商業(yè)出納考試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.商業(yè)企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般由（）根據(jù)實際需要核定。A.企業(yè)自行B.開戶銀行C.財政部門D.稅務(wù)部門2.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票時，應(yīng)借記（）科目。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收賬款D.其他貨幣資金3.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.9個月4.企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用卡存款5.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每月D.每季度6.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.10天B.1個月C.2個月D.3個月7.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）。A.托收承付B.匯兌C.委托收款D.商業(yè)匯票8.企業(yè)采用支票結(jié)算方式支付貨款時，應(yīng)貸記（）科目。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)付賬款D.其他貨幣資金9.商業(yè)企業(yè)出納人員不得兼任的工作是（）。A.現(xiàn)金收付B.銀行存款日記賬登記C.收入賬目登記D.庫存現(xiàn)金保管10.企業(yè)將款項存入銀行取得銀行匯票時，應(yīng)借記（）科目。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.其他貨幣資金D.庫存現(xiàn)金答案1.B2.B3.C4.A5.A6.C7.D8.B9.C10.C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.商業(yè)企業(yè)出納工作的主要內(nèi)容包括（）。A.貨幣資金收付B.銀行結(jié)算C.票據(jù)管理D.日記賬登記2.以下屬于現(xiàn)金支付范圍的有（）。A.職工工資B.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品C.結(jié)算起點以下的零星支出D.支付供應(yīng)商貨款3.銀行存款賬戶分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶4.下列票據(jù)中，可背書轉(zhuǎn)讓的有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票5.企業(yè)可以使用現(xiàn)金進行結(jié)算的起點是（）元以下。A.1000B.2000C.500D.15006.商業(yè)匯票按承兌人不同可分為（）。A.銀行承兌匯票B.商業(yè)承兌匯票C.帶息商業(yè)匯票D.不帶息商業(yè)匯票7.下列屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.存出投資款8.企業(yè)與銀行對賬時，可能出現(xiàn)未達賬項的情況有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬9.現(xiàn)金管理的基本原則包括（）。A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.收付兩清原則D.日清月結(jié)原則10.以下屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.支票B.匯兌C.托收承付D.委托收款答案1.ABCD2.ABC3.ABCD4.BCD5.A6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.商業(yè)企業(yè)出納人員可以兼任會計檔案保管工作。（）2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）3.銀行匯票只能用于異地結(jié)算。（）4.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）5.商業(yè)承兌匯票由銀行承兌。（）6.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致，一定是存在未達賬項。（）7.企業(yè)可以用現(xiàn)金支付購買辦公用品800元。（）8.轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）9.企業(yè)到外地采購，可將款項匯往采購地開立臨時存款賬戶。（）10.庫存現(xiàn)金清查時，出納人員必須在場。（）答案1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述商業(yè)企業(yè)出納工作的職責。負責貨幣資金的收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理；保管庫存現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實相符等。2.現(xiàn)金日記賬登記的依據(jù)是什么？依據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證以及銀行存款付款憑證（從銀行提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)）進行序時逐筆登記。3.簡述未達賬項的幾種情況。一是企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；二是企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；三是銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；四是銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。4.商業(yè)匯票有哪些特點？商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓；付款期限較長，最長不超6個月；按承兌人不同分銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票；具有較強的流通性和信用性。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論商業(yè)企業(yè)加強現(xiàn)金管理的重要性?，F(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，加強現(xiàn)金管理可保證資金安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等；確保企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)，滿足日常經(jīng)營支付需求；還能避免違反現(xiàn)金管理規(guī)定帶來的處罰，提升財務(wù)管理水平。2.分析銀行結(jié)算方式選擇對商業(yè)企業(yè)的影響。不同結(jié)算方式在安全性、便捷性、成本等方面有差異。如支票適合同城交易，便捷但有一定風險；匯兌適合異地，方便但可能有手續(xù)費。企業(yè)要依交易對象、金額、距離等合理選擇，以降低成本、提高效率、保障資金安全。3.談?wù)勅绾未_保商業(yè)企業(yè)出納工作的準確性和高效性。出納要嚴格遵守規(guī)章制度和操作流程，加強業(yè)務(wù)學習提升專業(yè)能力；認真審核原始憑證，準確登記賬目；定期盤點現(xiàn)金和核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)處理問題；與其他