率13%，其銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元A.26B.30C.22D.324.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.天然氣B.人造石油C.海鹽D.原煤5.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入B.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入D.提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的收入6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）A.房屋出租的，由承租人納稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C.產(chǎn)權(quán)未確定的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不納稅7.某企業(yè)簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，運(yùn)費(fèi)金額10000元，其中含裝卸費(fèi)1000元，該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元A.3B.3.3C.5D.108.下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）A.個(gè)人之間互換自有居住用房B.合作建房后轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)評(píng)估增值D.房地產(chǎn)的代建行為9.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率為（）A.3%B.5%C.6%D.1%10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.10%C.8%D.15%多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.扣繳義務(wù)人2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的有（）A.購(gòu)銷合同B.加工承攬合同C.借款合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%C.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%D.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%7.資源稅的征稅對(duì)象包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)8.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.工礦區(qū)的房產(chǎn)9.下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的有（）A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收B.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)自購(gòu)買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅C.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。（）6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額。（）7.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）8.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。（）9.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）10.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入有哪些？答：包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含哪些項(xiàng)目。答：綜合所得包含工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的征稅范圍。答：轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人的應(yīng)稅行為。包括有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為，不包括繼承、贈(zèng)與等無償轉(zhuǎn)讓行為。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。答：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加凈利潤(rùn)，提高資金使用效率；有助于優(yōu)化企業(yè)投資、籌資和利潤(rùn)分配決策，實(shí)現(xiàn)資源合理配置；增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.如何加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理？答：建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確各部門職責(zé)；加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高人員專業(yè)素養(yǎng)；定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題；保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)良好溝通。3.分析稅收政策變化對(duì)企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)策略。答：政策變化可能影響企業(yè)稅負(fù)、成本和利潤(rùn)。企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注政策動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，利用優(yōu)惠政策降低稅負(fù)，調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)適應(yīng)新政策要求。4.探討營(yíng)改增對(duì)企業(yè)的意義和挑戰(zhàn)。答：意義在于消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)分工協(xié)作。挑戰(zhàn)包括發(fā)票管理難度增加、會(huì)計(jì)核算更復(fù)雜，企業(yè)需加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程來應(yīng)對(duì)。答案單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.A4.B5.B6.C7.A8.B9.A10.A多項(xiàng)選擇題1.