2025年稅務(wù)師稅二考試題庫(kù)

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的是（）A.居民企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得B.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得C.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得答案：C2.某企業(yè)2024年銷售貨物收入2000萬(wàn)元，出租房屋收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入200萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年的收入總額是（）萬(wàn)元。A.2450B.2350C.2250D.2150答案：A3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.以上全部答案：D4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）A.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖取得的所得，免征企業(yè)所得稅C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按70%計(jì)入收入總額D.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免答案：A5.下列關(guān)于職工福利費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)“工資、薪金總額”的說(shuō)法，正確的是（）A.企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，全部計(jì)入“工資、薪金總額”B.企業(yè)的職工食堂、職工浴室等福利部門工作人員的工資，不計(jì)入“工資、薪金總額”C.企業(yè)按照規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資、薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金D.企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)“工資、薪金總額”2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，這里的“工資、薪金總額”包括企業(yè)的職工福利費(fèi)答案：C6.某企業(yè)2024年虧損80萬(wàn)元，2025年納稅調(diào)整后所得為100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)300人，資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元，該企業(yè)2025年應(yīng)納企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。A.5B.2.5C.10D.15答案：B7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人為居民個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人為非居民個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人為非居民個(gè)人D.以上都對(duì)答案：D8.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）A.退休人員再任職取得的收入B.從非任職公司取得的董事費(fèi)收入C.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入D.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得答案：B9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月答案：D10.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）A.印花稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)B.印花稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種稅率C.營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率，按每件5元貼花D.權(quán)利、許可證照適用比例稅率，稅率為0.5‰答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D.國(guó)債利息收入答案：ABC2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除的有（）A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出答案：ABCD3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）A.對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額D.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免答案：ABCD4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的有（）A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人答案：AB5.下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）A.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得B.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)D.教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入答案：ABC6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的有（）A.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元B.住房租金專項(xiàng)附加扣除，根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除C.子女教育專項(xiàng)附加扣除，父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除D.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除答案：ABCD7.下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）A.商品房銷售合同B.土地使用權(quán)出讓合同C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同答案：ABC8.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）A.購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)銷金額B.加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入C.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的費(fèi)用D.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額答案：ABCD9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅D.納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅答案：ABCD10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：對(duì)2.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）答案：對(duì)3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。（）答案：對(duì)4.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。（）答案：對(duì)5.同一應(yīng)稅憑證載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)并分別列明價(jià)款或者報(bào)酬的，按照各自適用稅目稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；未分別列明價(jià)款或者報(bào)酬的，從高適用稅率。（）答案：對(duì)6.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。（）答案：對(duì)7.對(duì)專門經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。（）答案：對(duì)8.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）答案：對(duì)9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）答案：對(duì)10.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不征稅收入和免稅收入的區(qū)別不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入，如財(cái)政撥款等。免稅收入是納稅人應(yīng)稅收入的組成部分，只是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)某些經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，在特定時(shí)期或?qū)μ囟?xiàng)目取得的經(jīng)濟(jì)利益給予的稅收優(yōu)惠。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中贍養(yǎng)老人扣除的規(guī)定是什么獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元，可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。3.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種。自行貼花是納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票。匯貼是一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或完稅證。匯繳是同一種類應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花的，可按規(guī)定匯總繳納印花稅。委托代征是稅務(wù)機(jī)關(guān)委托發(fā)放或者辦理應(yīng)稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)及稅率從價(jià)計(jì)征：以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，房產(chǎn)余值是房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值，稅率為1.2%。從租計(jì)征：以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；對(duì)企事業(yè)單位等向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房，減按4%稅率征收房產(chǎn)稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響稅收優(yōu)惠政策能降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)和現(xiàn)金流，助力企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、加大研發(fā)投入，提升競(jìng)爭(zhēng)力。如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新。同時(shí)引導(dǎo)企業(yè)投資方向，像對(duì)環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目?jī)?yōu)惠，推動(dòng)企業(yè)綠色發(fā)展，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。2.談?wù)剛€(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除在減輕居民稅負(fù)方面的作用專項(xiàng)附加扣除考慮了居民不同生活支出負(fù)擔(dān)，如子女教育、大病醫(yī)療等。這些扣除項(xiàng)目使應(yīng)納稅所得額減少，直接降低納稅金額，減輕居民稅收壓力。讓稅收更具公平性，體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，保障居民基本生活，提升居民可支配收入，促進(jìn)消費(fèi)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3.分析印花稅在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的意義和影響印花稅通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中