稅收相關(guān)考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.零售高檔化妝品B.進(jìn)口金銀首飾C.生產(chǎn)銷售啤酒D.批發(fā)卷煙答案：C4.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.農(nóng)歷年度B.公歷1月1日起至12月31日止C.企業(yè)自行確定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定答案：B5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產(chǎn)面積C.建筑面積D.成交價(jià)格答案：A8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)執(zhí)照D.原始憑證答案：D10.資源稅的課稅對(duì)象是（）A.應(yīng)稅資源產(chǎn)品B.銷售收入C.利潤D.開采數(shù)量答案：A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.核定計(jì)稅方法D.特殊計(jì)稅方法答案：AB3.下列消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）A.鉆石及鉆石飾品B.鉑金首飾C.高檔手表D.超豪華小汽車答案：ABD4.企業(yè)所得稅的免稅收入包括（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)答案：AB5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)答案：ABCD7.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅項(xiàng)目有（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地答案：ABCD8.車輛購置稅的應(yīng)稅車輛包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過一百五十毫升的摩托車答案：ABCD9.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人答案：ABCD10.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）答案：錯(cuò)誤3.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)具有單一性。（）答案：正確4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確5.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。（）答案：正確6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：正確7.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）答案：正確8.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）答案：正確9.印花稅應(yīng)稅憑證是指在中國境內(nèi)具有法律效力，受中國法律保護(hù)的憑證。（）答案：正確10.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地。（）答案：正確簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財(cái)政收入的作用，為國家運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金；能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，引導(dǎo)資源合理配置；促進(jìn)社會(huì)公平，調(diào)節(jié)收入分配；還能監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保障經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別有哪些？答案：一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率較高，財(cái)務(wù)核算要求嚴(yán)格；小規(guī)模納稅人不可抵扣，適用征收率較低，財(cái)務(wù)核算相對(duì)簡單，年應(yīng)征增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)也低于一般納稅人。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答案：企業(yè)所得稅扣除遵循真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生的支出才扣除；合理性原則，支出要合理；相關(guān)性原則，與取得收入相關(guān)的支出才能扣除。4.簡述印花稅的計(jì)稅依據(jù)。答案：印花稅計(jì)稅依據(jù)根據(jù)應(yīng)稅憑證不同而不同。合同類按合同金額；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)按所載金額；營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額；權(quán)利、許可證照按件數(shù)計(jì)稅。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策影響企業(yè)成本，優(yōu)惠政策可降低成本，增加利潤，利于擴(kuò)大生產(chǎn)和創(chuàng)新；反之則增加負(fù)擔(dān)。還影響企業(yè)投資決策，特定稅收優(yōu)惠吸引企業(yè)投資特定領(lǐng)域，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)布局。2.如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度？答案：加強(qiáng)稅法宣傳，提高納稅人意識(shí)；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化流程、提高辦稅效率；強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法，加大對(duì)偷逃稅等行為懲處力度；利用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息共享，提升征管精準(zhǔn)度。3.分析消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面的作用。答案：消費(fèi)稅對(duì)部分高檔、高能耗等產(chǎn)品征稅，提高其價(jià)格，抑制消費(fèi)需求，引導(dǎo)消費(fèi)者轉(zhuǎn)向低能耗、環(huán)保產(chǎn)品。如對(duì)奢侈品征稅，調(diào)節(jié)消費(fèi)