2025年稅務(wù)師在職考試題庫

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.消費稅B.車輛購置稅C.增值稅D.關(guān)稅2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財物的損失C.支付給金融機構(gòu)的貸款利息D.向投資者支付的股息3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為收到全部貨款的當天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售自己使用過的2008年購進的小汽車一輛，取得含稅收入5.15萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.1B.0.15C.0.2D.0.35.下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）A.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)B.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D.通過民政部門贈送給社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是（）A.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅D.無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅7.某企業(yè)2024年年初擁有整備質(zhì)量為10噸的載貨汽車6輛，小轎車4輛；當年7月1日購進整備質(zhì)量為8噸的載貨汽車3輛，當月取得購置發(fā)票。已知當?shù)剌d貨汽車車船稅年稅額為每噸60元，小轎車車船稅年稅額為每輛360元。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.4680B.5400C.6120D.72008.下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（）A.合同的鑒定人B.合同的證人C.合同的擔保人D.合同的立合同人9.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.林木的培育和種植10.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述中，錯誤的是（）A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除，學歷（學位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1500元的標準定額扣除多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）A.稅務(wù)機關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.扣繳義務(wù)人2.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東3.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財政撥款4.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有（）A.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅B.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)征收消費稅D.高檔化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅5.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅7.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.借款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.營業(yè)賬簿8.下列關(guān)于個人所得稅征收管理的表述中，正確的有（）A.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預扣預繳稅款B.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳C.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理預繳納稅申報D.納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款9.下列各項中，屬于稅務(wù)行政復議受案范圍的有（）A.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機關(guān)作出的行政許可、行政審批行為10.下列關(guān)于稅收籌劃的表述中，正確的有（）A.稅收籌劃的目的是降低稅負和實現(xiàn)涉稅零風險B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進行C.稅收籌劃可以利用稅收政策的差異和漏洞來實現(xiàn)D.稅收籌劃有助于提高企業(yè)的財務(wù)管理水平判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實來決定的。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.消費稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，可退還已征收的消費稅稅款。（）5.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。（）8.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，然后計算應(yīng)納稅額。（）9.個人所得稅專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)可以隨時變更。（）10.稅務(wù)行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點答案：增值稅特點有：不重復征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者承擔全部稅款；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括哪些答案：不征稅收入包括：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)答案：消費稅納稅環(huán)節(jié)有生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（金銀首飾等）、批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙）。不同應(yīng)稅消費品納稅環(huán)節(jié)不同。4.簡述印花稅的計稅依據(jù)答案：印花稅計稅依據(jù)根據(jù)應(yīng)稅憑證不同有所區(qū)別。如購銷合同按購銷金額；加工承攬合同按加工或承攬收入；財產(chǎn)租賃合同按租賃金額等。載有兩個或以上經(jīng)濟事項的，分別按規(guī)定計稅。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的重要性答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負，增加利潤，提高資金使用效率。能使企業(yè)合理安排投資、籌資等財務(wù)活動，優(yōu)化資源配置。還可增強企業(yè)依法納稅意識，規(guī)避稅務(wù)風險，提升企業(yè)財務(wù)管理水平和競爭力。2.如何加強企業(yè)稅務(wù)風險管理答案：要建立健全稅務(wù)風險管理制度，明確各部門職責。加強對稅收政策的學習與研究，準確把握政策變化。定期開展稅務(wù)風險評估，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。同時，保持與稅務(wù)機關(guān)的良好溝通。3.分析當前稅收政策對小微企業(yè)的扶持作用答案：當前稅收政策通過如減免增值稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠等措施，減輕小微企業(yè)負擔，增加其現(xiàn)金流。降低經(jīng)營成本，提高生存與發(fā)展能力，有利于激發(fā)小微企業(yè)活力，促進就業(yè)與經(jīng)濟發(fā)展。4.討論稅務(wù)師在企業(yè)稅務(wù)管理中的作用答案：稅務(wù)師能為企業(yè)提供專業(yè)稅務(wù)咨詢，解讀稅收政策。進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。協(xié)助企業(yè)進行稅務(wù)申報、納稅調(diào)整等工作，確保稅務(wù)處理合規(guī)，有效防范稅務(wù)風險，保障企業(yè)稅務(wù)工作順利開展。答案單項選擇題1.C2.