2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃重點(diǎn)難點(diǎn)分析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對應(yīng)的選項。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，這里的“視同銷售”指的是（）A.真正的銷售行為，需要開具發(fā)票并確認(rèn)收入B.稅法上規(guī)定的模擬銷售，無需實際交易，但需計算增值稅C.只需確認(rèn)收入，無需計算增值稅，因為屬于內(nèi)部轉(zhuǎn)移D.需要實際銷售，但可以不開具發(fā)票，直接入賬2.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超出部分不得扣除，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）A.公平性原則B.中性原則C.稅收優(yōu)惠原則D.實體性原則3.企業(yè)購買國債，其利息收入屬于免稅收入，這一政策的主要目的是（）A.鼓勵企業(yè)進(jìn)行長期投資，降低投資風(fēng)險B.增加國家財政收入，提高國債市場流動性C.體現(xiàn)稅收政策的導(dǎo)向性，支持國家重點(diǎn)建設(shè)D.減輕企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力4.根據(jù)個人所得稅法，居民個人取得的工資薪金所得，適用7級超額累進(jìn)稅率，稅率從3%到45%，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）A.累進(jìn)稅率原則B.比例稅率原則C.超額累進(jìn)稅率原則D.定額稅率原則5.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，這里的“視同銷售”指的是（）A.真正的銷售行為，需要開具發(fā)票并確認(rèn)收入B.稅法上規(guī)定的模擬銷售，無需實際交易，但需計算增值稅C.只需確認(rèn)收入，無需計算增值稅，因為屬于內(nèi)部轉(zhuǎn)移D.需要實際銷售，但可以不開具發(fā)票，直接入賬6.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照規(guī)定比例加計扣除，這一政策的主要目的是（）A.鼓勵企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，提高科技競爭力B.增加國家財政收入，提高企業(yè)研發(fā)投入C.體現(xiàn)稅收政策的導(dǎo)向性，支持國家重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)D.減輕企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力7.企業(yè)購買股票，其轉(zhuǎn)讓所得屬于免稅收入，這一政策的主要目的是（）A.鼓勵企業(yè)進(jìn)行長期投資，降低投資風(fēng)險B.增加國家財政收入，提高股票市場流動性C.體現(xiàn)稅收政策的導(dǎo)向性，支持資本市場發(fā)展D.減輕企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力8.根據(jù)個人所得稅法，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，適用20%的比例稅率，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）A.比例稅率原則B.超額累進(jìn)稅率原則C.定額稅率原則D.累進(jìn)稅率原則9.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，這里的“視同銷售”指的是（）A.真正的銷售行為，需要開具發(fā)票并確認(rèn)收入B.稅法上規(guī)定的模擬銷售，無需實際交易，但需計算增值稅C.只需確認(rèn)收入，無需計算增值稅，因為屬于內(nèi)部轉(zhuǎn)移D.需要實際銷售，但可以不開具發(fā)票，直接入賬10.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）A.公平性原則B.中性原則C.稅收優(yōu)惠原則D.實體性原則11.企業(yè)購買債券，其利息收入屬于免稅收入，這一政策的主要目的是（）A.鼓勵企業(yè)進(jìn)行長期投資，降低投資風(fēng)險B.增加國家財政收入，提高債券市場流動性C.體現(xiàn)稅收政策的導(dǎo)向性，支持國家重點(diǎn)建設(shè)D.減輕企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力12.根據(jù)個人所得稅法，居民個人取得的稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）A.比例稅率原則B.超額累進(jìn)稅率原則C.定額稅率原則你好，今天我們來聊聊這個單項選擇題，看看大家對這些稅務(wù)處理和籌劃的重點(diǎn)難點(diǎn)掌握得怎么樣。這一題問的是企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，這里的“視同銷售”指的是什么。咱們來分析一下選項。A選項說這是真正的銷售行為，需要開具發(fā)票并確認(rèn)收入，但這個情況是內(nèi)部轉(zhuǎn)移，不是真正的銷售，所以排除A。B選項說這是稅法上規(guī)定的模擬銷售，無需實際交易，但需計算增值稅，這個說法是正確的，因為稅法上確實有這種規(guī)定。C選項說只需確認(rèn)收入，無需計算增值稅，這是不對的，因為稅法規(guī)定要視同銷售計算增值稅。D選項說需要實際銷售，但可以不開具發(fā)票，直接入賬，這也是不對的，因為視同銷售雖然不需要實際銷售，但仍然需要按照規(guī)定計算增值稅。所以，正確答案是B。大家看明白了嗎？咱們繼續(xù)下一題。13.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，這里的“視同銷售”指的是（）A.真正的銷售行為，需要開具發(fā)票并確認(rèn)收入B.稅法上規(guī)定的模擬銷售，無需實際交易，但需計算增值稅C.只需確認(rèn)收入，無需計算增值稅，因為屬于內(nèi)部轉(zhuǎn)移D.需要實際銷售，但可以不開具發(fā)票，直接入賬14.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超出部分不得扣除，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）A.公平性原則B.中性原則C.稅收優(yōu)惠原則D.實體性原則15.企業(yè)購買國債，其利息收入屬于免稅收入，這一政策的主要目的是（）A.鼓勵企業(yè)進(jìn)行長期投資，降低投資風(fēng)險B.增加國家財政收入，提高國債市場流動性C.體現(xiàn)稅收政策的導(dǎo)向性，支持國家重點(diǎn)建設(shè)D.減輕企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力16.根據(jù)個人所得稅法，居民個人取得的工資薪金所得，適用7級超額累進(jìn)稅率，稅率從3%到45%，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）A.累進(jìn)稅率原則B.比例稅率原則C.超額累進(jìn)稅率原則D.定額稅率原則17.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，這里的“視同銷售”指的是（）A.真正的銷售行為，需要開具發(fā)票并確認(rèn)收入B.稅法上規(guī)定的模擬銷售，無需實際交易，但需計算增值稅C.只需確認(rèn)收入，無需計算增值稅，因為屬于內(nèi)部轉(zhuǎn)移D.需要實際銷售，但可以不開具發(fā)票，直接入賬18.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）A.公平性原則B.中性原則C.稅收優(yōu)惠原則D.實體性原則19.企業(yè)購買債券，其利息收入屬于免稅收入，這一政策的主要目的是（）A.鼓勵企業(yè)進(jìn)行長期投資，降低投資風(fēng)險B.增加國家財政收入，提高債券市場流動性C.體現(xiàn)稅收政策的導(dǎo)向性，支持國家重點(diǎn)建設(shè)D.減輕企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力20.根據(jù)個人所得稅法，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，適用20%的比例稅率，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）A.比例稅率原則B.超額累進(jìn)稅率原則C.定額稅率原則D.累進(jìn)稅率原則二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題都有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對應(yīng)的選項。）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給供應(yīng)商的貨款C.支付給銀行的利息費(fèi)用D.支付給客戶的違約金2.根據(jù)個人所得稅法，居民個人取得的下列所得中，適用比例稅率的有（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得3.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，這里的“視同銷售”指的是（）A.真正的銷售行為，需要開具發(fā)票并確認(rèn)收入B.稅法上規(guī)定的模擬銷售，無需實際交易，但需計算增值稅C.只需確認(rèn)收入，無需計算增值稅，因為屬于內(nèi)部轉(zhuǎn)移D.需要實際銷售，但可以不開具發(fā)票，直接入賬4.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給供應(yīng)商的貨款C.支付給銀行的利息費(fèi)用D.支付給客戶的違約金5.企業(yè)購買國債，其利息收入屬于免稅收入，這一政策的主要目的是（）A.鼓勵企業(yè)進(jìn)行長期投資，降低投資風(fēng)險B.增加國家財政收入，提高國債市場流動性C.體現(xiàn)稅收政策的導(dǎo)向性，支持國家重點(diǎn)建設(shè)D.減輕企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力6.根據(jù)個人所得稅法，居民個人取得的下列所得中，適用超額累進(jìn)稅率的有（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得7.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，這里的“視同銷售”指的是（）A.真正的銷售行為，需要開具發(fā)票并確認(rèn)收入B.稅法上規(guī)定的模擬銷售，無需實際交易，但需計算增值稅C.只需確認(rèn)收入，無需計算增值稅，因為屬于內(nèi)部轉(zhuǎn)移D.需要實際銷售，但可以不開具發(fā)票，直接入賬8.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）A.公平性原則B.中性原則C.稅收優(yōu)惠原則D.實體性原則9.企業(yè)購買債券，其利息收入屬于免稅收入，這一政策的主要目的是（）A.鼓勵企業(yè)進(jìn)行長期投資，降低投資風(fēng)險B.增加國家財政收入，提高債券市場流動性C.體現(xiàn)稅收政策的導(dǎo)向性，支持國家重點(diǎn)建設(shè)D.減輕企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力10.根據(jù)個人所得稅法，居民個人取得的下列所得中，適用比例稅率的有（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得你好，今天我們來聊聊這個多項選擇題，看看大家對這些稅務(wù)處理和籌劃的重點(diǎn)難點(diǎn)掌握得怎么樣。這一題問的是企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有。咱們來分析一下選項。A選項是支付給員工的工資薪金，這是企業(yè)的一項正常支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。B選項是支付給供應(yīng)商的貨款，這也是企業(yè)的一項正常支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。C選項是支付給銀行的利息費(fèi)用，這也是企業(yè)的一項正常支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。D選項是支付給客戶的違約金，這也是企業(yè)的一項正常支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。所以，正確答案是ABCD。大家看明白了嗎？咱們繼續(xù)下一題。三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請根據(jù)題干判斷表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，這一表述是正確的。2.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超出部分不得扣除，這一表述是正確的。3.企業(yè)購買國債，其利息收入屬于免稅收入，這一表述是正確的。4.根據(jù)個人所得稅法，居民個人取得的工資薪金所得，適用7級超額累進(jìn)稅率，稅率從3%到45%，這一表述是正確的。5.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，這一表述是正確的。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，這一表述是正確的。7.企業(yè)購買債券，其利息收入屬于免稅收入，這一表述是正確的。8.根據(jù)個人所得稅法，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，適用20%的比例稅率，這一表述是正確的。9.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，這一表述是正確的。10.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超出部分不得扣除，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅法的公平性原則，這一表述是正確的。你好，今天我們來聊聊這個判斷題，看看大家對這些稅務(wù)處理和籌劃的重點(diǎn)難點(diǎn)掌握得怎么樣。這一題問的是企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，這一表述是否正確。咱們來分析一下，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，確實應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，所以這一表述是正確的。大家看明白了嗎？咱們繼續(xù)下一題。這一題問的是根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超出部分不得扣除，這一表述是否正確。咱們來分析一下，根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超出部分不得扣除，所以這一表述是正確的。大家看明白了嗎？咱們繼續(xù)下一題。這一題問的是企業(yè)購買國債，其利息收入屬于免稅收入，這一表述是否正確。咱們來分析一下，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)購買國債，其利息收入屬于免稅收入，所以這一表述是正確的。大家看明白了嗎？咱們繼續(xù)下一題。這一題問的是根據(jù)個人所得稅法，居民個人取得的工資薪金所得，適用7級超額累進(jìn)稅率，稅率從3%到45%，這一表述是否正確。咱們來分析一下，根據(jù)個人所得稅法，居民個人取得的工資薪金所得，確實適用7級超額累進(jìn)稅率，稅率從3%到45%，所以這一表述是正確的。大家看明白了嗎？咱們繼續(xù)下一題。這一題問的是企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，這一表述是否正確。咱們來分析一下，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，確實應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，所以這一表述是正確的。大家看明白了嗎？咱們繼續(xù)下一題。這一題問的是根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，這一表述是否正確。咱們來分析一下，根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，所以這一表述是正確的。大家看明白了嗎？咱們繼續(xù)下一題。這一題問的是企業(yè)購買債券，其利息收入屬于免稅收入，這一表述是否正確。咱們來分析一下，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)購買債券，其利息收入屬于免稅收入，所以這一表述是正確的。大家看明白了嗎？咱們繼續(xù)下一題。這一題問的是根據(jù)個人所得稅法，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，適用20%的比例稅率，這一表述是否正確。咱們來分析一下，根據(jù)個人所得稅法，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，適用20%的比例稅率，所以這一表述是正確的。大家看明白了嗎？咱們繼續(xù)下一題。這一題問的是企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，這一表述是否正確。咱們來分析一下，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，確實應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，所以這一表述是正確的。大家看明白了嗎？咱們繼續(xù)下一題。這一題問的是根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超出部分不得扣除，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅法的公平性原則，這一表述是否正確。咱們來分析一下，根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超出部分不得扣除，這一規(guī)定體現(xiàn)的是稅法的公平性原則，所以這一表述是正確的。大家看明白了嗎？咱們今天的判斷題就到這里，希望大家都能好好復(fù)習(xí)，爭取在考試中取得好成績。四、不定項選擇題（本題型共5小題，每小題2分，共10分。每小題都有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對應(yīng)的選項。）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給供應(yīng)商的貨款C.支付給銀行的利息費(fèi)用D.支付給客戶的違約金2.根據(jù)個人所得稅法，居民個人取得的下列所得中，適用比例稅率的有（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得3.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，這里的“視同銷售”指的是（）A.真正的銷售行為，需要開具發(fā)票并確認(rèn)收入B.稅法上規(guī)定的模擬銷售，無需實際交易，但需計算增值稅C.只需確認(rèn)收入，無需計算增值稅，因為屬于內(nèi)部轉(zhuǎn)移D.需要實際銷售，但可以不開具發(fā)票，直接入賬4.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）A.公平性原則B.中性原則C.稅收優(yōu)惠原則D.實體性原則5.企業(yè)購買債券，其利息收入屬于免稅收入，這一政策的主要目的是（）A.鼓勵企業(yè)進(jìn)行長期投資，降低投資風(fēng)險B.增加國家財政收入，提高債券市場流動性C.體現(xiàn)稅收政策的導(dǎo)向性，支持國家重點(diǎn)建設(shè)D.減輕企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力你好，今天我們來聊聊這個不定項選擇題，看看大家對這些稅務(wù)處理和籌劃的重點(diǎn)難點(diǎn)掌握得怎么樣。這一題問的是企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有。咱們來分析一下選項。A選項是支付給員工的工資薪金，這是企業(yè)的一項正常支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。B選項是支付給供應(yīng)商的貨款，這也是企業(yè)的一項正常支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。C選項是支付給銀行的利息費(fèi)用，這也是企業(yè)的一項正常支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。D選項是支付給客戶的違約金，這也是企業(yè)的一項正常支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。所以，正確答案是ABCD。大家看明白了嗎？咱們繼續(xù)下一題。這一題問的是根據(jù)個人所得稅法，居民個人取得的下列所得中，適用比例稅率的有。咱們來分析一下選項。A選項是工資薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，所以排除A。B選項是勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，所以B是正確的。C選項是稿酬所得，適用比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%，所以C是正確的。D選項是財產(chǎn)租賃所得，適用比例稅率，所以D是正確的。所以，正確答案是BCD。大家看明白了嗎？咱們繼續(xù)下一題。這一題問的是企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，這里的“視同銷售”指的是。咱們來分析一下選項。A選項說這是真正的銷售行為，需要開具發(fā)票并確認(rèn)收入，但這個情況是內(nèi)部轉(zhuǎn)移，不是真正的銷售，所以排除A。B選項說這是稅法上規(guī)定的模擬銷售，無需實際交易，但需計算增值稅，這個說法是正確的，因為稅法上確實有這種規(guī)定。C選項說只需確認(rèn)收入，無需計算增值稅，這是不對的，因為稅法規(guī)定要視同銷售計算增值稅。D選項說需要實際銷售，但可以不開具發(fā)票，直接入賬，這也是不對的，因為視同銷售雖然不需要實際銷售，但仍然需要按照規(guī)定計算增值稅。所以，正確答案是B。大家看明白了嗎？咱們繼續(xù)下一題。這一題問的是根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅法的。咱們來分析一下選項。A選項說這是公平性原則，這個說法不太準(zhǔn)確，因為這一規(guī)定更多體現(xiàn)的是稅法的中性原則。B選項說這是中性原則，這個說法是正確的，因為這一規(guī)定體現(xiàn)了稅法的中性原則。C選項說這是稅收優(yōu)惠原則，這個說法不太準(zhǔn)確，因為這一規(guī)定并不是稅收優(yōu)惠，而是稅法的一種規(guī)定。D選項說這是實體性原則，這個說法也不太準(zhǔn)確，因為這一規(guī)定更多體現(xiàn)的是稅法的中性原則。所以，正確答案是B。大家看明白了嗎？咱們繼續(xù)下一題。這一題問的是企業(yè)購買債券，其利息收入屬于免稅收入，這一政策的主要目的是。咱們來分析一下選項。A選項說這是鼓勵企業(yè)進(jìn)行長期投資，降低投資風(fēng)險，這個說法是正確的，因為免稅政策可以鼓勵企業(yè)進(jìn)行長期投資。B選項說這是增加國家財政收入，提高債券市場流動性，這個說法不太準(zhǔn)確，因為免稅政策并不會增加國家財政收入。C選項說這是體現(xiàn)稅收政策的導(dǎo)向性，支持國家重點(diǎn)建設(shè)，這個說法不太準(zhǔn)確，因為免稅政策并不是針對國家重點(diǎn)建設(shè)的。D選項說這是減輕企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力，這個說法是正確的，因為免稅政策可以減輕企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。所以，正確答案是AD。大家看明白了嗎？咱們今天的試卷就到這里，希望大家都能好好復(fù)習(xí)，爭取在考試中取得好成績。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B解析：視同銷售是指稅法上規(guī)定的模擬銷售，無需實際交易，但需計算增值稅，這是對非真實銷售行為的稅務(wù)處理規(guī)定。2.A解析：稅法規(guī)定公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以扣除，體現(xiàn)了稅法的公平性原則，即對公益行為的稅收支持。3.C解析：購買國債的利息收入免稅，主要是為了體現(xiàn)稅收政策的導(dǎo)向性，支持國家重點(diǎn)建設(shè)，鼓勵長期投資。4.C解析：工資薪金所得適用7級超額累進(jìn)稅率，體現(xiàn)了稅法的累進(jìn)稅率原則，即收入越高，稅率越高。5.B解析：視同銷售是指稅法上規(guī)定的模擬銷售，無需實際交易，但需計算增值稅，這是對非真實銷售行為的稅務(wù)處理規(guī)定。6.A解析：研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策鼓勵企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，提高科技競爭力，體現(xiàn)了稅收政策的導(dǎo)向性。7.C解析：購買股票的轉(zhuǎn)讓所得免稅，主要是為了體現(xiàn)稅收政策的導(dǎo)向性，支持資本市場發(fā)展。8.A解析：勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率，體現(xiàn)了稅法的比例稅率原則，即稅率固定，不隨收入變化。9.B解析：視同銷售是指稅法上規(guī)定的模擬銷售，無需實際交易，但需計算增值稅，這是對非真實銷售行為的稅務(wù)處理規(guī)定。10.A解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除規(guī)定體現(xiàn)了稅法的公平性原則，即企業(yè)在一定比例內(nèi)可以扣除相關(guān)費(fèi)用，超出部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，體現(xiàn)了稅負(fù)的公平分配。11.A解析：購買國債的利息收入免稅，主要是為了鼓勵企業(yè)進(jìn)行長期投資，降低投資風(fēng)險。12.A解析：工資薪金所得適用7級超額累進(jìn)稅率，體現(xiàn)了稅法的累進(jìn)稅率原則，即收入越高，稅率越高。13.B解析：視同銷售是指稅法上規(guī)定的模擬銷售，無需實際交易，但需計算增值稅，這是對非真實銷售行為的稅務(wù)處理規(guī)定。14.A解析：稅法規(guī)定公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以扣除，體現(xiàn)了稅法的公平性原則，即對公益行為的稅收支持。15.C解析：購買國債的利息收入免稅，主要是為了體現(xiàn)稅收政策的導(dǎo)向性，支持國家重點(diǎn)建設(shè)。16.A解析：工資薪金所得適用7級超額累進(jìn)稅率，體現(xiàn)了稅法的累進(jìn)稅率原則，即收入越高，稅率越高。17.B解析：視同銷售是指稅法上規(guī)定的模擬銷售，無需實際交易，但需計算增值稅，這是對非真實銷售行為的稅務(wù)處理規(guī)定。18.A解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除規(guī)定體現(xiàn)了稅法的公平性原則，即企業(yè)在一定比例內(nèi)可以扣除相關(guān)費(fèi)用，超出部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，體現(xiàn)了稅負(fù)的公平分配。19.A解析：購買國債的利息收入免稅，主要是為了鼓勵企業(yè)進(jìn)行長期投資，降低投資風(fēng)險。20.A解析：勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率，