2025年稅務(wù)師報(bào)名考試題庫(kù)

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的是（）A.主體的一方只能是國(guó)家B.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志C.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)D.稅收法律關(guān)系是平等主體之間的關(guān)系2.以下屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）A.年應(yīng)征增值稅銷售額為500萬(wàn)元以上的企業(yè)B.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C.企業(yè)按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天5.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%B.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人不包括外商投資企業(yè)C.車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格為納稅人支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅稅款6.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.海鹽7.某企業(yè)簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，運(yùn)費(fèi)金額15000元，其中含裝卸費(fèi)300元，保險(xiǎn)費(fèi)1200元。則該企業(yè)應(yīng)納印花稅為（）A.6.84元B.6.75元C.6.5元D.7元8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅D.納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)，免稅單位應(yīng)繳納房產(chǎn)稅9.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.居住面積D.使用面積10.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）A.房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)B.房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)C.房屋交換，以所交換的房屋價(jià)格的差額為計(jì)稅依據(jù)D.以上都正確二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括（）A.主體B.客體C.內(nèi)容D.法律事實(shí)2.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅中，下列屬于免稅收入的有（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款4.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板5.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車6.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)7.下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購(gòu)銷合同B.加工承攬合同C.借款合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同8.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人包括（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人C.土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人D.承租集體所有建設(shè)用地的，直接從集體經(jīng)濟(jì)組織承租土地的單位和個(gè)人10.契稅的征稅范圍包括（）A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)來(lái)決定的。（）2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)。（）5.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）6.資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。（）7.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)在書(shū)立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）8.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）10.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售行為的幾種情況。答：①將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；⑦將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入有哪些？答：①財(cái)政撥款；②依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；③國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，指企業(yè)取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答：①征稅項(xiàng)目具有選擇性，只對(duì)部分消費(fèi)品征稅；②征稅環(huán)節(jié)具有單一性，一般在一個(gè)環(huán)節(jié)征稅；③征收方法具有多樣性，有從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅等；④稅率、稅額具有差別性，根據(jù)不同消費(fèi)品設(shè)置不同稅率；⑤稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性，最終由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答：①自行貼花辦法，納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，自行購(gòu)買印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷或劃銷；②匯貼或匯繳辦法，一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書(shū)或完稅證；同一種類應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花的，可按規(guī)定匯總繳納印花稅；③委托代征辦法，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托經(jīng)由發(fā)放或者辦理應(yīng)稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。答：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加凈利潤(rùn)，提高資金使用效率。合理安排經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)，能優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)決策。同時(shí)，有助于企業(yè)更好地適應(yīng)稅收政策變化，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的影響。答：當(dāng)前稅收政策通過(guò)減免稅費(fèi)，如增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠、企業(yè)所得稅優(yōu)惠等，減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加其利潤(rùn)空間。還能促進(jìn)小微企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，鼓勵(lì)其擴(kuò)大生產(chǎn)、增加就業(yè)，助力小微企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存與發(fā)展。3.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。答：要建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系，精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)部門間信息共享與協(xié)作，獲取全面數(shù)據(jù)。針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)企業(yè)，實(shí)施差異化管理，如風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等，提高征管效率，降低稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。4.探討數(shù)字化時(shí)代稅收征管面臨的挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)策略。答：挑戰(zhàn)在于數(shù)據(jù)安全、技術(shù)更新、納稅主體多樣化等。應(yīng)對(duì)策略包括加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全防護(hù)，培養(yǎng)專業(yè)技術(shù)人才，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)提升征管效率，優(yōu)化納稅服務(wù)，完善相關(guān)法律法規(guī)，適應(yīng)數(shù)字化發(fā)展。答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.B3.A4.C5.A6.C7.