稅收基礎(chǔ)上機(jī)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收“三性”的核心是（）A.無(wú)償性B.強(qiáng)制性C.固定性D.有償性2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅3.增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是（）A.5%B.3%C.6%D.1%5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%6.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.下列項(xiàng)目中，不征收消費(fèi)稅的是（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.食用油8.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%9.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.契稅的納稅人是（）A.出讓土地使用權(quán)的單位B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位C.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人D.出售房屋的單位和個(gè)人答案：1.A2.C3.A4.B5.C6.B7.D8.A9.B10.C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.管理職能2.下列屬于稅收制度基本要素的有（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)3.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)4.企業(yè)所得稅的免稅收入包括（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得6.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)7.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.印花稅8.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅（已取消）D.關(guān)稅10.稅收優(yōu)惠的形式有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.起征點(diǎn)和免征額答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.AB10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）2.稅率是稅收制度的核心要素。（）3.增值稅一般納稅人銷售貨物，均可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人只包括中國(guó)公民。（）6.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅。（）7.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物。（）8.資源稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額兩種計(jì)征方式。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為三檔。（）10.稅收優(yōu)惠政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展只有積極作用，沒(méi)有消極影響。（）答案：1.√2.√3.×4.×5.×6.√7.×8.√9.√10.×四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的特征稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性。無(wú)償性指國(guó)家征稅后不直接返還納稅人；強(qiáng)制性指憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；固定性指征稅對(duì)象、稅率等預(yù)先規(guī)定，有相對(duì)穩(wěn)定性。2.簡(jiǎn)述增值稅的類型增值稅分為生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型允許扣除固定資產(chǎn)折舊所含稅款；消費(fèi)型允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款，我國(guó)目前采用消費(fèi)型增值稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除原則包括真實(shí)性原則，即實(shí)際發(fā)生且與取得收入有關(guān)；合理性原則，支出合理符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)；相關(guān)性原則，支出與取得收入直接相關(guān)；確定性原則，金額能準(zhǔn)確確定等。4.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍包括合同（如購(gòu)銷、加工承攬等）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照（如房產(chǎn)證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等）以及經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用及局限性作用：通過(guò)個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率調(diào)節(jié)高收入群體，對(duì)低收入群體設(shè)稅收優(yōu)惠；財(cái)產(chǎn)稅調(diào)節(jié)財(cái)富存量。局限性：稅收調(diào)節(jié)手段有限，征管可能存在漏洞，難以完全消除收入差距過(guò)大問(wèn)題，且可能影響經(jīng)濟(jì)效率。2.討論稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響稅收政策影響企業(yè)成本，如減稅降費(fèi)可降低成本增加利潤(rùn)；影響投資決策，稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)特定領(lǐng)域投資；影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，對(duì)新興產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠推動(dòng)其發(fā)展，但稅收政策變動(dòng)頻繁也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不確定性。3.討論如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收收入質(zhì)量完善稅收法律法規(guī)，減少漏洞；加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高征管效率和準(zhǔn)確性；提升稅務(wù)人員素質(zhì)，優(yōu)化納稅服務(wù)；